Скачать 200.55 Kb.
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА Рабочая программа учебной дисциплины (РПУД) «Налоговое планирование и прогнозирование» Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит» Программа подготовки «Корпоративный налоговый менеджмент» Форма подготовки: очная Школа экономики и менеджмента ДВФУ Кафедра «Финансы и кредит» курс 1 семестр 2 лекции 6 час. практические занятия 30 час. семинарские занятия лабораторные работы консультации всего часов аудиторной нагрузки 36 (час.) самостоятельная работа 72 (час.) реферативные работы (количество) контрольные работы (количество) зачет семестр экзамен 2 семестр Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080300.68 «Финансы и кредит», утвержденного приказом № 1895 Министерства образования и науки от 17 декабря 2010 г. Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры «Финансы и кредит» «7 »июня 2012 г., №10. Зав. кафедрой к.э.н., доцент Ж.И. Лялина Составитель: к.э.н., доцент Ж.И. Лялина Оборотная сторона титульного листа РПУД I. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры: Протокол от «_____» _________________ 2012 г. № ______ Заведующий кафедрой _______________________ Ж.И.Лялина (подпись) (И.О. Фамилия) II. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры: Протокол от «_____» _________________ 20 г. № ______ Заведующий кафедрой _______________________ Ж.И.Лялина (подпись) (И.О. Фамилия) Аннотация Цель и задачи дисциплины Целью изучения дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование» является освоение новых теоретических знаний и практических навыков на основе приобретенных и развитых в процессе обучения общекультурных и профессиональных компетенций, предусмотренных федеральным государственным стандартом для направления «Финансы и кредит». Для достижения цели необходима постановка и решение следующих задач:
Место дисциплины в структуре ОП магистратуры Учебная дисциплина «Налоговое планирование и прогнозирование» входит в блок дисциплин по выбору профессионального цикла ОП. Изучение дисциплины формирует знания по виду деятельности, определенному названием (программой подготовки). Программа разработана с учетом действующих нормативно-правовых актов в области налогообложения, основана на современной практике российского, зарубежного бизнеса и государственных органов в области налогового планирования. Дисциплина связана с профессиональной деятельностью будущих магистров, поэтому ее изучение базируется на знаниях и навыках, полученных при освоении дисциплин: «Актуальные проблемы финансов», «Финансовый анализ», «Налогообложение организаций и физических лиц», и др. Требования к результатам освоения дисциплины Изучение дисциплины должно обеспечить приобретение студентами следующих общекультурных (ОК) и профессиональных компетенций (ПК): способностью генерировать новую информацию в сфере профессиональной деятельности для развития, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-5); способностью самостоятельно овладевать новыми навыками и умениями при смене профиля профессиональной деятельности в финансово-кредитной сфере (ОК-6); способностью к применению на практике умений и навыков организации исследовательских и проектных работ, в управлении коллективом (ОК-7). способностью на основе комплексного экономического и финансового анализа дать оценку результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности организаций различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, органов государственной власти и местного самоуправления (ПК-5); способностью осуществлять самостоятельно или руководить подготовкой заданий и разработкой финансовых аспектов проектных решений и соответствующих нормативных и методических документов для реализации подготовленных проектов (ПК-7); способностью осуществить разработку бюджетов и финансовых планов организаций, включая финансово-кредитные, а также расчетов к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (ПК-10). В результате изучения дисциплины магистрант должен: Знать:
Уметь:
Владеть:
Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции Лекционный курс, практические занятия, выполнение индивидуальных домашних заданий, дискуссии, решение задач и разбор практических ситуаций. Трудоемкость дисциплины Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы или 108 часов, из них: 6 часов – лекционные занятия, 30 часов – практические занятия, 72 часа – самостоятельная работа. Продолжительность изучения дисциплины – 1 семестр. Контроль успеваемости Промежуточная аттестация – 3 раза в семестр, защита ИДЗ, тестовые задания. Контроль осуществляется по балльной системе по результатам освоения дисциплины. Итоговая оценка – экзамен. I. Структура и содержание теоретической части КУРСА (6 часов) Тема 1. Теоретические основы налогового планирования и прогнозирования (1 ч.) Вопрос 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном уровне. Общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления. Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета. Порядок расчета планируемых поступлений по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ. Вопрос 2. Налоговое планирование в организации: теоретические основы Понятие и определения налогового планирования в организации: экономические и правовые основы. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Национальное гражданское и налоговое законодательство, международные нормы налогового права, их использование в налоговом планировании. Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике. Принципы налогового планирования. Классификация видов налогового планирования. Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации (2 ч.) Вопрос 1. Налоговое планирование как элемент финансов организации. Финансовая стратегия и налоговая политика организации. «Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации. Налоговый паспорт организации - налогоплательщика: понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых обязательств. Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель налогового планирования, методы расчета и экономическая интерпретация. Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ, услуг: понятие и методы исчисления. Приказ по учетной политике организации для целей налогообложения. Вопрос 2. Методы, инструменты и схемы налогового планирования Ситуационный подход как метод налогового планирования. Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристика. Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании. Инструменты налогового планирования: договорная политика; налоговые льготы; политика размещения активов предприятия; учетная политика; налоговый учет; налоговый календарь. Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании. Тема 3. Методика планирования налоговых обязательств (1 ч.) Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового прогнозирования и планирования. Обоснование видов объектов налогообложения и размеров налоговых баз, для целей налогового прогнозирования и планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня. Оперативное налоговое планирование: понятие, методы планирования. Особенности расчета плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам. Налоговое бюджетирование. Налоговый календарь организации. Тема 4. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности (1 ч.) Особенности налогового планирования в системе малого предпринимательства. Сравнительный анализ плановых проектировок до и после перехода на упрощенную систему налогообложения, перевода на уплату единого налога на вмененный доход. Значение налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков. Многовариантный подход в реализации налогового планирования в организациях, являющихся крупными налогоплательщиками. Влияние на формирование налоговой базы различных налогов следующих факторов: отраслевой принадлежности, диверсификации деятельности, организационно-правовой формы, организационной структуры, территориального размещения и др. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний. Меры государственного ограничения трансфертного ценообразования. Тема 5. Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях (1 ч.) Налоговое планирование и прогнозирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами учреждения. Задачи и функции специальных налоговых служб и должностных лиц организации в области налогового прогнозирования и планирования. Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции специалистов. Консультационное обслуживание налогоплательщиков по вопросам налогового прогнозирования и планирования. Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования, понятие, состав, способы формирования. Налоговый мониторинг: понятие, назначение и содержание. Документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Виды прогнозных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления. II. Структура и содержание практической части курса Практические занятия (30 часов) Занятие 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое планирование на государственном уровне (5ч.) 1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
2 Доклады и сообщения 1. Прогнозирование и планирование изменений налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации вследствие изменения учетной политики основных налогоплательщиков организаций субъекта Российской Федерации. 2. Прогнозирование и планирование налоговых доходов в федеральный бюджет Российской Федерации. 3. Прогнозирование и планирование налоговых доходов в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации. Занятие 2. Налоговое планирование в организации: теоретические основы (5 ч.) 1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению 1. Понятие налогового планирования в организации, эволюция взглядов.
