Модуль 1 проявления экономического кризиса в россии и его влияние на банковскую систему россии. Основные тенденции в кредитовании юридических лиц в россии. История и развитие глобального кризиса

Оценка ликвидных средств

При формировании статей кассы и средств на расчетных счетах необходимо:

• 
  учитывать, несколько стабилен банк заемщика в финансовом отношении (не следует учитывать при анализе остатки на счетах клиента в несостоятельных банках);
  
• 
  вносить в баланс средства, существование которых не вызывает сомнения (поэтому необходимо досконально проверить все документы, доказывающие их наличие - свежие выписки со счетов, сберкнижки-, и/или пересчитать наличные деньги);
  
• 
  проверить адекватность денежного остатка условиям бизнеса заемщика; для этого необходимо выяснить следующую информацию и сопоставить ее с данными баланса:
  

• Когда снимается/снималась в последний раз выручка с розничных точек?

• Какова среднедневная выручка в этом сезоне?

• На какое время суток приходится основной поток клиентов?

• Какова периодичность закупок?

• Когда была последняя оплата за товар?

• Когда производится/производилась в последний раз оплата текущих расходов?

• 
  стоимость и ликвидность ценных бумаг зависит от кредитоспособности эмитента (в любом случае держатели ценных бумаг несут значительный риск: если можно определить стоимость таких ценных бумаг на момент анализа, то очень сложно прогнозировать, как она поведет себя в период кредита);
  
• 
  практически невозможно продать ценные бумаги, если они не котируются на бирже ценных бумаг (если у клиента имеются бумаги неизвестного на рынке эмитента, следует воздержаться от включения таких активов в баланс).
  
• 
  акции, выпущенные закрытыми акционерными обществами, можно считать неликвидными, поскольку они не могут быть проданы без решения общего собрания акционеров (следовательно, их не следует включать в баланс); в то же время следует взять на заметку существование таких бумаг, поскольку это является свидетельством наличия связанной компании;
  

• Оценка дебиторской задолженности

• 
  выяснить, сколько всего дебиторов и какова задолженность каждого, указать дату ее образования и погашения, сравнить с условиями договора. При очень большом числе отдельных задолженностей и отсутствии у клиента компьютеризированного финансового контроля следует провести детальный анализ 5 – 10 самых крупных должников и определить доли стратегических дебиторов, а так же динамику изменений дебиторской задолженности по основным дебиторам;
  
• 
  не включать в состав оборотных средств неурегулированную просроченную дебиторскую задолженность, срок погашения которой просрочен более чем на 60 дней. Просроченная задолженность - это часть активов, на которую может произойти снижение оборотных средств;
  
• 
  оценивать счета к получению, исходя из реально возможной суммы возврата долга;
  
• 
  прокомментировать структуру дебиторской задолженности, в том числе существование ее проблемной части, а также определить удельный вес дебиторской задолженности в структуре баланса (в случае если в структуре активов доля дебиторской задолженности занимает более 50% необходимо дать развернутый комментарий), а так же оценить диверсификацию дебиторской задолженности (определить зависимость предприятия от основных контрагентов доля которых занимает более 50% в структуре дебиторской задолженности и дать комментарии. Должна быть также представлена информация о том, на каких условиях ведется работа с этими дебиторами. Образовалась ли задолженность в результате револьверного товарного кредита постоянного клиента, или в результате разовой отгрузки неизвестному клиенту. Есть ли тенденции по накоплению или сокращению дебиторской задолженности, связанные с сезонностью или решением об изменении политики продаж, принятым руководством;
  
• 
  выяснить, на каком уровне находится качество управления дебиторской задолженностью, проводится ли мониторинг дебиторов руководством.
  
• 
  учитывать товар, отданный контрагентам на реализацию и на консигнацию (при наличии соответствующих договоров). В соответствии с законодательством консигнация имеет определенные сроки, указанные в соответствующих договорах, и предполагает обязанность контрагента расплатиться за консигнационный товар независимо от сроков реализации последнего.
  
• 
  учитывать, что оплаченными вперед, могут быть любые из расходных статей бизнеса: товар, сырье, услуги, входящие в себестоимость, оборудование, накладные расходы, как то аренда, охрана и т.д. Может возникнуть ситуация, когда заемщик сделал предоплату, а товар или услуга не предоставлены. Поэтому в случае с предоплатой информация о сроках ее совершения и предоставления товара или услуги тоже очень важна. Наиболее часто встречающаяся проблема в этой связи – ненадежность поставщика или потеря товара в пути или при прохождении таможенной очистки. Кредитор должен изучить договоры поставки/предоставления услуг, чтобы выяснить характер взаимоотношений заемщика с поставщиками: носят ли эти отношения долгосрочный характер или заемщик ожидает поставки от конкретного поставщика впервые.
  
• 
  Учитывать в Дебиторской задолженности денежные средства, отданные под отчет сотрудникам на различные нужды, в том числе на закупку товара. ( Эти ресурсы могут быть учтены как предоплата за товары/услуги).