Методические рекомендации к практическим занятиям по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Скачать 326.75 Kb.
|
1 2
| ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СЕВЕРО-КАВКАЗСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ГУМАНИТАРНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ» Кафедра «Налоги и налогообложение» МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ к практическим занятиям по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности 080503.65 «Антикризисное управление» очной формы обучения Составитель: к.пед.н., Остапчук О.Ю. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ТРЕБОВАНИЯ К ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МИНИМУМУ СОДЕРЖАНИЯ ОСНОВНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение» ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080503.65 «Антикризисное управление» В соответствии с ГОС ВПО по специальности 080503.65 «Антикризисное управление» дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в цикл ОПД Федерального компонента. Дисциплина « Налоги и налогообложение» базируется на знании основ экономической теории, бухгалтерского учета и анализа, права, финансов и других общеэкономических дисциплин. Изучение дисциплины « Налоги и налогообложение » позволит студентам глубже понять природу налогов, их роль в современном обществе, а также получить практические навыки исчисления налоговых платежей. В результате освоения дисциплины обучающийся должен Иметь представление о:
Знать:
Уметь:
Владеть: - механизмом налогообложения на примере конкретных налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации. ВВЕДЕНИЕ Место курса в профессиональной подготовке выпускника. Дисциплина «Налоги и налогообложение» является дисциплиной федерального компонента цикла ОПД. Содержание дисциплины позволяет студентам получить систему знаний в области основ построения налогов, организационных принципов устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики, механизма исчисления налогов и сборов. Целью учебной дисциплины является: дать студентам базовые теоретические знания в области налогов и налогообложения, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы России, актуальных проблем исчисления налогов в Российской Федерации, а также сформировать практические навыки по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации. Основными задачами изучения дисциплины являются: сформировать систему знаний студентов в области общей теории налогов ; обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы и направления налоговой политики России; показать логические основы механизма налогообложения на примере конкретных налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; научить студентов исчислять налоговые платежи. Использование инновационных и интерактивных технологий обучения: слайды, проведение круглых столов, (дискуссий, тренингов ). Организация самостоятельной работы студентов: реферирование источников, подготовка студенческих учебных докладов, рефератов. Виды и формы контроля знаний: контрольные работы, рефераты, тестирование. Форма итогового контроля – зачет. Учебно-методическое и информационное обеспечение по дисциплине: основная, дополнительная литература, электронные ресурсы ЭБС, справочно-правовая система «Консультант +», сайт http://nalogpro.ru, учебно-методические рекомендации по налогам и налогообложению, наглядные пособия, раздаточный материал, тесты остаточных знаний. РАЗДЕЛ 1. Теоретические основы налогообложения в РФ. Студент должен: знать:
уметь:
Вопросы к разделу 1 1. Дайте определение понятия «налогообложение» 2. Что такое учетная политика организации и как она связана с налогообложением? 3. Какое из существующих определений налога вам представляется наиболее верным и почему? 4. Изложите основные принципы построения современной налоговой системы РФ. 5. Какая функция налогов является сущностной и почему? 6. Что понимается под налоговым правонарушением? 7. Сформулируйте требования, которым должна удовлетворять налоговая база 8. Перечислите обычно применяемые классификации налогов 9. Каковы обязанности налогоплательщиков? 10. Каковы формы налогового контроля? 11. Какие элементы содержат налоги? Тесты к разделу 1 1. НК РФ Не рассматривает в качестве объекта налогообложения: а) имущественные права; б) прибыль; в) имущество. 2. Налоговые льготы - это: а) полное освобождение от налогов; б) полное или частичное освобождение от налогов в) частичное освобождение от налогов. 3. Каково назначение фискальной функции? а) увеличение прибыли предприятий; б) обеспечение баланса между доходами и расходами предприятия; в) обеспечение баланса между доходами и расходами бюджета, выполнение экономических, политических и социальных задач. 