Доклад о работе Центрального Совета Саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого Партнерства «Аудиторская Палата России» (сро нп апр) за период с 23 мая 2011 года по 31 мая 2012 года

Скачать 0.59 Mb.

Название	Доклад о работе Центрального Совета Саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого Партнерства «Аудиторская Палата России» (сро нп апр) за период с 23 мая 2011 года по 31 мая 2012 года
страница	3/5
Дата публикации	06.05.2015
Размер	0.59 Mb.
Тип	Доклад

100-bal.ru > Бухгалтерия > Доклад

1 2 3 4 5

Совершенствование работы системы контроля качества.

Повышение качества аудита является стратегическим направлением деятельности СРО НП АПР. В отчетном году Центральным Советом СРО НП АПР была продолжена работа по совершенствованию системы контроля качества работы аудиторов и аудиторских организаций.

В январе 2012 года была реорганизована Комиссия СРО НП АПР по контролю качества аудиторской деятельности и профессиональной этике путем разделения ее на Комиссию СРО НП АПР по контролю качества аудиторской деятельности и Комитет СРО НП АПР по профессиональной этике. Председателем Комиссии СРО НП АПР по контролю качества аудиторской деятельности назначен Алтухов Кирилл Витальевич, председателем Комитета СРО НП АПР по профессиональной этике – Папуша Ольга Васильевна.

В сентябре 2011 года Центральным Советом СРО НП АПР утверждено «Руководство по организации и осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов – членов Саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России» с введением его в действие с 1 ноября 2011 года. Руководство разработано Департаментом обучения и методологии совместно с Комиссией по контролю качества аудиторской деятельности.

При проведении контроля качества проводится предварительная подготовка к проверке аудиторской организации. Разработано техническое задание на проведение работ по автоматизации внешнего контроля качества в СРО НП АПР. Начата работа по разработке соответствующего программного обеспечения.
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы – члены СРО НП АПР начиная с 2010 года представляют в СРО НП АПР ежегодную отчетность через личный кабинет сайта СРО НП АПР. Решением Центрального Совета СРО НП АПР от 11 ноября 2011 года утверждена форма ежегодного отчета о работе аудиторов – членов СРО НП АПР. Исполнительным органом СРО НП АПР для реализации этого решения организовано создание и внедрение автоматизированной программы сбора отчетности как аудиторских организаций, так и аудиторов – членов СРО НП АПР. Также проведено совершенствование процесса по автоматизированному сбору отчетов аудиторских организаций – членов СРО НП АПР за 2011 год. В 2012 году организован автоматизированный сбор отчетов аудиторов – членов СРО НП АПР за 2011 год через личный кабинет сайта СРО НП АПР. Все полученные отчеты подвергаются тщательному анализу на соответствие деятельности аудиторов и аудиторских организаций требованиям действующего законодательства и сведениям, содержащимся в реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО НП АПР.
В 2011 году Департаментом контроля качества СРО НП АПР организовано и проведено
2 392 контрольных мероприятий, в том числе 2 368 плановых проверок (что на более чем 20% превышает прошлогодний показатель) и 24 проверок по обращениям, заявлениям и жалобам, поступившим в СРО НП АПР. В том числе проведено 280 проверок аудиторских организаций (из них 256 с положительным результатом), 12 проверок индивидуальных аудиторов (из них 11 с положительным результатом) и 2 076 проверок аудиторов. Кроме того, в ходе проведения проверок аудиторских организаций – членов СРО НП АПР проведено 465 проверок аудиторов, являющихся членами других саморегулируемых организаций аудиторов. Результаты этих проверок на основании Соглашения между СРО направлены в те СРО, членами которых являются проверенные аудиторы. Повторная проверка будет проведена в отношении 22 аудиторских организациях и 1 индивидуального аудитора, по 11 аудиторским организациям материалы переданы на рассмотрение Дисциплинарной комиссии СРО НП АПР.

