Тема 3: Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и эффективность их использования
Задача 1. Охарактеризовать выполнение плана материально-технического обеспечения важнейшими видами материалов по объему и ассортименту.
Таблица 1
Наименование видов основных материалов
|
Обеспеченность производственной программы поставками по договорам
|
Отклонение от плана
|
Принимается выполнение плана для расчета степени выполнения плана по ассортименту
|
План
|
Фактически
|
Выполнение план, %
|
В абсолютном выражении
|
%
|
1.
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
|
|
|
|
|
|
Задача 2. Определите показатели материалоемкости продукции, оцените выполнение плана по ним, проанализируйте их динамику.
Таблица 2
Показатели
|
Отчетный год
|
Отклонение от плана
|
В % к плану
|
по плану
|
фактически
|
1. Расход материальных ресурсов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Объем товарной продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3. Материалоемкость, коп..
|
|
|
|
|
Рассчитайте влияние отклонения фактической материалоемкости от плановой на перерасход (экономию) материалов и объем продукции.
Задача3. На основании данных о материальных затратах и стоимости товарной продукции рассчитайте показатели материалоемкости продукции, которые необходимы для расчета влияния факторов на изменение её уровня. Рассчитайте влияние факторов на изменение уровня материалоемкости продукции.
Таблица 3
Показатель
|
Сумма, тыс. руб.
|
1. Затраты материалов на производство продукции:
а) по плану
|
|
б) по плану, пересчитанному на фактический объем выпуска продукции
|
|
в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический объем выпуска продукции
|
|
г) фактически по плановым ценам
|
|
д) фактически
|
|
2. Стоимость товарной продукции:
а) по плану
|
|
б) фактически при плановой структуре и плановым ценам
|
|
в) фактически при фактической структуре и плановым ценам
|
|
г) фактически
|
|
Расчет влияния факторов сделайте в таблице 4.
Таблица 4
Показатель
|
Условия расчета
|
Порядок
расчета
|
Уровень материалоемкости, коп.
|
Влияние факторов
|
Объем производства
|
Структура продукции
|
Удельный расход
сырья
|
Цена на материалы
|
Отпускная цена на продукцию
|
|
|
|
План
|
пл
|
пл
|
пл
|
пл
|
пл
|
|
|
|
Усл.1
|
ф
|
пл
|
пл
|
пл
|
пл
|
|
|
|
Усл. 2
|
ф
|
ф
|
пл
|
пл
|
пл
|
|
|
|
Усл. 3
|
ф
|
ф
|
ф
|
пл
|
пл
|
|
|
|
Усл. 4
|
ф
|
ф
|
ф
|
ф
|
пл
|
|
|
|
Факт
|
ф
|
ф
|
ф
|
ф
|
ф
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого
|
|
Тема 4: Анализ состояния и использования трудовых ресурсов
Задача 1. Проанализируйте обеспеченность предприятия персоналом, сделайте выводы об изменении состава рабочей силы по категориям персонала, определите абсолютную и относительную экономию рабочей силы.
Таблица 1
Категории персонала
|
Численность за предыдущий год
|
Численность по плану
|
Численность по отчету
|
Фактически, в %
|
к плану
|
к пред. году
|
Рабочие
|
|
|
|
|
|
Руководители
|
|
|
|
|
|
Специалисты
|
|
|
|
|
|
Прочие служащие
|
|
|
|
|
|
в том числе МОП
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
Задача 2. Проведите анализ структуры трудовых ресурсов. Сделайте выводы по результатам анализа.
Таблица 2
Категории персонала
|
Структура персонала
|
Изменение удельного веса ( +,-)
|
за предыдущий год
|
по плану
|
фактически
|
по сравнению с планом
|
по сравнению с пред. годом
|
чел.
|
%
|
чел.
|
%
|
чел.
|
%
|
|
|
Рабочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководители
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Специалисты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие служащие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе МОП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3. Проанализируйте показатели движения промышленно-производственных рабочих, рассчитав при этом коэффициенты оборота рабочей силы по приему и увольнению.
