Торгово-экономический университет (ргтэу) Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
Скачать 1.23 Mb.
|
| Тема 9. Первичные документы по учету инвентаризации имущества и финансовых обязательств Практическое занятие Задача 9 На основе исходных данных для выполнения задачи составьте акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе и отразите результаты проверки в системе счетов бухгалтерского учета (таблица 8). Исходные данные Распоряжение № 32 от 19 июля 200_ г. 1. Приказываю провести 20 июля 200__ г. внезапную ревизию кассы ОАО «Декарт» комиссией в следующем составе: главный бухгалтер Рогова Н.В., бухгалтер – Комова А.Н., зам. директора по маркетингу – Терехов И.В. 2. Сальдо по счету 50 «Касса» на 20 июля 200__ г. – 3 500 руб. 3. По данным первичных документов поступило в течение дня денежной наличности на сумму 220 000 руб., а выплачено (выдано) из кассы – 218 500 руб. 4. В кассе находились кредитные карты на горюче-смазочные материалы в количестве 5 шт. на сумму 7 000 руб. для оплаты горюче-смазочных материалов. 5. Фактическое наличие денежных средств на момент проверки – 4 300 руб. 6. Количество кредитных карт на горюче-смазочные материалы и зарезервированная на них сумма соответствуют учетным данным. 7. Последние номера кассовых ордеров: приходного № 346, расходного № 723. 8. Проверка кассы проведена в присутствии кассира Иванова И.И., с которым заключен договор о материальной ответственности 02.01.200 __ г. Лимит хранения денег в кассе – 5 000 руб. __________________________ предприятие, организация АКТ ревизии наличных денежных средств "___"_____________ 200_ г. находящихся ___________________________________________________ РАСПИСКА К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. (Материально ответственное лицо) __________________________________ ________________________________________________________________ Должность Подпись Фамилия На основании приказа (распоряжения) от "__"_______ 20__ г. N. _________ произведена ревизия денежных средств по состоянию на "__"_______ 20__ г. При ревизии установлено следующее: 1) наличных денег _____________________________ руб. _________ коп. 2) почтовых марок _____________________________ руб. _________ коп. 3) ценных бумаг _______________________________ руб. _________ коп. 4) ___________________________________ ________ руб. _________ коп. Итого фактическое наличие __________________________________________________________________ (прописью) По учетным данным ____________________________ руб. _________ коп. Результаты ревизии: излишек ______________ недостача ______________ Последние номера кассовых ордеров: приходного N __________, расходного N ____________ Председатель комиссии ________________________________________________________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) Члены комиссии ________________________________________________________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) ________________________________________________________________ _________________________________________________________________ Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Материально ответственное лицо "__"___________ 20__ г. Объяснение причин излишков или недостач __________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ Материально ответственное лицо Решение руководителя предприятия __________________________________________________________________ (подпись) "__"___________ 20__ г. Таблица 8 Журнал регистрации хозяйственных операций за ____ 200__ г.