Предварительный контроль прошли 24 аудиторских организаций и 30 индивидуальных аудиторов – претендентов на вступление в члены СРО НП АПР.

Следует обратить внимание, в том числе при совершенствовании программ повышения квалификации аудиторов, на основные типичные нарушения, выявленные по результатам проведенных проверок.

Нарушения Федерального закона "Об аудиторской деятельности":

требования к членству в СРО в части уплаты членских взносов;
обязанности своевременного уведомления СРО о всех изменениях сведений, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций;
обязанности проходить внешний контроль качества работы;
обязанности установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества.

Нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности:

форма, содержание, порядок подписания и представления аудиторского заключения;

форма и содержание рабочих документов;
планирование аудита;
установление приемлемого уровня существенности при аудите;
проведение процедур оценки рисков;
соблюдение аудируемым лицом требований нормативных правовых актов, в том числе требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
система контроля качества услуг в аудиторской организации;
выборочные проверки в аудите, а также методы отбора элементов, подлежащих проверке с целью сбора аудиторских доказательств;
действия аудитора по проверке правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности его деятельности при составлении финансовой (бухгалтерской) отчетности;
изучение информации о наличии связанных сторон;
порядок согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом;
получение аудиторских доказательств.

Продолжилось формирование штатного состава экспертов по контролю качества по Региональным филиалам СРО НП АПР. На сегодняшний день эксперты по контролю качества работают: Меньшикова Галина Яковлевна – Уральский региональный филиал, Щербакова Людмила Борисовна – Южный региональный филиал, Селезнева Оксана Александровна – Поволжский региональный филиал, Пузырев Алесей Викторович – Сибирский региональный филиал. Выполнение обязанностей штатных экспертов по Северо-Западному, Центральному и Дальневосточному региональным филиалам распределено между работниками Департамента контроля и экспертами.

Совершенствование дисциплинарного производства

Общим собранием членов СРО НП АПР в 2010 году утвержден «Кодекс мер дисциплинарного воздействия СРО НП АПР», который определяет цели и задачи дисциплинарного воздействия, устанавливает виды нарушений и мер дисциплинарного воздействия, применяемых к членам СРО НП АПР. В соответствии с кодексом в июне 2010 года и в марте 2011 года были внесены изменения в «Положение о Дисциплинарной комиссии СРО НП АПР».

По решению Центрального Совета СРО НП АПР группой экспертов был подготовлен и вынесен на обсуждение Центрального Совета «Доклад об организации дисциплинарного процесса в СРО НП АПР». Целью экспертного исследования являлась выработка рекомендаций, направленных на совершенствование правовой формы дисциплинарного процесса в СРО НП АПР, соответствующей современным условиям развития аудиторской профессиональной организации в России и международным требованиям, и с учетом всех требований Федерального закона от 01 декабря 2007 года № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях», Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Конвенции о защите прав человека и основных свобод, ратифицированной Федеральным законом от 30 марта 1998 года № 54-ФЗ, обязательств СРО НП АПР как члена Международной Федерации Бухгалтеров (IFAC). Основные рекомендации, содержащиеся в докладе, которые были одобрены Центральным Советом СРО НП АПР:

из состава Дисциплинарной комиссии выведены члены Комиссии по контролю качества аудиторской деятельности, так как стандарты IFAC не допускают перекрестного членства в указанных органах;
при Дисциплинарной комиссии СРО НП АПР создана квалификационная коллегия, которая состоит из членов Дисциплинарной комиссии и привлекаемых квалифицированных юристов и осуществляет функции Дисциплинарной комиссии по подготовке дела к его рассмотрению на заседании Дисциплинарной комиссии для применения меры дисциплинарного воздействия. Основной ее задачей является дача заключения о наличии или об отсутствии в действиях (бездействии) члена СРО НП АПР состава дисциплинарного нарушения на основании оценки представленных доказательств;
разработана новая редакция Положения о Дисциплинарной комиссии (одобрена Решением Центрального Совета СРО НП АПР от 27.02.2012);
подготовлен проект изменений к Кодексу мер дисциплинарного воздействия.

