Учебно-методический комплекс дисциплины: 1с-бухгалтерия (наименование дисциплины (модуля)) Специальность: 080507. 65 «Менеджмент организации»

Регистры бухгалтерского учета Изменение остатков на бухгалтерских счетах происходит только с использованием механизма проводок. Проводки отражают отдельные факты хозяйственной деятельности предприятия. В целях обеспечения контроля ввода текущей информации, при написании проводки применяется правило «двойной записи»: Таким образом, при вводе одной проводки, изменяются итоги сразу по двум счетам. Если за рассматриваемый период ни одной проводки не было введено, то в качестве итоговой информации можно получить только начальное сальдо. Для хранения проводок в программе «1С:Бухгалтерия 8» используется объект регистр бухгалтерии. Регистр бухгалтерии описывает структуру накопления данных, учет которых ведется исходя из подключенного к данному регистру плана счетов. Поскольку регистр бухгалтерии строится на основании выбранного плана счетов, можно предположить, что не все параметры счетов будут учтены при формировании записей (проводок). Более того, на основании одного плана счетов можно создать несколько регистров бухгалтерии. Например, на основании одного плана счетов можно создать регистр бухгалтерского учета в соответствии со стандартами Минфина РФ, и регистр налогового учета в соответствии с главой 25 НК РФ. При этом можно так организовать регистры учета, что на основании одного и того же плана счетов в регистре бухгалтерского учета будет вестись учет и в рублях и в валюте и в количественном выражении, в то время как по налоговому учету по тем же счетам будут учитываться только рублевые суммы и количество, и не будут учитываться валютные суммы. Исходя из изложенной выше взаимосвязи между регистрами бухгалтерии и планами счетов, следует весьма важный вывод: итоговые значения хранятся не по счетам бухгалтерского учета, а по каждому регистру в отдельности с учетом его настройки и «прикрепленного» к нему плана счетов. Таким образом, нельзя сказать, что мы получаем баланс по плану счетов, поскольку к одному плану счетов может быть «подключено» множество регистров. Баланс можно получить по каждому регистру в отдельности. Любая запись в регистре бухгалтерии фактически является единичной проводкой, изменяющей состояние учета. Данный процесс (изменение состояния регистра) называется «движение регистра». [4,1,14,25,27,28] Тема 7. Автоматизация учета операций по счетам в банках Безналичные расчеты между организациями являются основным видом расчетов на территории Российской Федерации. Движение денежных средств по расчетному счету всегда характеризуется наличием достаточно большого числа документов, так или иначе связанных с поступлением денежных средств на расчетный счет, или их списанием. Обратившись к плану счетов типовой конфигурации можно увидеть, что аналитический учет по счетам учета безналичных денежных средств (51, 52 и 55) ведется в разрезе двух видов субконто – «Банковские счета» и «Статьи движении денежных средств». Последний вид субконто как и для счетов учета наличных денежных средств, является оборотным, следовательно, по нему хранятся только обороты в суммовом выражении. Для валютных счетов по данному виду субконто хранятся также обороты в валютном эквиваленте. Следует учитывать, что типовая конфигурация предусматривает учетвалютных денежных средств в разрезе банковских счетов. При этом, на одном расчетном счете учитывается движения только одной валюты – той, которая указана для данного счета в справочнике «Банковские счета». В программе «1С:Бухгалтерия 8» записи в регистр бухгалтерии по счетам учета безналичных денежных средств (51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») формируются четырьмя первичными документами – платежным поручением входящим, платежным поручением исходящим, а также платежными ордерами на поступление и списание денежных средств. Указанные документы с точки зрения бухгалтерского учета формируют практически одинаковые записи в регистре бухгалтерии – отличия заключаются в некоторых операциях. Сравнение операций, выполняемых разными документами, представлено в табл. 1-1. Предполагается, что у пользователей «1С:Бухгатерия 8» подавляющее большинство операций по поступлению/списанию безналичных денежных средств осуществляется документами «Платежное поручение входящее» и «Платежное поручение исходящее». Для случаев, когда зачисление денежных средств на банковский счет или их списание осуществляется на основании других расчетных документов, в программе «1С:Бухгалтерия 8» используются документы «Платежный ордер на поступление денежных средств» и «Платежный ордер на списание денежных средств». Отдельно следует указать документ «Платежное требование выставленное», который применяется при расчетах с покупателями и заказчиками и отражает поступление денежных средств на расчетный счет организации – поставщика на основании требования о переводе средств на его счет со счета плательщика за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Данный документ отражает только расчеты с покупателями заказчиками, поэтому при вводе данного документа выбора операции нет. Поступление денежных средств Платежное поручение входящее Платежный ордер на поступление денежных средств Оплата от покупателя + + Возврат денежных средств поставщиком + + Расчеты по кредитам и займам + + Прочие расчеты с контрагентами + + Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам + + Прочее поступление безналичных денежных средств + + Приобретение иностранной валюты — + Поступления от продажи иностранной валюты — + Инкассация денежных средств — + Списание денежных средств Платежное поручение исходящее Платежный ордер на списание денежных средств Оплата поставщику + + Возврат денежных средств покупателю + + Перечисление налога + + Перечисление заработной платы + + Расчеты по кредитам и займам + + Прочее списание безналичных денежных средств + + Прочие расчеты с контрагентами + + Перечисление денежных средств подотчетнику + + Перевод на другой счет организации + + Сравнение документов поступления и списания денежных средств Рассмотрим подробнее порядок формирования записей по движению денежных средств на расчетном счете на примере поступления денежных средств от контрагента – «Учредитель 2». Предположим, что платежное поручение контрагента было передано нам по факсу, но при этом выписки из банка мы еще не получали. Вполне возможно, что для организации документооборота нам необходимо отдельно зафиксировать как платежное поручение, так и оплату по банку. Однако, не получив выписку, мы не можем отразить поступление денежных средств от контрагента. Поэтому, мы можем сформировать документ датой поступления к нам копии, затем записать его но не проводить. После получения выписки из банка, мы открываем уже зарегистрированный платежный документ, устанавливаем дату оплаты о проводим. В результате, документ «Платежное поручение входящее» сформирует соответствующую запись в регистре бухгалтерии той датой (!), которая была указана в выписке. Таким образом, обеспечивается последовательность отражения первичных документов в информационной системе. Программа «1С:Бухгалтерия 8» не содержит документ «Банковская выписка». При необходимости сравнить учетные данные с бумажной выпиской, полученной из банка, есть возможность с помощью одноименной обработки сгенерировать банковскую выписку по указанному расчетному счету. Данная обработка отбирает платежные документы за указанный день, у которых установлен признак оплаты платежа. При отсутствии документа, по которому прошло движение денежных средств согласно данным банковской выписки, его необходимо зарегистрировать и оплатить. Следует обратить внимание, что конфигурация позволяет регистрировать в системе документы со следующими особенностями. Дата оплаты по отношению к дате документа Описание ситуации Дата оплаты позже даты документа Сначала пришел платежный документ, позже банковская выписка Дата оплаты равна дате платежного документа Платежный документ был получен вместе с банковской выпиской. Дата оплаты раньше даты документа Платежка пришла позже банковской выписки. Практическое задание №9. С помощью документа «Платежное поручение входящее» отразите следующее поступления от контрагента «Учредитель 2» в счет погашения задолженности по оплате уставного капитала: Номер и дата входящего платежного поручения - №333 от 13.11.2008г. Сумма - 120 000.00 руб. [2-4,10,14,25,27,28] Тема 8. Автоматизация учета основных средств