Основные нормативные документы по учету инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Инвентаризация обязательств: сверка расчетов с покупателями, расчеты с контрагентами. Инвентаризация имущества. Литература: [1, стр.68]; [2, стр.89] Тема 10. Правила хранения и уничтожения документов Практическое занятие Вопросы к теме 1.Какими документами регламентируются правила хранения и уничтожения документов в организации? 2.Кто несет ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности? 3.Правила формирования номенклатуры дел в организации? 4.Какие документы составляются в организации при уничтожении документов? 5.Ответственность за нарушения правил хранения документов. Литература: [1, стр.156]; [2, стр.210] 7. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения изучаемого материала, развитию навыков работы студентов с законодательной базой и нормативными документами. Студенты самостоятельно изучают, конспектируют основные нормативные и методические материалы, пишут рефераты (Приложение 4), готовят доклады, отвечают на вопросы, заданные преподавателем. В таблице 9 схематично по темам и разделам представлен курс «Документационное обеспечение управления». Студенты самостоятельно заполняют таблицу «Краткая справка по разделам, изучаемого курса» (Приложение 5), в которой указывают основные понятия по каждому разделу, составляют вопросы с помощью которых раскрываются указанные понятия, а также изучаемая проблема и приводят свои комментарии и размышления с точки зрения практической работы. Таблица 9
Задача 1. Оклад работника за март месяц составила 5000 руб. Кроме того, ему начисляются надбавки: за вредные условия труда – в размере 15% оклада; за непрерывный стаж работы – 10% оклада. В марте работнику была начислена доплата за работу в воскресный день в сумме 500 руб. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 2. В декабре организация начислила премию своим сотрудникам: за счет нераспределенной прибыли в сумме 150000 руб.; за счет внереализационных расходов в сумме 300000 руб. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 3. Средний остаток денежных средств организации на расчетном счете составляет 10 000 руб. По договору на расчетно-кассовое обслуживание банк в конце месяца выплачивает организации вознаграждение за использование свободных денежных средств на расчетном счете организации из расчета 3% годовых от среднего остатка на счету. 51/91 – 25 Доказать почему 91 счет. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 4. Организация заключила договор на поставку оборудования. Стоимость оборудования составляет 75000 руб. Для расчетов с поставщиком открыт аккредитив. Банк удержал с организации плату за обслуживание аккредитива в размере 0,2% от его суммы. Эта сумма увеличивает капитальные вложения организации. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 5. Организация получила в банке чековую книжку на 50 чеков. Для расчетов по чекам организация перечислила на специальный счет денежные средства в размере 95000 руб. Сумму 25000 руб. получили подотчетные лица. Сумма 50000 руб. была использована по чекам поставщиками. Неиспользованная сумма была возвращена на расчетный счет. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 6. Организация приобрела компьютер стоимостью 11800 руб. (в том числе НДС – 1800 руб.) и принтер стоимостью 5900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.). Срок полезного использования компьютера был установлен 48 месяцев, а принтера – в 36 месяцев. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 7. Одним из учредителей организации А является организация Б, которая по согласованию с другими учредителями передала организации А станок в качестве взноса в уставный капитал. Станок оценен учредителями в 300000 руб., что подтверждено независимым оценщиком. Расходы на доставку станка составили 35400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 8. Организация приобрела компьютерную программу за 35400 руб. (в том числе НДС – 5400 руб.). Срок полезного использования программы договором не ограничен, однако организация по письменному распоряжению директора предполагает использовать ее в течение двух лет. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 9. Организация собственными силами разработало новую технологическую линию. За время работы начислена заработная плата разработчикам в сумме 50000 руб., начислен ЕСН в сумме 13000 руб. Сумма взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 2000 рублей. Организация направила в «Роспатент» заявку на получение патента на это изобретение. Фирма заплатила пошлину за его регистрацию в сумме 1000 руб. и сбор 5000 руб. за экспертизу. В результате получен патент на изобретение сроком на 15 лет. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 10. Организация выпускает светильники. В январе текущего года расходы основного производства на выпуск партии светильников (покупка материалов, заработная плата рабочих, ЕСН, хозяйственные расходы и т.д.) составили 350 000 руб. Сборку светильников производил вспомогательный цех. Его расходы составили 40 000 руб. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 11. На балансе строительной организации помимо основного числится вспомогательное производство, которое оказывает услуги сторонним организациям. Согласно учетной политике общехозяйственные расходы распределяются между основным и вспомогательным производствами пропорционально прямым затратам на их содержание. Сумма прямых затрат основного производства составила 120000 руб. Прямые затраты вспомогательного производства по оказанию услуг на сторону составили 20000руб. Общая сумма затрат основного и вспомогательного производства составила 140000 руб. Сумма общехозяйственных расходов – 30000 руб. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 12. Организация 1 февраля получила на склад 100 банок масляной краски. Согласно учетной политики организации, материалы отражаются по учетным ценам. Учетная цена одной банки – 140 руб. Счет–фактура от поставщика краски получен 5 февраля. Согласно счету-фактуре общая стоимость материалов составила 17700 руб. (в том числе НДС – 2700руб.). Счет-фактура транспортной компании на оплату услуг по доставке краски на сумму 2360 руб. (в том числе НДС – 360 руб.) был получен 7 февраля. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 13. Организация отражает стоимость материалов по учетным ценам. По состоянию на 1 декабря 2005 года у организации числится в учете: остаток материалов на складе – 30000 руб.; дебетовое сальдо по счету 16 – 2000 руб. В декабре были оприходованы материалы по учетным ценам на сумму 50000 руб. По документам поставщика фактическая себестоимость материалов составила 70800 руб. (в том числе НДС – 10800 руб.). В декабре на основное производство списаны материалы на сумму 40000 руб. по учетным ценам. Списано отклонение в стоимости материалов на основное производство. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 14. Организация передала в уставный капитал другой организации материалы. Стоимость материалов, согласованная учредителями составила 100000 руб. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. Задача 15. Организация приобрела у поставщика материалы на сумму 11800 руб., в том числе НДС 1800 руб. с отсрочкой платежа на два месяца. В счет оплаты материалов покупатель выдал вексель номинальной стоимостью 12980 руб. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям. 8. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ 1. Общие требования к оформлению документов установленные ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. 2. Пользователи учетной информации. 3. Унифицированные формы первичной учетной документации. 4. Общероссийские классификаторы (зоны кодирования информации ОКУД, ОКПО, ОКОФ, «Вид операции» и т.д.). 5. Правила оформления первичных учетных документов, форма которых законодательно не утверждена. 6. Виды налоговых правонарушений, связанных с неправильным оформлением или отсутствием первичной документации, и предусмотренная законодательством ответственность за них. 7. Классификация унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. 8. Зоны кодирования информации в унифицированных формах первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. 9. Краткая характеристика основных форм первичной учетной документации по труда и его оплаты. 10. Классификация унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций. 11. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. 12. Краткая характеристика основных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. 13. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». 14. Оформление кассового чека, отпечатанного в момент оплаты контрольно-кассовой техникой. 15. Правила ввода кассового аппарата в эксплуатацию. 16. Возврат денежных сумм покупателям. 17.Учет операций по приходу и расходу выручки. 18. Прием наличных денег в организациях, работающих без кассира-операциониста. 19. Отчет кассира-операциониста. 20. Ремонт контрольно-кассовой техники. 21. Основные нормативные документы по учету основных средств и нематериальных активов. 22. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету основных средств. 23. Карточка учета нематериальных активов 24. Краткая характеристика основных форм первичной учетной документации по учету основных средств и нематериальных активов. 25. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету торговых операций. 26. Унифицированные формы первичной учетной документации, связанные со спецификой деятельности торговых организаций. 27. Краткая характеристика основных форм первичной учетной документации по учету торговых операций. 28. Основные нормативные документы по учету материалов. 29. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету материалов. 30. Краткая характеристика основных форм первичной учетной документации по учету материалов. 31. Основные нормативные документы по учету безналичных расчетов. 32. Формы первичной учетной документации по учету безналичных расчетов. 33. Основные нормативные документы по учету инвентаризации имущества и финансовых обязательств. 34. Правила проведения инвентаризации обязательств. 35. Правила проведения инвентаризации имущества. 36.Правила хранения документов в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. 37. Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организации, с указанием сроков хранения, утвержденный Росархивом 6 октября 2000 года. 38. Формирование номенклатуры дел в соответствии с основными правилами работы архивов организации. 39. Правила уничтожения документов. 40. Ответственность за нарушение правил хранения документов. 41. Учетная политика организации. 42. Инвентаризация как элемент метода бухгалтерского учета. 43. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. 44. Документирование предоставления отпуска работнику. 45. Документирование направления работников в командировки. 46. Документирование поощрений и награждений. 47. Документирование взысканий. 48. Документирование увольнений работников. 49. Документирование учета рабочего времени. 50. Документирование оценки деятельности персонала. Аттестация. 51. Состав и оформление документов, необходимых для назначения пенсий работникам. 