Программа дисциплины «Международное налоговое право» для направления 030900. 68 «Юриспруденция»

Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Программа дисциплины «Международное налоговое право» для направления 030900.68 «Юриспруденция» подготовки магистра

1Область применения и нормативные ссылки

• 
  образовательным стандартом федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Национального исследовательского университета «Высшей школы экономики»», в отношении которого установлена категория «национальный исследовательский университет» по направлению 030900.68 «Юриспруденция», утвержденный Ученым советом НИУ «Высшая школа экономики» (протокол от 24 июня 2011 г. № 26);
  
• 
  образовательной программой 030900.68 «Юриспруденция» подготовки магистра;
  
• 
  рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 030900.68 "Юриспруденция" для подготовки магистра по магистерской программе «Финансовое, налоговое и таможенное право», утвержденным в 2013 г.
  

2Цели освоения дисциплины

• 
  разработка нормативных правовых актов, регулирующих отношения, которые составляют предмет международного налогового права;
  

• 
  обоснование и принятие решений в рамках применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения;
  

• 
  защита частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности;
  
• 
  защита прав и законных интересов граждан и юридических лиц, участвующих в налоговых правоотношениях, регулируемых международным налоговым правом;
  

• 
  оказание юридической помощи, консультирование по вопросам международного налогового права;
  
• 
  осуществление правовой экспертизы нормативных правовых актов, являющихся источниками международного налогового права;
  

• 
  реализация организационно-управленческих функций в ходе осуществления международного налогового планирования;
  

• 
  проведение научных исследований по международному налоговому праву;
  

• 
  преподавание международного налогового права.
  

3Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

• 
  знать:
  

• 
  уметь:
  

• 
  иметь навыки:
  

4Место дисциплины в структуре образовательной программы

• 
  владение базовым юридическим аппаратом;
  
• 
  владение основными категориями и понятиями налогового права и международного права.
  
  
  

• 
  Современные проблемы науки финансового права;
  
• 
  Сравнительное финансовое право;
  
• 
  Налоговые споры.
  

5Тематический план учебной дисциплины

6Формы контроля знаний студентов

6.1Критерии оценки знаний, навыков

7Содержание дисциплины

8Оценочные средства для аттестации студента

• 
  Источники права, регулирующие порядок налогообложения иностранных организаций в России.
  
• 
  Соотношение законодательства о налогах и сборах и соглашений об избежании двойного налогообложения.
  
• 
  Концепции налогообложения по принципу резидентства и принципу территориальности: основные элементы и отличия.
  
• 
  Резидент и нерезидент. Критерии резидентства для юридических лиц (международный подход и законодательство РФ).
  
• 
  Понятие источника дохода. Возможные подходы к определению источника.
  
• 
  Экономическое и юридическое двойное налогообложение: определение и примеры.
  
• 
  Методы устранения юридического двойного налогообложения в государстве-источнике и государстве-резидентства (международный подход и российское законодательство и соглашения).
  
• 
  Соглашения об избежании двойного налогообложения: объем возможных «льгот».
  
• 
  Соглашения об избежании двойного налогообложения: условия и механизм применения.
  
• 
  Постоянное представительство: определение и основные признаки. Типы постоянных представительств.
  
• 
  Постоянное представительство: объекты налогообложения и определение налоговой базы по налогу на прибыль.
  
• 
  Постоянное представительство. Ситуации, не приводящие сами по себе к созданию постоянного представительства.
  
• 
  Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке.
  
• 
  Доходы, подлежащие обложению налогом у источника выплаты: виды доходов, налоговая база, налоговые ставки, возможные льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
  
• 
  Обязанность по налогу на добавленную стоимость для иностранных организаций.
  
• 
  Обязанность по налогу на имущество для иностранных организаций.
  
• 
  Налогообложение дивидендов и доходов от продажи акций/долей для российских и иностранных юридических лиц.
  
• 
  Способы финансирования. Налоговые аспекты выбора способа финансирования.
  
• 
  Заемное финансирование. Налоговые аспекты для заемщика и кредитора в рамках заемного финансирования.
  
• 
  Правила тонкой капитализации.
  
• 
  Налоговые аспекты для продавца и покупателя в рамках сделки по продаже бизнеса.
  
• 
  Налоговые аспекты для продавца и покупателя в рамках сделки по продаже «предприятия».
  
• 
  Случаи передачи имущества и имущественных прав с сохранением «исторической стоимости» (roll-over).
  

• 
  Да, налогообложению в России подлежит вся сумма полученного от продажи дохода
  
• 
  Да, налогообложению в России подлежит сумма полученного от продажи дохода с применением налоговых вычетов
  
• 
  Нет, не подлежит, в связи с тем, что Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между на Россией и Кипром не позволяет России облагать данный вид доход
  
• 
  Условия задачи не представляют возможности дать точный ответ на поставленный вопрос
  

• 
  Учреждение на территории России
  
• 
  Место управления организации на территории России
  
• 
  Место эффективного управления организации на территории России
  
• 
  Все вышеперечисленные критерии
  

• 
  Налог на прибыль организаций
  
• 
  НДС
  
• 
  НДФЛ
  
• 
  Налог на имущество организаций
  
• 
  Налог на добычу полезных ископаемых
  
• 
  Налог на имущество физических лиц
  
• 
  Водный налог
  
• 
  Транспортный налог
  

• 
  Подписывает договор от имени иностранной организации в соответствии с её детальными инструкциями на основании доверенности, в которой не предусмотрены полномочия по ведению переговоров
  
• 
  Согласовывает существенные условия договора, но не подписывает его
  
• 
  Организует процедуру подписания договора.
  

11 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

11. 1 Базовый учебник

11. 2 Основная литература

Mogens Rasmussen. International Double Taxation.- Walters Kluwer, 2011.

• 
  European Taxation;
  
• 
  Bulletin for International Taxation;
  
• 
  Asia – Pacific Tax Bulletin;
  
• 
  World Tax Journal;
  
• 
  Intertax
  
• 
  EC Tax Review
  
• 
  International Tax Law Reports