МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Саратовский государственный университет имени Н.Г. Чернышевского
Факультет юридический
ПРОГРАММА
государственного экзамена по
НАЛОГОМУ, БЮДЖЕТНОМУ И БАНКОВСКОМУ ПРАВУ
направление подготовки 030900 «Юриспруденция»
Магистерская программа Налоговое, бюджетное, банковское право
Рассмотрена на заседании кафедры
Протокол №8 от 23 апреля 2013г.
Утверждена на заседании Ученого
совета юридического факультета
Протокол № от
Саратов 2013
1.Организационно-методический раздел
Данная программа государственного экзамена была составлена профессорско-преподавательским коллективом кафедры таможенного, административного и финансового права юридического факультета СГУ. Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и Примерной ООП ВПО по направлению подготовки «Юриспруденция».
Данная программа сформирована на основе вышеуказанных требований, а также с учетом региональных и вузовских особенностей подготовки магистрантов по магистерской программе «Налоговое, бюджетное и банковское право».
Программа государственного экзамена включает вопросы, связанные с общетеоретическими аспектами налогового, бюджетного и банковского права. Каждый вопрос содержит краткую схему ответа. В список рекомендуемой литературы включались, как правило, наиболее важные исследования и пособия, а также нормативно-правовые акты, которые должны быть использованы студентами при подготовке к экзамену.
В целом государственный экзамен является итогом теоретического обучения в вузе, поэтому студент должен продемонстрировать на экзамене хорошее знание литературы, высокий уровень самостоятельного теоретического осмысления проблем, умение содержательно и аргументировано ответить на возможные дополнительные вопросы.
2. Содержание программы
Тема 1. Понятие и роль налогов и сборов. Система налогов и сборов. Особенности налогового законодательства
Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов.
Налоговые и неналоговые обязательные платежи. Юридическое определение налога и сбора. Правовые признаки налога и сбора. Элементы налогообложения.
Виды налогов и основания их классификации.
Система налогов и сборов в Российской Федерации. Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Особенности региональных и местных налогов.
Понятие и источники налогового законодательства. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах: законодательство Российской Федерации о налогах и сборах; законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах; нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Роль судебной практики в регулировании налоговых отношений.
Нормы и принципы международного права как источники налогового права.
Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Особенности принятия и введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
Пределы действия обратной силы законодательных актов о налогах и сборах.
Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.
Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Тема 2. Налоговые правоотношения и налоговая обязанность
Понятие и структура налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений.
Субъекты и объекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве.
Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обособленные подразделения юридических лиц. Взаимозависимые лица. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов.
Представительство в налоговых правоотношениях.
Понятие и состав органов налогового администрирования.
Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.
Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
Взаимодействие органов налогового администрирования.
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.
Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.
Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени: отсрочка, рассрочка уплаты налога (сбора), инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности: направление требования об уплате налога, взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке, взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.
Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.
Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
Виды налоговых проверок. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков. Инвентаризация имущества налогоплательщика при налоговой проверке. Оформление результатов налоговых проверок.
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.
Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа. Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление. Обследование помещений и территорий. Осмотр предметов и документов. Истребование и выемка предметов и документов. Получение пояснений (объяснений) и допрос свидетелей. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Участие понятых и свидетелей. Привлечение экспертов и специалистов.
Понятие и содержание налоговой тайны. Место налоговой тайны в системе защиты конфиденциальной экономической информации. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой и аудиторской тайной. Порядок доступа к налоговой тайне. Конфиденты налоговой тайны. Правовые последствия разглашения налоговой тайны.
Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Отношения в сфере налогов и сборов как объект противоправного посягательства. Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Классификация составов налоговых правонарушений.
Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Преступления, связанные с нарушением законодательства о налогах и сборах.
Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Стадии налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Санкции в налоговом праве.
Защита прав налогоплательщиков. Право на обжалование. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
Тема 4. Бюджетная система и бюджетное законодательство Российской Федерации
Понятие, правовая форма и роль государственного и местного (муниципального) бюджета.
Источники и структура бюджетного законодательства Российской Федерации. Действие закона (решения) о бюджете во времени. Бюджетное законодательство Российской Федерации и нормы международного права.
Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований.
Понятие и структура бюджетной системы Российской Федерации. Правовая форма бюджетов. Финансовый год. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации. Бюджет субъекта Российской Федерации и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда. Местный бюджет.
Понятие, значение и состав бюджетной классификации Российской Федерации. Классификация доходов бюджетов. Классификация расходов бюджетов. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов. Классификация операций сектора государственного управления.