52. Отражение в документах организации защиты персональных данных работников. 53. Особенности систематизации документов кадровой службы, формирования дел и подготовки их для передачи на архивное хранение. 54. Нормативно-методические акты по документационному обеспечению управления кадрами. 55. Документирование деятельности комиссии по трудовым спорам (КТС). 56. Личные карточки формы Т-2, Т-2ГС, Т-4 (учетная карточка научного работника). Правила их заполнения, систематизации, хранения. 57. Книга (журнал) учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним, приходно-расходная книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей: порядок их заполнения, ведения, хранения. 58. Порядок выдачи дубликата трудовой книжки, его оформление, заполнение, ведение, учет. 59. Формирование личных дел. Состав документов личного дела, их оформление. Особенности учета, хранения, использования личных дел в оперативной работе. 60. Документирование изменения трудовых отношений при переводе работника на другую постоянную, а также временную работу. 9. ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению для студентов заочной формы обучения составлены в соответствии с программой по дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит» для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Студент выбирает один из десяти вариантов задания в зависимости от первой буквы своей фамилии (таблица 10). Данные для выполнения заданий по вариантам представлены в таблице 12. Таблица 10
Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний, умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических задач. Требования к содержанию контрольной работы:
Требования к оформлению контрольной работы:
Методические указания по выполнению контрольной работы:
Сквозная задача Задача представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО «Стройинвест» Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса. В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги. Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы. Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 24%; ЕСН 26%. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО. Фрагмент учетной политики гостиницы 1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов». 2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы». 3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. 4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю. Методические указания по выполнению контрольной работы При выполнении задачи необходимо: 1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 200__ г. (Таблица 12). (Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года). 2.Оформить Главную книгу счетов (Таблица 13). Приводить Главную книгу счетов в контрольной работе не обязательно. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 200__ г. (Таблица 11). 3.Заполнить оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам (Таблица 14). 4. Составить баланс на начало и на конец отчетного периода (Таблица 15). 5. Оформите первичные учетные документы по операциям с помощью системы КонсультантПлюс. Таблица 11 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Торгово-экономический университет (ргтэу) Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Министерство образования и науки российской федерации федеральное... Манохина Г. А., кандидат технических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита |
| «Москва как мировой финансовый центр» Фгобувпо «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»; Факультет Бухгалтерского учета, анализа и аудита; Кафедра... | | Квалификационной работы по специальности Института управления (г. Архангельск) З. Г. Облицовой, канд экон наук, доц кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита О. В. Икон-никовой,... |
| Конкурсная работа на тему «Вклад Н. А. Блатова в развитие бухгалтерского... История бухгалтерского учета рассматривает эволюцию различных учетных методов и научных доктрин, без которых не было бы современного... | | Кафедра бухгалтерского учета и аудита Рабочая программа учебной дисциплины «Современные аспекты управленческого учета» составлена в соответствии с требованиями ооп: 080100.... |
| Министерство образования и науки РФ государственное образовательное... Автор-составитель: д э н., профессор, сертифицированный оценщик бизнеса А. Ф. Пацкалев | | Бухгалтерский учет Бархатов А. П., доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита |
| Совершенствование методики аудита внутреннего контроля в коммерческом банке Зырянова Татьяна Владимировна, доктор экономических наук, профессор, фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной... | | Учебно-методический комплекс Для специальностей Городецкая М. И., кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита |
| Содержание педагогических измерительных материалов (пим) Бархатов А. П., доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита | | Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Бухгалтерское дело: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ... |
 | «Работа в системе электронного документооборота» (далее Услуги) Дмитриева И. М., доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита | | Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080111 «Маркетинг» Городецкая М. И., кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита |
| Методические указания по их выполнению 38 Вопросы для подготовки к экзамену 46 Дмитриева И. М., доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита | | Российский государственный торгово-экономический университет (ргтэу) Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