Таблица 3
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Выбыло рабочих с предприятия, чел.
|
|
|
|
Принято рабочих, чел.
|
|
|
|
Среднесписочная численность рабочих, чел.
|
|
|
|
Коэффициент оборота рабочей силы по приему
|
|
|
|
Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению
|
|
|
|
Задача 4. Рассчитайте размер влияния изменения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени на время, отработанное каждым рабочим, на основе данных приложения 4.
Таблица 4
Показатели
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
1. Время, отработанное одним рабочим, час.
|
|
|
|
2. Количество дней, отработанных одним рабочим за год
|
|
|
|
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час
|
|
|
|
Задача 5. Проанализируйте изменение трудоемкости продукции по сравнению с планом и определите влияние факторов на это изменение.
Таблица 5
Показатели
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
1. Фонд рабочего времени, тыс. чел/час
|
|
|
|
2. Выпуск товарной продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
3. Трудоемкость продукции, руб.
|
|
|
|
Задача 6. Рассчитайте показатели, определите влияние факторов на объем товарной продукции по следующей модели:
ТП = ППП * Уд. вес *Д*П*Вчас, сделайте выводы по результатам анализа.
Рассчитайте влияние факторов на среднегодовую выработку одного рабочего по следующим моделям:
В год = Д*П*Вчас.
Вгод = Д*Вдн.
Таблица6
Показатели
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
Тем изм, %
|
1. Объем товарной продукции, тыс. руб. (ТП)
|
|
|
|
|
2. Среднесписочная численность рабочих, чел. (Ч раб)
|
|
|
|
|
3. Среднесписочная численность ППП, чел. (ППП)
|
|
|
|
|
4. Количество дней, отработанных всеми рабочими за год, чел./дней
|
|
|
|
|
5. Количество часов, отработанных всеми рабочими за год, чел./час.
|
|
|
|
|
6. Удельный вес рабочих в численности ППП, % (Уд.вес)
|
|
|
|
|
7. Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дни (Д)
|
|
|
|
|
8. Продолжительность рабочего дня, час (П)
|
|
|
|
|
9.Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. (Вчас)
|
|
|
|
|
10. Среднедневная выработка 1 рабочего, руб. (Вдн)
|
|
|
|
|
11.Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (Вгод).
|
|
|
|
|
Задача 7.Рассчитайте коэффициенты оборота рабочей силы по приему, выбытию, текучести кадров и сделайте выводы.
Таблица 7
Показатели
|
2008
|
2009
|
2010
|
Принято на предприятие
|
|
|
|
Выбыло с предприятия, в том числе
На учебу
На пенсию
По собственному желанию
За нарушение трудовой дисциплины
|
|
|
|
Среднесписочная численность работающих
|
|
|
|
Тема 5: Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции. Анализ использования производственных ресурсов. Особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат. Комплексная оценка резервов производства.
Задача 1. Определите долю материальных затрат и их структуру в себестоимости товарной продукции, оцените выполнение плана по использованию материальных ресурсов.
Таблица 1
Статьи материальных затрат
|
План, тыс. руб.
|
Отчет, тыс. руб.
|
Удельный вес отдельных статей в % к итогу
|
по плану
|
фактически
|
Сырье и материалы
|
|
|
|
|
Топливо и энергия на технологические цели
|
|
|
|
|
Итого прямых материальных затрат
|
|
|
|
|
Полная себестоимость товарной продукции
|
|
|
|
|
Удельный вес материальных затрат в себестоимости, %
|
|
|
|
|
Задача 2. Установите абсолютное и относительное отклонение фактических материальных затрат по производству товарной продукции от плановых. Решение выполните с помощью таблицы.
