Программа дисциплины учет и операционная деятельность в банках цикла специальных дисциплин гос впо второго поколения для подготовки специалистов по специальности 060400 «Финансы и кредит» (специализация «Банковское дело»)

I ОРГАНИЗАЦИОННО - МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

• 
  расширение и углубление знаний в области банковского дела;
  
• 
  изучение бухгалтерского учета, документооборота и операционной деятельности в банках;
  
• 
  овладение основными навыками учетной и операционной работы в банках.
  

• 
  законодательные и нормативные акты, определяющие методологические основы и порядок организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке;
  
• 
  принципы построения плана счетов коммерческого банка;
  
• 
  порядок учета активных и пассивных операций коммерческого банка;
  
• 
  организацию операционной работы в коммерческом банке;
  
• 
  порядок формирования и виды бухгалтерской отчетности.
  

• 
  знать порядок организации учета в системе «Операционный день банка»
  
• 
  уметь ориентироваться в плане счетов коммерческого банка и знать характеристику плана счетов;
  
• 
  уметь осуществлять проводки по операциям коммерческого банка;
  
• 
  уметь составлять баланс коммерческого банка.
  

II СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

1. 
   Разделы курса
   

В данной дисциплине не предусмотрено выделение разделов

2. 
   Темы и краткое содержание
   

Тема 3 Организация и учет расчетных операций

Тема 4 Учет собственных средств коммерческого банка

3. 
   Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы:
   

1. 
   Какие законодательные и нормативные документы являются методологической основой, регулирующей бухгалтерский учет в коммерческом банке?
   
2. 
   Назовите основные задачи бухгалтерского учета в коммерческом банке.
   
3. 
   Назовите принципы организации бухгалтерского учета в банках.
   
4. 
   Назовите элементы Учетной политики банка.
   
5. 
   Дать классификацию моделей бухгалтерского учета и принципов построения бухгалтерского учета на основании Международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности (МСФО).
   

1. 
   Назовите основные принципы построения плана счетов бухгалтерского учета в банках РФ.
   
2. 
   Назовите регистры аналитического и синтетического учета.
   
3. 
   Дайте характеристику разделов баланса коммерческого банка.
   
4. 
   Назовите общие принципы отражения в балансе банка имущества, обязательств и банковских операций.
   
5. 
   Дайте характеристику балансовых счетов первого и второго порядка.
   
6. 
   Как формируются лицевые счета и порядок их открытия?
   

Тема 3 Организация и учет расчетных операций

1. 
   Дайте характеристику правовому режиму операций по открытию и ведению расчетных счетов клиентов банка.
   
2. 
   Дайте определение операционному дню банка.
   
3. 
   Дайте характеристику видам расчетных операций.
   
4. 
   Дайте характеристику расчетам платежными поручениями и основному первичному документу по этому виду расчетов.
   
5. 
   Дайте характеристику расчетам платежными требованиями и основному первичному документу по этому виду расчетов.
   
6. 
   Дайте характеристику расчетам аккредитивами и основному первичному документу по этому виду расчетов.
   
7. 
   Дайте характеристику межбанковским расчетам.
   
8. 
   Назовите основные принципы организации межфилиальных расчетов и порядок их учета.
   

Тема 4 Учет собственных средств коммерческого банка

1. 
   Дайте характеристику учета формирования и движения уставного капитала паевых банков.
   
2. 
   Дайте характеристику учета формирования и движения уставного капитала акционерных банков.
   
3. 
   Дайте характеристику учета операций по формированию и использованию фондов банка.
   

1. 
   Дайте характеристику счетов учета по привлечению ресурсов коммерческого банка.
   
2. 
   Как учитываются депозиты юридических лиц?
   
3. 
   Как учитываются вклады физических лиц?
   
4. 
   Дать характеристику учета депозитных и сберегательных сертификатов.
   
5. 
   Дать характеристику учетных операций по формированию фондов обязательных резервов.
   

1. 
   Назовите правовую основу кредитных операций.
   
2. 
   Дайте характеристику счетов учета кредитных операций.
   
3. 
   Дайте характеристику традиционных способов кредитования.
   