Похожие:

	Учебно-методический комплекс дисциплины история религии специальность:... История религии специальность: 080507. 65 «Менеджмент организации» Форма подготовки: очная/заочная		Учебно-методический комплекс дисциплины производственная санитария... Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине экономика предприятия... Гос впо по специальности 080507. 65 Менеджмент организации, утвержденными 17 марта 2000, №234 эк/сп		Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика специальность... Гос впо по специальности 080507. 65 Менеджмент организации, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., №234 эк...
	Учебно-методический комплекс специальность: 080507. 65 Менеджмент... Инновационный менеджмент: Учебно-методический комплекс / Авт сост. Дерендяева Т. М. – Калининград, 2010. – 25 с		Учебно-методический комплекс по дисциплине экология специальность:... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены
	Учебно-методический комплекс по дисциплине философия специальность... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Исследование систем управления: учебно-методический комплекс дисциплины... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Учебно-методический комплекс дисциплины (умкд) «Маркетинг» Учебно-методический комплекс дисциплины (умкд) «Маркетинг» для студентов очной формы обучения специальности 080507. 65 «Менеджмент...		Учебно-методический комплекс дисциплины информатика специальность... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины статистика Специальность:... Охватывает основные методы статистического анализа. При выполнении работы необходимо руководствоваться следующими требованиями		Учебно-методический комплекс дисциплины стратегический менеджмент... В настоящее время в сфере образования активно внедряется одна из форм оценки знаний учащихся тестирование. В тестовой форме проводятся...
	Учебно-методический комплекс дисциплины судебная бухгалтерия специальность... Учебная программа дисциплины		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Связи с общественностью»... Учебная программа дисциплины «Связи с общественностью» разработана для студентов экономического факультета направления 080507. 65...
	Учебно-методический комплекс дисциплины антикризисное управление... «Менеджмент (по отраслям)» и другие экономические специальности, и относится к специальным дисциплинам, введенным для изучения решением...		Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Менеджмент организации» 080507. 65 (Финансовый менеджмент) заочной формы обучения