Занятие 3. Налоговое планирование в системе управления финансами организации (5 ч.) 1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
2. Доклады и сообщения 1. Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования в организации. 2. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование в организации. Занятие 4. Методы, инструменты и схемы налогового планирования (5 ч.) 1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
Занятие 5. Методика планирования налоговых обязательств (5 ч.) 1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
Занятие 6. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности (5ч.)
III. КОНТРОЛЬ ДОСТИЖЕНИЯ ЦЕЛЕЙ КУРСА Индивидуальные задания 1. Поиск нормативных документов и разъяснений ФНС РФ и МФ РФ по заданию преподавателя. 2. Расчет налоговой экономии по ситуациям, заданным преподавателем. 3. Составление обзоров (докладов) по вопросам международного налогового планирования. 4. Расчет увеличения собственных финансовых ресурсов (чистой прибыли) и анализ изменения финансового состояния в связи и применением схем налоговой оптимизации. Вопросы к экзамену
IV. ТЕМАТИКА И ПЕРЕЧЕНЬ КУРСОВЫХ РАБОТ И РЕФЕРАТОВ Не предусмотрены учебным планом. V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Основная литература
Дополнительная литература
Нормативно-правовые акты
|
Д. В. Лазутина Налоговое планирование и прогнозирование Д. В. Лазутина Налоговое планирование и прогнозирование: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления... | Прогнозирование и планирование в налогообложении Рабочая программа учебной дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении» составлена в соответствии с требованиями... | ||
Учебной дисциплины пс рпуд рабочая программа учебной дисциплины (модуля)... Математические методы в экономике, экономика труда, экономика организаций и предприятий, бухгалтерский учет, анализ и аудит, налоги... | Рабочая программа учебной дисциплины «макроэкономическое планирование и прогнозирование» Рабочая программа предназначена для преподавания дисциплины базовой части профессионального цикла студентам очной и заочной форм... | ||
Рабочая программа учебной дисциплины пс рпуд рекомендовано Бизнес-планирование и лабораторный практикум по финансовому планированию с использованием по | Программа дисциплины Налоги и налоговое планирование для направления 080100. 62 Экономика Целями освоения дисциплины «Налоги и налоговое планирование» по направлению подготовки 080100. 62 Экономика являются | ||
Тема Налоговое прогнозирование и планирование: основные понятия, сущность и сфера применения Агафонов В. В. Криминалистика: краткий курс лекций – М.: Юрайт, 2013. – 184с. 10 экз | Рабочая программа учебной дисциплины пс рпуд рекомендовано Математические методы в экономике, экономика труда, экономика организаций и предприятий, бухгалтерский учет, анализ и аудит, налоги... | ||
Рабочая программа учебной дисциплины пс рпуд пс рпуд Компетенции студента, формируемые в результате освоения учебной дисциплины (модуля) / ожидаемые результаты образования и компетенции... | Рабочая программа учебной дисциплины(модуля) «налоговое право» Налоговое право, как система юридических норм, изучает нормы, регулирующие поведение участников налоглоаых и связанных с ними отношений... | ||
Рабочая программа учебной дисциплины пс рпуд рекомендовано Ожидаемые результаты образования и компетенции студента по завершении освоения программы учебной дисциплины 2 | Рабочая программа учебной дисциплины пс рпуд рекомендовано Ожидаемые результаты образования и компетенции студента по завершении освоения программы учебной дисциплины 4 | ||
Рабочая программа учебной дисциплины пс рпуд рекомендовано Ожидаемые результаты образования и компетенции студента по завершении освоения программы учебной дисциплины 5 | Рабочая программа учебной дисциплины пс рпуд рекомендовано Ожидаемые результаты образования и компетенции студента по завершении освоения программы учебной дисциплины 4 | ||
Рабочая программа учебной дисциплины пс рпуд рекомендовано Ожидаемые результаты образования и компетенции студента по завершении освоения программы учебной дисциплины 4 | Учебной дисциплины пс рпуд / рабочая программа учебной дисциплины... Целью дисциплины является получение знаний о правовом регулировании частноправовых отношений международного характера |