МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное автономное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Казанский (Приволжский) федеральный университет»
УТВЕРЖДАЮ
Проректор
по образовательной деятельности
___________________ Р.Г. Минзарипов
«____» ____________ 20___ г.
мп
Рабочая программа
по дисциплине «Налогово-бюджетная система»
(специальность – 080504.65 «Государственное и муниципальное управление»)
Принята на заседании кафедры государственные и муниципальные финансы от «» 2012г.)
Заведующий кафедрой
_________________проф. Аюпов А.А.
Утверждена Учебно-методической комиссией института управления и территориального развития КФУ
(протокол № ___ от «» 2012г.)
Председатель комиссии
__________________(ФИО)
Методические указания (пояснительная записка)
Рабочая программа дисциплины «налогово-бюджетная система»
предназначена для студентов дневного отделения 4 курса 8 семестра
по специальности 080504.65 «Государственное и муниципальное управление»
Автор: старший преподаватель И. Ю. Зобова
Краткая аннотация
Дисциплина «налогово-бюджетная система» в соответствии с учебным планом направления подготовки специалистов относится к дисциплинам профессионального цикла подготовки и является базовой в системе подготовки специалистов в области экономики.
Целью преподавания курса является формирование у студентов комплекса знаний и умений в области налогово-бюджетной политики государства и её значении для эффективного управления национальной экономикой.
Изучение данного курса способствует подготовке квалифицированных специалистов, владеющих теоретическими знаниями и способных применять их в практической деятельности.
1. Требования к уровню подготовки студента, завершившего изучение дисциплины
По результатам изучения дисциплины студенты должны знать:
- социально- экономическую сущность бюджета;
- структуру бюджетной системы РФ;
- классификации доходов и расходов бюджетов;
- проблемы сбалансированности бюджетов;.
- цели бюджетной политики на плановый период и перспективу;
- социально-экономическую сущность налогов;
- классические принципы налогообложения и их современную интерпретацию;
- элементы юридического состава налогов и сборов РФ;
- методы и способы налогообложения;
- факторы формирования и принципы построения бюджетной и налоговой системы государства;
- основы функционирования налогового механизма;
- понятие и источники налогового права России;
- Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и сборами;
- порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов;
- права, обязанности и ответственность участников бюджетных и налоговых отношений;
- организацию налогового контроля, устройство и компетенцию органов налогового контроля;
- основания и виды ответственности за нарушения налогового законодательства, способах защиты прав налогоплательщиков;
- роль государственного налогового планирования в реализации государственной налогово-бюджетной политики.
В результате изучения дисциплины студент должен уметь:
- определить содержание понятий « бюджет», «бюджетный план», «бюджетный фонд»;
-перечислить функции бюджета, раскрыть их содержание;
- охарактеризовать бюджетное устройство, принципы построения и функционирования бюджетной системы РФ;
- проанализировать структуру и динамику доходов и расходов федерального бюджета;
- выделять элементы налогообложения;
- анализировать, оценивать и обобщать статистические данные о налоговых платежах и сборах;
- анализировать проблемы налогообложения организаций и физических лиц;
- самостоятельно изучать, оценивать новый нормативно-правовой материал, творчески применять его на практике;
- находить и принимать эффективные управленческие решения в бюджетной сфере и сфере налогообложения;
- рассчитывать налоговую нагрузку;
- владеть методами расчета и приемами оптимизации налогообложения организаций и решения задач;
2. Объем дисциплины, виды учебной работы (в часах)
Форма обучения - очная
Количество семестров 1
Форма контроля – зачет
8 семестр
Направление 080504.65 «Государственное и муниципальное управление» очная форма обучения
-
Виды учебных занятий
|
Количество часов
|
Всего часов по дисциплине
|
34 час.
|
Лекции
|
30 час.
|
Семинарские (практические занятия)
|
24 час.
|
Самостоятельная работа,
|
11час.
|
Формы текущего и итогового контроля
|
Опрос, подготовка докладов, тестирование, выполнение тем в рамках СРС, зачет
|
3.Содержание разделов дисциплины
Наименование тем
|
Всего часов
|
В том числе
|
Аудиторные
|
СРС
|
всего
|
лекций
|
семинаров
|
всего
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Тема 1. Бюджет и бюджетная система РФ. Социально- экономическая сущность бюджета. Бюджетная система РФ. Классификации доходов и расходов бюджетов. Проблемы
сбалансированности бюджетов. Проблемы развития налогово-бюджетной системы РФ.
|
4
|
4
|
2
|
2
|
|
Тема 2. Социально – экономическая сущность налогов и основы налогообложения. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.
|
6
|
4
|
4
|
2
|
2
|
Тема 3. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
|
6
|
4
|
2
|
2
|
2
|
Тема 4. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета.
|
26
|
24
|
12
|
10
|
2
|
Тема 5 . Региональные налоги и методика их расчета.
|
6
|
4
|
2
|
2
|
2
|
Тема 6 Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении.
|
6
|
4
|
2
|
2
|
2
|
Тема 7. Специальные налоговые режимы.
|
8
|
8
|
4
|
2
|
|
Тема 8 Контроль за соблюдением налогового и бюджетного законодательства.
|
5
|
4
|
2
|
2
|
1
|
ИТОГО:
|
65
|
54
|
30
|
24
|
11
|
Тема 1. Бюджет и бюджетная система РФ.
Социально - экономическая сущность бюджета. Функции бюджета. Структура бюджетной системы РФ Бюджетное устройство и принципы бюджетной системы РФ. Основные характеристики федерального бюджета. Классификации доходов и расходов бюджетов. Дефицит бюджета и его регулирование. Проблемы сбалансированность бюджетов. Межбюджетные отношения. Проблемы развития налогово-бюджетной системы РФ.
Тема 2. Социально-экономическая сущность налогов и основы налогообложения. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.
Налоги как экономическая основа государства и инструмент бюджетного регулирования. Роль налогов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта. Понятие налога, сбора, пошлины. Необходимость налогов, их социальная сущность. Функции налогов. Классификация налогов по видам и признакам. Система налогового законодательства России. Налоговый кодекс РФ и нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Основные принципы налогообложения. Элементы налогообложения. Методы и способы налогообложения
Тема 3. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства. Субъекты налогообложения. Особенности современной налоговой политики в мировой экономике.
Понятие налоговой системы. Общая характеристика налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, её составные элементы. Понятия и сущность налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. Государственное регулирование налоговой политики. Права налогоплательщиков. Обеспечение защиты прав налогоплательщиков государством. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность за исполнение налогового законодательства. Основные этапы реформирования системы налогообложения в экономически развитых странах. Уровень налогообложения в мировой экономике. Сущность и формы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике. Современная политика налогов и сборов в России, её тенденции, проблемы и их решение. Налоговый механизм и его воздействие на экономику государств.
Тема 4. Основные федеральные налоги, их виды и методика расчета
4.1 Налог на добавленную стоимость (НДС).
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС), его роль в налоговой системе. Общая характеристика налога и объекты налогообложения. Порядок формирования базы, особенности определения в зависимости от операции и вида деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения. Ставки налога и порядок их применения. Система налоговых вычетов. Налоговый период. Методика исчисления налога. Порядок и сроки уплаты НДС. Методика заполнения налоговой декларации.
4.2 Акцизы.
Экономическое значение акцизов. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Система ставок акцизов, дифференциация ставок. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления акцизов. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты акцизов. Особенности исчисления акцизов в зависимости от разновидности объектов.
4.3 Налогообложение прибыли организаций.
Сущность налога на прибыль организации, его роль в налоговой системе. Субъекты и объекты налогообложения прибыли. Порядок определения налоговой базы. Определение доходов от реализации продукции (работ, услуг), от внереализационных операций и их признание для целей налогообложения. Доходы и расходы, неучитываемые при налогообложении прибыли. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Налоговая отчетность и требования к её оформлению.
4.4 Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды.
Экономическая и социальная сущность страховых взносов. Плательщики взносов. Объекты обложения. Система ставок и порядок их применения. Расчетный и отчетный периоды. Отчетность по страховым взносам и сроки её представления.
4.5 Налог на доходы физических лиц.
Значение налогообложения физических лиц в системе налогообложения и формирования бюджетных средств. Плательщики налога и объект налогообложения. Доходы, неподлежащие налогообложению. Формирование налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Порядок применения налоговых вычетов. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Методика расчета налога на доходы физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности. Налогообложение доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц и порядок её заполнения. Ответственность налогоплательщиков за своевременность и полноту уплаты налога. Контроль налоговых органов за налогообложением доходов физических лиц.
4.6 Другие федеральные налоги
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, сроки и порядок уплаты. Государственная пошлина: налогоплательщики, льготы, порядок взимания, размеры, уплата и возврат. Таможенная пошлина: значения, виды, ставки и их разновидности, порядок расчета и уплаты, лицензионные сборы и их виды. Контроль налоговых органов за уплатой и правильностью расчета федеральных налогов. Тенденции совершенствования системы федеральных налогов.
Тема 5. Региональные налоги и методика их расчета.
5.1. Налог на имущество организаций. Транспортный налог.
Значение и роль налогов в формировании региональных бюджетов. Налог на имущество организаций: его плательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы. Ставка налога, льготы и порядок их применения. Порядок расчета и уплаты налога на имущество. Налоговый период. Налоговая декларация. Контроль налоговых органов за правильностью расчета налога на имущество и своевременностью уплаты. Транспортный налог и его значение. Плательщики налога и система льгот. Объект налогообложения, масштаб и единица налога. Дифференциация налоговых ставок и их применение. Механизм расчета транспортного налога, порядок уплаты. Сроки представления налоговой отчетности.
|