За отчетный период было проведено 7 заседаний Дисциплинарной комиссии, рассмотрены дела 482 членов СРО НП АПР. Из них:

376 дел по представлению Комиссии СРО НП АПР по контролю качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики;
106 дела по представлению Исполнительного органа СРО НП АПР.

Вынесены следующие решения:

Исключены из членов СРО НП АПР 10 членов.
Приостановлено членство до момента устранения нарушений 8 членов.
Вынесено 157 предупреждений членам.
Вынесено 212 предписаний членам, обязывающих устранить выявленные нарушения.
Наложено штрафов – 99 членам на сумму 102 тыс.руб.
Отправлено 741 письмо аудиторам и аудиторским организациям о недопустимости нарушений.

При выполнении решений Дисциплинарной комиссии сотрудниками Департамента реестра СРО НП АПР выписано и сформировано 1302 документа.

5.4. Организация прохождения аудиторами обучения по программам повышения квалификации
В мае 2011 года решением Центрального Совета СРО НП АПР были сделаны корректировки системы обучения и повышения квалификации в СРО НП АПР и в структуре Исполнительного органа СРО НП АПР был создан Департамент обучения и методологии, основными направлениями деятельности которого является техническая организация обучения и организация методологической работы в СРО НП АПР, а также обеспечение контроля за прохождением членами СРО НП АПР ежегодного ОППК, продление квалификационных аттестатов аудиторов – членов СРО НП АПР, а также выдача квалификационных аттестатов нового образца.

С целью оптимизации деятельности ИПК АПР был разработан план проведения организационно-штатных мероприятий, направленных на устранение дублирования функций ИПК и Департамента и совершенствование оргструктуры, были внесены изменения во внутренние нормативные документы, регламентирующие систему обучения и повышения квалификации в СРО НП АПР.

На основании проведенного Департаментом анализа эффективности деятельности аккредитованных при СРО НП АПР учебно-методических центров (УМЦ) за период 2009 – 2011 годы и консультаций с руководителями Региональных филиалов СРО НП АПР Центральным Советом было принято решение о пролонгации договоров на оказание образовательных услуг на 2012 год с 53 УМЦ из 76, аккредитованных при СРО НП АПР. В настоящее время разрабатывается методика проверки качеств работы аккредитованных УМЦ.

Для качественной подготовки аудиторов – членов СРО НП АПР к сдаче экзамена на единый аттестат аудитора Комитетом СРО НП АПР по профессиональному образованию совместно с ИПК АПР и Департаментом обучения и методологии были разработаны и утверждены Центральным Советом СРО НП АПР программы повышения квалификации аудиторов – членов СРО НП АПР по подготовке к сдаче квалификационного экзамена на получение аттестата аудитора, проводимого в упрощенном порядке.

За отчетный период было организовано 179 курсов по указанным программам. Обучение по программам подготовки к сдаче квалификационного экзамена аудитора, проводимого в упрощенном порядке, прошли 1737 аудиторов – членов СРО НП АПР.

Центральным Советом было принято решение, что для аудиторов – членов СРО НП АПР, проходивших повышение квалификации по Программам подготовки к сдаче квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора, проводимого в упрощенном порядке, утвержденных Центральным Советом СРО НП АПР, минимальная продолжительность ОППК не может быть менее 120 часов за три последовательных календарных года, соответствующих периоду подтверждения прохождения ОППК, но не менее 20 часов в каждый календарный год.

Вопросы подготовки аудиторов – членов СРО НП АПР к сдаче экзамена в упрощенном порядке рассматривались на Общих собраниях членов СРО НП АПР в 2010 и 2011 годах, многочисленных конференциях, семинарах, круглых столах и др. Неоднократно, в том числе и при проведении мероприятий в Региональных филиалах СРО НП АПР, с разъяснениями по вопросам сдачи экзамена в упрощенном порядке перед членами СРО НП АПР выступали представители Единой аттестационной комиссии.