Таблица 2
Показатели материальных затрат
|
Сумма, тыс. руб.
|
По бизнес-плану
|
|
По плановой себестоимости (по бизнес-плану, скорректированному на процент выполнения плана по выпуску товарной продукции)
|
|
Фактический выпуск по плановой себестоимости
|
|
По фактической себестоимости
|
|
Задача 3. Проанализируйте влияние факторов на отклонение общей суммы фактических материальных затрат от плановой величины, результаты анализа оформите в виде таблицы.
Для анализа используйте материалы и результаты решения предыдущей задачи.
Таблица 3
Факторы
|
Отклонение: перерасход (+), экономия (-) тыс. руб.
|
Изменение объема выпущенной товарной продукции
|
|
Изменение структуры выпущенной товарной продукции
|
|
Изменение уровня материальных затрат по отдельным изделиям
|
|
Задача 4. Определите величину потерь, связанных с отходами производства, сравните ее с показателями прошлого года.
Таблица 4
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
1.Сырье, основные и вспомогательные материалы, за вычетом отходов
|
|
|
2.Стоимость отходов
а) по цене сырья
|
|
|
б) по цене возможного использования
|
|
|
3.Потери, связанные с отходами:
а) в абсолютной сумме (стр. 2а - 2б)
|
|
|
Б) в процентах к стоимости сырья (стр. 2а - стр. 2б) /стр. 1* 100%
|
|
|
Задача 5. Проанализируйте отклонение фактических расходов по обслуживанию производства и управлению от их плановой величины, установите влияние отдельных факторов на отклонение фактической величины этих расходов от плана.
Таблица 5
Показатели
|
Расходы по обслуживанию производства и управлению
|
В том числе
|
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
|
Общепроизводственные расходы
|
Общехозяйственные расходы
|
1. По утвержденному бизнес-плану
|
|
|
|
|
2. По плану на фактический объем выпуска продукции
|
|
|
|
|
3. По плану фактического объема производства, рассчитанного путем прямого пересчета
|
|
|
|
|
4. Фактические затраты
|
|
|
|
|
Отклонение от бизнес-плана:
В том числе за счет
|
|
|
|
|
а) изменения объема
|
|
|
|
|
б) изменения уровня расходов
|
|
|
|
|
в) изменения ассортимента
|
|
|
|
|
Тема 6: Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный анализ).
Задача 1. На покупку объекта недвижимости (земли) затрачено 100 млн. руб. Ставка доходности 10% годовых. Чему будет равна цена земли через 5 лет?
Задача 2. В результате осуществления инвестиционного проекта ежегодные доходы в течение 5 лет будут составлять 100 тыс. руб. Определите текущую стоимость инвестиционного проекта?
Задача 3. Инвестиции в проект составили 500 тыс. руб. Рассчитайте ежегодный денежный поток (аннуитет), который позволит окупить инвестиции в течение 5 лет и получить доход в размере 10% годовых.
Задача 4. Компания рассматривает вопрос о том, стоит ли вкладывать 160 млн. руб. в проект, который через два года принесет доход в 200 млн. руб. Принято решение вложить деньги только при условии, что годовой доход от этих инвестиций составит не менее 10%, который можно получить, если положить деньги в банк. Выгоден ли проект?
Задача 5. Фирма рассматривает вопрос о том, стоит ли вкладывать 350 млн. руб. в проект, который может дать прибыль в первый год 180 млн. руб., во второй год – 160 млн. руб., а в третий год – 140 млн. руб. Проценты на капитал составляют 10%. Стоит ли вкладывать деньги в этот проект? Рассчитайте чистую текущую стоимость проекта.
Задача 6. Компания рассматривает два варианта вложения денег: проект А предполагает вложение 400 млн. руб., прибыль во второй год составит 180 млн. руб., в третий год – 220 млн. руб., в четвертый год – 250 млн. руб.; проект Б предполагает вложение 600 млн. руб., прибыль во второй год составит 230 млн. руб., в третий год – 350 млн. руб., в четвертый год – 400 млн. руб. Какой проект более выгоден? Рассчитайте чистую текущую стоимость каждого проекта и дисконтированную рентабельность.
|