Понятие и содержание принципов бюджетной системы Российской Федерации.
Виды доходов бюджетов. Налоговые и неналоговые доходы.
Формирование расходов бюджетов. Бюджетные ассигнования. Расходные обязательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Дефицит федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета. Источники финансирования дефицитов бюджетов.
Государственный и муниципальный долг: структура, виды и управление. Внешние долговые требования Российской Федерации. Межбюджетные трансферты.
Тема 5. Понятие, участники и стадии бюджетного процесса
Понятие, значение и принципы бюджетного процесса.
Полномочия участников бюджетного процесса. Бюджетные полномочия законодательных (представительных) органов. Бюджетные полномочия исполнительных органов государственной власти. Бюджетные полномочия главного распорядителя и получателя бюджетных средств. Бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета и главного администратора источников финансирования дефицита бюджета.
Полномочия участников бюджетного процесса федерального уровня: Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства, Счетной палаты Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
Составление проектов бюджетов. Бюджетное послание Президента Российской Федерации. Органы, осуществляющие составление проектов бюджетов. Порядок и сроки составления проектов бюджетов.
Рассмотрение и утверждение бюджетов. Внесение проекта закона (решения) о бюджете на рассмотрение законодательного (представительного) органа. Документы и материалы, представляемые одновременно с проектом бюджета. Порядок рассмотрения проекта закона (решения) о бюджете, бюджете государственного внебюджетного фонда и их утверждения. Рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете. Внесение изменений в федеральный закон о федеральном бюджете.
Исполнение бюджетов. Основы исполнения бюджета. Исполнение бюджетов по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета. Бюджетная роспись. Кассовый план. Бюджетная смета. Лицевые счета для учета операций по исполнению бюджета. Предельные объемы финансирования. Иммунитет бюджетов. Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Завершение текущего финансового года.
Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности. Основы бюджетного учета и бюджетной отчетности. Порядок составления бюджетной отчетности. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета. Порядок представления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета законодательным (представительным) органом. Закон (решение) об исполнении бюджета. Федеральный закон об исполнении федерального бюджета.
Тема 6. Государственный и муниципальный финансовый контроль и ответственность за нарушения бюджетного законодательства
Формы финансового контроля, осуществляемого законодательными (представительными) органами. Финансовый контроль, осуществляемый органами исполнительной власти, местными администрациями муниципальных образований. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральным казначейством. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой финансово-бюджетного надзора. Финансовый контроль, осуществляемый главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета. Финансовый контроль, осуществляемый контрольными и финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Понятие ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Признаки бюджетной ответственности.
Основания ответственности за нарушения бюджетного законодательства: фактические (бюджетное правонарушение; нарушение бюджетного законодательства, содержащее признаки административного правонарушения; нарушение бюджетного законодательства, содержащее признаки преступления.) и юридические (наличие в деянии признаков состава правонарушения, правоприменительный акт уполномоченного государственного органа или должностного лица).
Понятия "бюджетное правонарушение" и "нарушение бюджетного законодательства". Бюджетное правонарушение: признаки и особенности. Элементы состава бюджетного правонарушения.
Основания применения мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства. Виды мер, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства.
Полномочия федеральных органов исполнительной власти и органов, исполняющих бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в области применения мер принуждения за нарушения бюджетного законодательства.
Административная ответственность за нарушения бюджетного законодательства.
Специфика уголовной ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
Тема 7. Банковская система и банковское законодательство Российской Федерации
Понятие и элементы банковской системы РФ. Принципы банковской системы.
Банковские правоотношения и источника банковского права. Особенности банковского законодательства РФ.
Правовой статус Центрального банка. Цели деятельности, функции и полномочия Банка России. Национальный банковский совет и органы управления Банком России.
Основная деятельность Банка России. Отчетность Банка России. Организация наличного денежного обращения. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики. Банк России, как орган банковского регулирования и банковского надзора. Международная и внешнеэкономическая деятельность Банка России.
Понятие и правоспособность кредитных организаций.
Классификация кредитных организаций. Банк. Небанковская кредитная организация. Иностранный банк.
Порядок создания кредитных организаций. Основные этапы процесса регистрации и лицензирования кредитных организаций.
Понятие, правовая основа и формы ликвидации кредитной организации.
Понятие, признаки и процедура банкротства кредитной организации.
Конкурсное производство. Процедура конкурсного управления кредитной организацией. Основные полномочия конкурсного управляющего.
Меры по профилактике банкротства кредитных организаций. Финансовое оздоровление кредитной организации. Назначение временной администрации. Изменение организационной структуры банка.
|