ИПК АПР проведена работа по подготовке к пробному компьютерному тестированию по сдаче экзамена в упрощенном порядке. Подготовлены тесты по программам подготовки к сдаче экзамена в упрощенном порядке для пробного электронного тестирования в областях: МСФО, бухгалтерский учет и отчетность в банковской сфере, аудит. Внедрена программа пробного тестирования, позволяющая проводить его как в учебной аудитории ИПК АПР одновременно с 25 компьютеров, так и через Интернет по кодам доступа для зарегистрированных слушателей курсов по подготовке к сдаче экзамена в упрощенном порядке. С февраля 2012 года в ИПК АПР по мере формирования групп проводятся бесплатное пробное тестирование для всех желающих и зарегистрированных слушателей курса по подготовке к сдаче экзамена в упрощенном порядке в областях: МСФО, бухгалтерский учет и отчетность в банковской сфере, аудит.

В ноябре 2011 года решением Центрального Совета СРО НП АПР были утверждены «Положение об организации корпоративного обучения по повышению квалификации аудиторов – членов СРО НП АПР».

За период с марта 2011 года по апрель 2012 года всего 1347 аудиторов сдали экзамен на получение единого квалификационного аттестата аудитора в упрощенном порядке (что составляет 5,05% от общего числа аудиторов в Реестре МФ РФ), из них 652 аудитора являются членами СРО НП АПР, что составляет 48,4 % от общего числа сдавших экзамен. От общего количества аудиторов - членов СРО НП АПР сдали экзамен в упрощенном порядке 9,34% членов СРО НП АПР.

С 1 января 2011 года в соответствии со статей 11, 26 Федерального закона от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и Порядка выдачи квалификационного аттестата аудитора и формы квалификационного аттестата аудитора, утвержденного приказом Минфина России от 06.12.2010 г. № 161н, квалификационный аттестат аудитора выдается СРО по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, за подписью руководителя саморегулируемой организации аудиторов. Исполнительным органом СРО НП АПР на основании указанных документов был разработан Порядок выдачи СРО НП АПР квалификационного аттестата аудитора с приложениями в виде всех необходимых форм предоставления и получения документов. По состоянию на середину апреля 2012 года СРО НП АПР выдала 631 аттестат нового образца.

Членская база СРО НП АПР

СРО НП АПР насчитывает в своих рядах 8063 члена (по состоянию на 15 мая 2012 года), полностью соответствующих требованиям законодательства, и включенных в Государственный реестр аудиторов и аудиторских организаций Минфина России. Членами СРО НП АПР являются 1088 аудиторских организаций, 149 индивидуальный аудитор и 6826 аудиторов из 76 субъектов Российской Федерации.

В настоящее время Исполнительным органом СРО НП АПР проводятся работы по совершенствованию функционирования базы членов СРО НП АПР путем перевода ее на платформу 1С.

Решением Центрального Совета СРО НП АПР в 11 ноября 2011 года утверждены изменения в Положение о членстве СРО НП АПР для случаев изменения правовой формы и реорганизации аудиторских организаций – членов СРО НП АПР.
Очень непростым для Центрального Совета было решение о повышении с 1 января 2012 года размера членских взносов, как для аудиторских организаций, так и для аудиторов:

годовой членский взнос для аудиторов – членов СРО НП АПР установлен в размере 4 200 рублей;
установлен минимальный годовой членский взнос для аудиторских организаций в размере 16 000 рублей;
по всем остальным позициям в указанной шкале увеличен размер годового членского взноса на 12,5% с округлением в сторону увеличения.

