5.3. Содержание разделов дисциплины «Практикум по налогообложению», образовательные технологии
№
п/п
|
Наименование темы дисциплины
|
Трудоемкость (часы / зач. ед.)
|
Содержание
|
Формируемые компетенции
|
Результаты освоения
(знать, уметь, владеть)
|
Образовательные технологии
|
ОФО
|
ЗФО
|
Тема 1.
|
Истории развития налогов. Эволюция налогов и налогообложения в России
|
2/0,06
|
2/0,06
|
Эволюция научных взглядов на экономическую сущность налогов, их назначение и роль в развитии общества (меркантилизм, теории обмена, теории коллективных потребностей и др.).
Характерные черты налогов: обязательность, императивность, безэквивалентность.
|
ОК-17
ПК-1
| Знать: историческое развитие налогов, его особенности в разные исторические эпохи, исторические предпосылки возникновения налогов на примере России.
Уметь: организовать свою самостоятельную работу по изучению основной и дополнительной литературы.
Владеть: навыками сбора и анализа информации
|
Слайд-лекции, тематический семинар
|
Тема 2.
|
Экономическое содержание налогов и основы их построения. Принципы налогообложения.
|
2/0,06
|
2/0,06
|
Экономическая сущность налоговых платежей. Распределение и перераспределение внутреннего валового продукта (ВВП) и национального дохода (НД) посредством налогов. Налоговые отношения, субъекты налоговых отношений. Экономические интересы субъектов налоговых отношений и их объективное противоречие. Важнейшие функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная. Классические принципы налогообложения: равномерности, определенности, удобства, экономности. Принципы, регулирующие налогообложение в России.
Классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом. Принципы налогообложения, разработанные А. Вагнером. Современные принципы и методы налогообложения. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Методы налогообложения.
|
ОК-11
ПК-1
|
Знать: понятие налогов и сборов. Признаки налога: императивности, индивидуальной безвозмездности, законности, абстрактности, относительной регулярности.
Элементы налога: субъект налога, объект налогообложения, единица обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый оклад, налоговый период, источник налога, срок и порядок уплаты и др. Три основных способа уплаты налогов: по декларации, у источника дохода, кадастровый способ уплаты.
Формирование централизованных денежных фондов через фискальную функцию налогов. Создание условий для ускоренного развития отраслей и производств посредством распределительной и стимулирующей функции.
Уметь: организовать свою самостоятельную работу по изучению основной и дополнительной литературы.
Владеть: навыками сбора и анализа информации, технологиями совместной работы в малых творческих группах.
|
Лекции-беседы, интерактивные методы обучения (мозговой штурм)
|
Тема 3.
|
Организация налоговой системы в Российской Федерации.
|
2/0,06
|
2/0,06
|
Налоговая система как совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране. Этапы развития налоговой системы: этап становления, этап неустойчивого налогообложения, этап подготовки налоговой реформы, этап реформирования.
Принципы построения налоговой системы РФ: принцип единства налоговой системы, принцип подвижности (эластичности), принцип стабильности, принцип множественности налогов.
|
ОК-15
ПК-1
|
Знать: классификацию налогов: по способу взимания (прямые и косвенные), по субъекту (налоги с физических лиц, с предприятий и организаций, смежные), смежные налоги (федеральные, региональные, местные), по целевой направленности введения (абстрактные, целевые), по принадлежности к звеньям бюджетной системы (регулирующие, закрепленные) и др. Практическая значимость классификаций.
Уметь: оценивать современные тенденции в развитии налоговой системы России.
Владеть: навыками сбора и анализа информации
|
Лекция-визуализация, кейс-метод
|
Тема 4.
|
Налоговая политика государства
|
2/0,06
|
|
Понятие налоговой политики государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Экономические и социальные последствия политики максимальных налогов. Политика экономического развития и решение проблемы бюджетного дефицита: теоретический и практический аспекты. Налоговая политика Российской Федерации: цели, задачи, основные направления реализации. Налоговая политика и налоговые реформы. Современная налоговая реформа в России. Налоговое планирование и прогнозирование как составная часть налоговой политики государства. Налоговое регулирование экономики: объективная необходимость, цель, задачи. Основные направления налогового регулирования в РФ. Налоговый механизм как инструмент реализации налогового регулирования.
|
ПК-4
ПК-5
| Знать: Факторы, определяющие налоговую политику. Уровни осуществления налоговой политики: федеральный, региональный, местный. Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Оптимизация налогообложения: теоретический и практический аспекты. Цель и задачи оптимизации налогообложения. Уметь: Владеть: навыками сбора и анализа информации. |
Проблемные лекции,
тематический семинар
|
Тема 5.
|
Налоговая система Российской Федерации в современных условиях
|
2/0,06
|
|
Состав и структура налоговой системы Российской Федерации. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации. Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Общее и оперативное управление налоговой системой России. Налоговые органы Российской Федерации: состав, структура, принципы организации и задачи. Права и обязанности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы, понятие, место в управлении налоговой системой. Формы и методы налогового контроля в Российской Федерации. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации.
|
ПК-2
|
Знать: полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Условия реализации прав и обязанностей налогоплательщиков. Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений.
Уметь: вести учет налогоплательщиков.
Владеть: навыками работы с клиентами- налогоплательщиками.
|
Слайд-лекции,
деловая игра
|
Тема 6.
|
Организация налогового контроля в РФ
|
2/0,06
|
|
Налоговый контроль как совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков. Содержание, формы проведения, виды государственного налогового контроля. Налоговые проверки: субъекты, объекты, виды (документальная, камеральная, выездная). Налоговые правонарушения, их виды. Виды ответственности налогоплательщиков за нарушение норм налогового законодательства (финансовая, административная, имущественная, уголовная).
|
ОК-14
ПК-2
ПК-3
|
Знать: Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков. Организация налогового контроля. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Уметь: производить расчеты сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет организациями.
Владеть: навыками налогового контроля.
|
Слайд-лекции,
имитационное моделирование
|
Тема 7.
|
Федеральные налоги
|
2/0,06
|
|
Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ и услуг для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация, условия освобождения. Акциз. Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Объект налогообложения.
Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация. Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы. Виды и значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Принципы взимания, источники уплаты. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения, его назначение. Налогоплательщики, объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы и условия их применения. Понятие и виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики государственной пошлины, объекты обложения.
|
ПК-5
ПК-6
|
Знать: налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Налогоплательщики акциза. Операции, не подлежащие налогообложению, условия освобождения. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты акциза в бюджет, зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы. Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Момент определения доходов для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога организациями, производящими выплаты физическим лицам. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.
Уметь: самостоятельно производить расчеты по исчислению нало говых платежей
|
Проблемная лекция,
тематический семинар
|
Тема 8.
|
Региональные налоги.
|
2/0,06
|
|
Налог на имущество организаций, его значение и роль в консолидированных бюджетах субъектов федерации.
Механизм исчисления, порядок и сроки уплаты сумм налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организаций.
Налог на игорный бизнес, его назначение. Транспортный налог, его назначение.
|
ПК-5
ПК-6
|
Знать: налогоплательщики налогов. Объекты налогообложения, налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ. Ставка налога, установленная в НК и возможности ее корректировки субъектами федерации.
Льготы по налогу, их классификация и значение.
Налогоплательщиков налога. Объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения. Ставка налога, установленная в НК и возможности ее корректировки субъектами федерации. Льготы по налогу, их классификация и назначение. Порядок исчисления налога на игорный бизнес и сроки уплаты его в бюджет. Возможности органов государственной власти субъектов РФ по изменению ставок транспортного налога.
Льготы по транспортному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Уметь: работать с документами, фиксирующими отношения налогоплательщиков с налоговыми органами.
|
Лекция-визуализация,
|
Тема 9.
|
Местные налоги
|
2/0,06
|
|
Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов. Цель введения платы за землю. Изменения по земельному налогу. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по налогу, сроки их уплаты.
Налог на имущество физических лиц
Порядок исчисления налога на имущество.
|
|
Знать: налогоплательщиков земельного налога. Объекты налогообложения, налоговая база и ее определение. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки и налоговые льготы.
Уметь: самостоятельно производить расчеты по исчислению нало говых платежей
|
|
Тема 10.
|
Специальные налоговые режимы
|
2/0,06
|
|
Упрощенная система налогообложения организаций: сфера применения, порядок перехода и последующего отказа. Объект налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Налоговая база, механизм ее определения. Понятие минимального налога. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки, критерии дифференциации. Порядок введения единого налога на вмененный доход, сфера его применения и основные понятия. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка. Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики, порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов. Налоговая база, порядок ее расчета. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Имущественные налоги с физических лиц.
|
|
Знать: Объект налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Порядок расчета величины единого налога на вмененный доход, сроки его уплаты. Порядок декларирования доходов гражданами. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц
Уметь: определять налоговые базы, при начислении всех видов налогов; исчислять подлежащие уплате суммы налогов.
Владеть: навыками работы с клиентами - налогоплательщиками.
|
|
|
Итого
|
20/0,6
|
6/0,16
|
|
|
|
|
5.4. Практические и семинарские занятия, их наименование, содержание и объем в часах
№ п/п
|
№ раздела
дисциплины
|
Наименование практических и семинарских занятий
|
Объем в часах / трудоемкость в з.е.
|
ОФО
|
ЗФО
|
|
Истории развития налогов. Эволюция налогов и налогообложения в России
|
Экономическое и правовое содержание налогов и налоговых отношений.
Налоги и сборы: общие и отличительные черты.
Элементы налогообложения и их общая характеристика. Значение элементов налогообложения для правильного исчисления налоговых платежей.
Налогоплательщик, носитель налога, налоговый агент. Резидент, нерезидент и их критерии. Объект налога, предмет налога, налоговая база Ставка налога. Классификация ставок. Налоговые льготы и их назначение. Виды налоговых льгот. Изменение сроков уплаты налога и его виды. Порядок исчисления налогов и налоговый период
Порядок и сроки уплаты налога.
|
4/0,11
|
2/0,06
|
|
Экономическое содержание налогов и основы их построения.
Принципы налогообложения.
|
Классические принципы налогообложения (А. Смит, А. Вагнер)
Современные принципы налогообложения их связь с классическими. Принципы налогообложения в НК РФ. Методы налогообложения и их роль в реализации принципа справедливости налогообложения.
|
4/0,1
|
2/0,06
|
|
Организация налоговой системы в Российской Федерации.
|
Налоговая система и ее составные элементы. Критерии классификации налогов. Виды налогов взимаемые в Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Критерии деления налогов на прямые и косвенные. Причины, вызвавшие необходимость формирования современной налоговой системы Российской Федерации. Этапы ее формирования.
|
4/0,16
|
2/0,06
|
|
Налоговая политика государства
|
Виды налоговой политики и их последствия для социально-экономического развития общества.
Налоговое планирование и прогнозирование. Налоговый механизм и его структура. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
|
4/0,055
|
2
|
|
Налоговая система Российской Федерации в современных условиях
|
Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации.
Общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации. Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации.
|
4/0,16
|
|
|
Организация налогового контроля в РФ
|
Формы проведения налогового контроля.
Органы имеющие право проводить налоговый контроль. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Права налоговых органов. Единый государственный реестр налогоплательщика и идентификационный номер налогоплательщика. Порядок проведения камеральной проверки. Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок. Встречная проверка. Структура налоговых органов Российской Федерации.
|
4/0,1
|
|
|
Федеральные налоги
|
Счета-фактуры при расчете НДС.
Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Порядок исчисления и уплаты НДС по ввозимым и вывозимым с Российской Федерации товарам: налогоплательщики, налоговая база, ставки. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на добавленную стоимость. Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов по алкогольной продукции. Акцизы на нефтепродукты. Исчисление акцизов по ввозимым и вывозимым с территории Российской Федерации товарам. Таможенные пошлины на импортные товары. Критерии дифференциации таможенного тарифа на ввозимые товары. Льготы. Способы определения таможенной стоимости товара.
Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары.
Состав расходов и порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Определение налогооблагаемой прибыли, в т.ч. по реализации продукции, работ, услуг. Особенности определения налоговой базы при реализации товаров.
Особенности расчета внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Принципы взимания, источники уплаты. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога плательщиками, осуществляющими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями. Налоговый вычет: порядок его применения при исчислении ЕСН, подлежащего уплате в федеральный бюджет.
|
4/0,16
|
|
|
Региональные налоги.
|
Налог на имущество организаций, его значение, функции и тенденции.
Налогоплательщики налога, объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющий деятельность через постоянное представительство.
Налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка. Назначение налога и основные понятия игорного бизнеса. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база, налоговый период, ставки налога.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога.
|
4/0,16
|
|
|
Местные налоги
|
Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов. Налогоплательщики земельного налога. Объекты налогообложения и налоговая база, ее определение
|
4/0,1
|
|
|
Специальные налоговые режимы
|
Сфера применения упрощенной системы Налоговые ставки, критерии дифференциации, порядок расчета налоговой базы.
Порядок исчисления и уплаты единого налога.
|
4/0,1
|
|
|
Итого
|
|
40/1,1
|
8/0,22
|
5.4 Лабораторные занятия, их наименование и объем в часах
№
п/п
|
№ раздела
дисциплины
|
Наименование
лабораторных работ
|
Объем в часах /
трудоемкость в з.е.
|
-
|
-
|
-
|
-
| |