4. 
   Как осуществляется кредитование в форме кредитной линии?
   
5. 
   Как осуществляется кредитование по овердрафту?
   
6. 
   Дайте характеристику учета просроченной задолженности и порядка ее списания с баланса.
   
7. 
   Как происходит учет резерва под возможные потери по ссудам?
   
8. 
   Как происходит учет начисленных и полученных процентов по кредитам?
   

1. 
   Дайте характеристику счетов учета операций с ценными бумагами.
   
2. 
   Как осуществляется учет операций по котируемым ценным бумагам?
   
3. 
   Как осуществляется учет операций по некотируемым ценным бумагам?
   
4. 
   Дать характеристику депозитарному учету.
   

Тема 8 Учет внутрибанковских операций

1. 
   Дайте характеристику внутрибанковских операций и счетов их учета
   
2. 
   Как организуется в банке учет основных средств и нематериальных активов?
   
3. 
   Как организуется в банке учет аренды?
   
4. 
   Как осуществляется в банке учет материальных запасов и затрат?
   
5. 
   Дайте характеристику учета резервов под прочие активы
   

1. 
   Назовите общие принципы организации кассовой работы в банке.
   
2. 
   Дайте характеристику основных счетов по учету кассовых операций.
   
3. 
   Как организуется учет по приему денежной наличности от юридических лиц?
   
4. 
   Как организуется учет выдачи наличных денег из кассы банка?
   
5. 
   Как организуется учет подкрепления и инкассирования денежной наличности?
   
6. 
   Как организуется хранение денег и других ценностей?
   
7. 
   Как осуществляется ревизия ценностей?
   

1. 
   Дать характеристику организации валютных операций в РФ
   
2. 
   Дать характеристику счетов по учету валютных операций.
   
3. 
   Как осуществляется учет валютно-обменных операций?
   
4. 
   Как осуществляется учет безналичных операций с иностранной валютой?
   

1. 
   Дать характеристику учета доходов и расходов банка.
   
2. 
   Дать характеристику счетов учета по формированию прибыли банка.
   
3. 
   Как осуществляется в банке формирование налоговой базы?
   
4. 
   Как отражается на счетах учета начисление и уплата налогов?
   

4. 
   Примерная тематика рефератов и курсовых работ
   

5. 
   Примерный перечень вопросов к зачету или тесты к экзамену
   

III РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ КУРСА ПО ТЕМАМ И ВИДАМ

РАБОТ

№ п/п	Наименование тем	Всего часов с само- стоят. работой	Из них
			Аудиторных занятий					Само- стоят. работа
			Лекц.	Семинарск занят	Практ занятия		Индив. занятия
1.	Методологические основы бухгалтерского учета и операционной деятельности банка	10	4		2			6
2.	План счетов коммерческого банка, принципы его построения	18	4		4		4	6
3.	Организация и учет расчетных операций	28	6		6		4	12
4.	Учет собственных средств коммерческого банка	14	4		4			6
5.	Учет операций по привлечению ресурсов коммерческого банка	14	4		4			6
6.	Учет операций по размещению средств коммерческого банка	28	6		6	4		12
7.	Учет операций коммерческого банка с ценными бумагами	18	4		6			8
8.	Учет внутрибанковских операций	20	4		6			10
9.	Организация и учет кассовых операций	6	2		2			2
10.	Учет валютных операций	6	2		2			2
11.	Учет финансовых результатов деятельности банка.	10	4		4			2
	Итого:	172	44		44	12		72

IV ФОРМА ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ - ЭКЗАМЕН

V УЧЕБНО – МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА

2. 
   Рекомендуемая литература (дополнительная):
   

7. 
   О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, -по ссудной и приравненной к ней задолженности. Положение ЦБ РФ № 254-П от 26.03.04.
   
8. 
   О перечне, формах и порядке представления форм отчетности в Центральный банк РФ. Указание ЦБ РФ № 1378-У от 16.01.04.
   

9. 
   Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках под редакцией Кроливецкой Л.П. - М.: Финансы и статистика. 2004 – 200 с.
   

11. 
    Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.; Издательство –торговая корпорация «Дашков и К», 2005 – 380 с.