На протяжении трех лет Центральному Совету удавалось удерживать неизменным размер членских взносов несмотря резкое увеличение объёма работы как Исполнительного органа, так и Центрального Совета, на ежегодную инфляцию в среднем в размере 8%. При подготовке бюджета на 2012 год СРО НП АПР впервые столкнулась с недостатком средств при существующем размере членских взносов. Для покрытия даже самых насущных потребностей повышение членских взносов признано неизбежным подавляющим большинством членов Центрального Совета.

Только за 2011 год Департаментом реестра СРО НП АПР было обработано и сформировано 1 069 папок членов с реестровыми делами, в которых содержится 8 501 постоянно пополняемое реестровое дело, в результате сформировано 59 511 различных документов, необходимых в соответствии с требованиями, предъявляемыми к ведению реестра.

За 2011 год было обработано и внесено 17 113 изменений в реестр аудиторов и аудиторских организаций СРО НП АПР, что повлекло за собой оформление 51 339 документов, а также сформировано и выдано 5 804 выписки из реестра аудиторов и аудиторских организаций СРО НП АПР.

По решению Центрального Совета с 1 октября 2010 года на сайте СРО НП АПР размещается информация о должниках по оплате членских взносов. Данная информация поддерживается в актуальном состоянии Финансовым департаментом СРО НП АПР и обновляется еженедельно.

1 2 3 4 5

	Догово р на оказание аудиторских услуг Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «урок» (член сро аудиторов «Московская аудиторская Палата» № орнз 10203000647),...		Требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов... План внешних проверок контроля качества аудиторской деятельности членов саморегулируемой организации аудиторов нп «Московская аудиторская...
	Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Учебный год начинается 1 сентября 2011 года, заканчивается в 9 классе 25 мая 2012 года, в остальных 31 мая 2012 года		Департамент образования города москвы Дня Победы (с 9 мая по 12 мая). При шестидневной рабочей неделе на эти дни приходится два учебных дня: 4 мая и 11 мая 2013 года....
	Протокол №19 заседания Совета некоммерческого партнерства саморегулируемой... Присутствовали: Даревич М. М., Сешенов В. А., Губанов Е. А., Щедрин В. П., Чернышев П. В., Ломов Е. А., Быков Н. Н., Сыров Е. Д.,...		Доклад главы администрации муниципального района «Новооскольский район» Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. №601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного...
	Инвестиционная стратегия приморского края на период до 2018 года Наблюдательного совета Автономной некоммерческой организации "Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов" от...		Тендерная документация Определение наилучшего предложения о заключения договора на поставку партиями по заявкам банка и инсталляцию оборудования Cisco на...
	Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Интернет, утвержденными Министерством образования и науки Российской Федерации 11 мая 2011 года (Правила), в соответствие с Федеральным...		С 24 по 26 мая 2011 года в Выставочном павильоне «Электрификация»... Регионального отделения общероссийской организации малого и среднего бизнеса «Опора России» Фридман Е. М., руководитель Пермского...
	Учебный календарный график на 2011-2012 учебный год Начало учебного года 1 сентября 2011 года, окончание учебного года – 31 мая 2012 года		Начинается 29 мая, завершается 18 июня 2012 года В соответствии с письмом министерства образования, науки и культуры Архангельской области (далее – министерство) от 10. 04. 2012...
	Программа корпоративной научно-практической конференции Института... Правления ксарс – А. Лесникова, С. Агафонычева-Велла, Ю. Белозерова, Т. Громова, Н. Камильери, А. Курышев, М. Ломакина, И. Литвиненко,...		Публичный доклад Макаренко, д Функционирует с 2010 года на основании Устава зарегистрированного в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы...
	1курса колледжа по специальности «Фармация» (очно-заочная форма)... Провести в период с мая по сентябрь 2011 года среди учреждений дополнительного образования детей Курской области областной конкурс...		Бюллетень новых поступлений книг ртш за период с 01 мая по 31 мая 2010 года Сказать, что ваше любимое блюдо творог, все равно, что назвать вашим любимым временем года лето. Рецепты, собранные в этой книге,...

Похожие: