1.Рабочая программа дисциплины Цель и задачи изучения дисциплины
Цель дисциплины – формирование базовых знаний в области налогообложения участников внешнеэкономических действий в условиях рыночных отношений.
Задача дисциплины – ознакомление студентов с особенностями налогообложения иностранных организаций и физических лиц и привитие студентам практических навыков по расчетам налога на прибыль, НДС, акцизов, налога на доходы физических лиц, таможенных платежей участников внешнеэкономической деятельности.
Требования к уровню освоения программы
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
об особенностях налогового регулирования внешнеэкономической деятельности, уплаты НДС и акцизов;
Знать:
порядок таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности;
права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в сфере налогообложения участников внешнеэкономической деятельности;
Уметь:
анализировать конкретные ситуации в области администрирования налогообложения участников внешнеэкономической деятельности и правильно применять на практике полученные знания;
Овладеть компетенциями:
практические навыки по расчету подлежащих уплате за ввозимые (вывозимые) на территорию РФ товары сумм таможенных пошлин, НДС, акцизов, иных сборов;
практическими навыками в области заполнения налоговой и иной отчетности, связанной с налогообложением участников внешнеэкономической деятельности.
Аудиторная работа Лекции
№ п/п
|
Тема лекции
|
Краткое содержание
|
Кол. часов
О/З
|
1
|
Тарифные и нетарифные методы регулирования внешнеэкономической деятельности
|
Состояние внешней торговли России. Основные задачи и причины регулирования внешней торговли. Сущность, методы и способы таможенно-тарифного регулирования. Методы и способы тарифного регулирования – ключевое звено ГАТТ/ ВТО. Структура таможенного тарифа России. Способы влияния таможенного тарифа, пошлин на эффективность национальной экономики. Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе». Нетарифные меры регулирования: понятие квотирования, лицензирования и других мер ограничительного характера. Применение мер нетарифного регулирования при перемещении товаров, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, иных видов вооружения и военной техники. Защита интеллектуальной собственности.
|
2/1
|
2
|
Экспортные и импортные таможенные пошлины
|
Таможенные платежи как федеральные налоги и сборы. Общая характеристика и назначение таможенных платежей. Сущность и виды таможенных платежей. Таможенный и Налоговый кодексы РФ о сроках и порядке уплаты таможенных платежей. Плательщики таможенных платежей. Обеспечение уплаты таможенных платежей. Способы уплаты таможенных платежей. Отсрочка либо рассрочка уплаты таможенных платежей. Особенности исчисления и уплаты таможенных платежей в соответствии с различными таможенными режимами. Уплата таможенных платежей физическими лицами с применением таможенного приходного ордера (ТПО). Порядок возврата излишне уплаченных денежных средств.
|
2/1
|
3
|
Таможенная стоимость и порядок ее определения
|
Сущность таможенной стоимости товара и ее функции. Методологическое определение таможенной стоимости. Мировая практика определения таможенной стоимости товара. Общие принципы оценки товара в таможенных целях. Система методов определения таможенной стоимости товара. Временная условная таможенная оценка товара: сущность, условия, принципы. Правовая база оценки товаров в таможенных целях в Российской Федерации. Основные условия поставки товара в соответствии с правилами «Инкотермс». Взаимозависимость условий поставки и таможенной стоимости. Порядок заявления таможенной стоимости товара.
Требования к заполнению декларации таможенной стоимости. Права и обязанности таможенного брокера и таможенного органа по заявлению таможенной стоимости товара. Этапы контроля таможенной стоимости товара. Методы контроля таможенной стоимости товара по ценовому фактору (распределение компетенции в зависимости от цены товара}. Организационно-техническое обеспечение контроля за таможенной стоимостью товара. Корректировка таможенной стоимости товара: сущность, назначение, порядок осуществления.
|
2/2
|
4
|
Определение страны происхождения товаров
|
Понятие и цели определения страны происхождения товара. Понятие режима наибольшего благоприятствования, как главного принципа положенного в основу деятельности Всемирной торговой организации. Взаимосвязь происхождения товара и ставки ввозной пошлины. Порядок подтверждения страны происхождения товара. Декларация о происхождении товара. Сертификаты происхождения товаров. Особенности определения происхождения товаров из государств - участников СНГ, развивающихся и прочих стран. Критерии достаточной переработки товара. Содержание основных условий для определения происхождения товара (критерий достаточной переработки товара). Порядок предоставления документов, подтверждающих страну происхождения товара. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Классификация товаров в соответствии с ТН ВЭД. Предварительное решение и порядок его принятия. Изменение или отзыв предварительного решения. Юридическое значение и срок действия предварительного решения.
|
2/1
|
5
|
Таможенные режимы
|
Понятие таможенного режима. Виды таможенных режимов: основные, экономические, завершающие, специальные. Выбор и изменение таможенного режима. Соблюдение запретов и ограничений при помещении товаров под таможенные режимы. Гарантии соблюдения таможенного режима. Обязанность подтверждения соблюдения условий помещения товаров под таможенный режим. Содержание и условия помещения товаров под таможенные режимы выпуска для внутреннего потребления, экспорта, международного таможенного транзита. Содержание и условия помещения товаров под таможенные режимы переработки (порядок и условия выдачи разрешения на переработку товаров, идентификация товаров в продуктах переработки, сроки переработки, операции по переработке, операции с отходами и остатками продуктов переработки, уплата таможенных платежей применительно к продуктам переработки), временного ввоза, таможенного склада (типы таможенных складов, сроки хранения товаров, условия включения в реестр владельцев таможенных складов, ответственность владельца таможенного склада). Общая характеристика завершающих и специальных таможенных режимов.
|
2/1
|
6
|
Таможенные сборы
|
Понятие таможенных сборов за таможенное оформление товаров. Виды таможенных сборов. Плательщики таможенных сборов. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных сборов. Ставки таможенных сборов (в редакции Постановления Правительства РФ от 28.12.2004г. № 863). Особенности уплаты таможенных сборов при таможенном оформлении товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом по территории РФ в соответствии с режимом международного таможенного транзита; ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте; при таможенном оформлении товаров, перемещаемых физическими лицами для личных нужд; при таможенном оформлении воздушных, морских, речных судов, перемещаемых в качестве товаров в соответствии с некоторыми таможенными режимами. Взыскание и возврат таможенных сборов за таможенное оформление. Случаи освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление (ст. 357.9 Таможенного кодекса РФ).
|
2/1
|
7
|
Применение НДС и акцизов при импорте товаров
|
Основные принципы, определяющие налогообложение операций, связанных с пересечением границы Российской Федерации: принцип территориальности, принцип назначения и принцип равенства. Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Основа для исчисления НДС. Порядок вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Перечень товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость и порядок его определения. Порядок применения ставки НДС в размере 18% и 10%.
Акцизный налог как вид таможенных платежей. (Налоговый кодекс РФ о применении акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации). Понятие акциза. Номенклатура товаров, облагаемых акцизами при ввозе на таможенную территорию РФ и порядок ее определения и утверждения. Ставки акцизов при ввозе, их виды и порядок установления. Основа исчисления акцизов при ввозе товаров.
Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров. Ставки обеспечения уплаты таможенных платежей. Сроки и порядок уплаты обеспечения.
|
2/2
|
8
|
Валютное регулирование и валютный контроль
|
Принципы валютного регулирования и валютного контроля. Правила ввоза и вывоза иностранной наличной валюты физическими лицами резидентами и нерезидентами РФ. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности. Случаи предоставления резидентам права не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ. Паспорт внешнеторговой сделки. Осуществление валютного контроля при проверке ГТД и выпуске товаров. Контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок. Классификаторы, используемые для целей валютного контроля.
|
1/1
|
9
|
Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ
|
Формы осуществления предпринимательской деятельности иностранными организациями на территории России. Понятие постоянного представительства. Объект налогообложения и налоговая база. Особенности налогообложения иностранных организаций, имеющих несколько отделений. Ставки налога на прибыль. Уплата авансовых платежей и представление налоговых деклараций. Понятие строительной площадки иностранной организации. Определение срока существования строительной площадки в целях исчисления налога на прибыль. Особенности учета доходов (расходов), полученных (произведенных) российскими организациями от источников за пределами РФ. Зачет сумм налога, выплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией. Формы подтверждения уплаты. Возможность применения пониженных ставок для иностранных организаций, предусмотренных международными договорами и их подтверждение. Условия возврата ранее удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам, в отношении которых международными договорами РФ предусмотрен особый режим налогообложения.
|
1/1
|
10
|
Двухсторонние соглашения и международные договоры РФ в области налогообложения
|
Основные международные договоры Российской Федерации по вопросам таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности, их содержание и влияние на экономику страны: Соглашения о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле, подписанные между РФ и Молдовой, Азербайджаном, Грузией, Арменией, Казахстаном, Киргизией
|
2/1
|
ИТОГО
|
18/12
|
Практические занятия
№ п/п
|
Тема занятия
|
Краткое содержание
|
Кол. часов
О/З
|
1
|
Импортные таможенные пошлины
|
Расчет сумм таможенных платежей, подлежащих уплате при ввозе товаров в режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки, временного ввоза.
|
4/2
|
2
|
Экспортные таможенные пошлины
|
Расчет сумм таможенных платежей, подлежащих уплате при вывозе товаров в режимах экспорта, переработки, временного вывоза.
|
4/2
|
3
|
Методы определения таможенной стоимости
|
Метод определения таможенной стоимости товара по цене сделки с ввозимыми товарами (метод 1). Элементы таможенной стоимости товара (ст.19 Закона РФ «О таможенном тарифе»). Условия применения метода 1. Применение методов 2 – 6.
|
4/2
|
4
|
Порядок расчета таможенной стоимости товаров
|
Расчет таможенной стоимости с учетом различных условий поставки товаров (в соответствии с «Инкотермс»).
|
4/2
|
5
|
Декларация таможенной стоимости
|
Практическое заполнение декларации таможенной стоимости (бланки ДТС-1, ДТС-2).
|
4/1
|
6
|
Паспорт внешнеторговой сделки
|
Заполнение полей паспорта сделки. Применение соответствующих классификаторов.
|
6/1
|
7
|
Таможенные сборы за таможенное оформление товаров
|
Расчет таможенных сборов за таможенное оформление некоторых видов товаров.
|
6/1
|
8
|
Взимание НДС и акцизов при импорте товаров
|
Расчет сумм НДС и акцизов, подлежащих взиманию при таможенном оформлении некоторых видов товаров.
|
6/1
|
ИТОГО
|
38/12
|
|