4. Налоговая база - это: а) активы и доход субъекта налогообложения; б) размер налога, уплачиваемого субъектом; в) часть объекта, выраженная в облагаемых единицах. 5. Налоговая декларация представляется в налоговые органы, если для взимания налога используется: а) метод начисления; б) метод удержания; в) кадастровый метод. 6. К косвенным налогам относятся: а) налоги в виде прибавки к цене, оплачиваемой потребителями; б) налоги на дох и имущество; в) налоги, включаемые в себестоимость продукции. 7. Выездная налоговая проверка проводится не чаще: а) двух раз в год; б) одного раза в три года; в) одного раза в год. 8. Решение о принудительном взыскании налога в случае его неуплаты или неполной уплаты принимается в срок: а) не позднее 10 дней после истечения срока уплаты налога; б) не позднее 60 дней после срока уплаты налога; в) не позднее 90 дней после срока уплаты налога; 9. Место нахождения российской организации - это место: а) осуществления организацией ее деятельности; б) ее государственной регистрации; 10. Каковы способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога: а) поручительство; б) залог имущества; в) письмо налогового органа; г) арест имущества РАЗДЕЛ 2. Федеральные налоги Студент должен знать:
уметь:
Вопросы к разделу 2 «Налог на добавленную стоимость" 1. Каков механизм исчисления НДС? 2. Объясните понятие «эластичность налога» 3. Включается ли НДС, оплаченный за поставку материалов, в затраты на производство продукции? 4. Какие ставки НДС действуют в настоящее время? 6. Реализация каких товаров не подлежит налогообложению? 7. В каких случаях применяется «нулевая» ставка НДС? Тесты по разделу 2 «НДС» 1. При реализации готовой продукции счет-фактура выписывается: а) в двух экземплярах; б) в одном экземпляре; в) по договоренности сторон. 2. К косвенным налогам относятся: а) налог на имущество организаций; б) налог на игорный бизнес; в) НДС. 3. Какая из перечисленных сумм не включается в облагаемый оборот при расчете налога на добавленную стоимость? а) сумма займа в денежной форме; б) сумма, полученная за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи; в) сумма авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг. 4. Какая из перечисленных банковских операций облагается НДС? а) кассовое обслуживание организаций; б) инкассация; в) оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала. 5. НДС-это: а) общий налог; б) специальный налог. 6. Счет-фактура по НДС должен быть выписан продавцом со дня отгрузки товаров (работ, услуг) не позднее а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней. 7. Плательщиками НДС признаются: а) организации и индивидуальные предприниматели; б) лица, признаваемые налогоплательщиками связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ; в) все вышеперечисленные. Задание № 1 к разделу 2 «НДС»
Менеджер направлен в служебную командировку из Челябинска в Иркутск на 10 дней, ему выдана сумма в подотчет 14000 руб. Приказом по предприятию установлена оплата суточных в размере 360 руб., а для жилья - по факту оплаты, подтвержденному гостиничными счетами, счетами-фактурами. Проезд согласно проездным документам: к месту командировки и обратно железнодорожным транспортом: Челябинск-Иркутск - 2400 руб. (3 дня); Иркутск-Челябинск - 2450 руб. (3 дня), оплата постельного белья в ж/д вагоне по 120 руб. Фактический расход проживания в гостинице 740 руб. за сутки. Задание. Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Вопросы к разделу 2 «Налог на прибыль организаций» 1. В чем состоит регулирующая роль налога на прибыль? 2. В чем заключается порядок расчета налога на прибыль? 3. Каково значение налога на прибыль в налоговой системе России?_ 4. Что такое налоговый учет? 5. Кто является плательщиком налога на прибыль? 6. Какие ставки налога на прибыль существуют сегодня, их распределение по бюджетам_ 8. Что относится к амортизируемому имуществу? 9. Как рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль? Тесты по разделу 2 «Налог на прибыль организаций» 1. Доходами от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения являются: а) выручка от продажи товаров (работ, услуг); б) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества; в) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав. 2. Затраты на проведение обязательного медицинского осмотра работников относятся на счет: а) 20; 6)99; в) 91. 3. Объектом обложения налогом на прибыль является: а) нарастающим итогам с начала каждого квартала; б) по итогам каждого квартала; в) нарастающим итогом с начала налогового периода. 4. Что является подтверждением данных налогового учета? а) первичные учетные документы и расчет налоговой базы; б) аналитические регистры налогового учета; в) расчет налоговой базы; г) первичные учетные документы, аналитические регистры и расчет налоговой базы. 5. Назовите внереализационные доходы: а) выручка от реализации ценных бумаг; б) доходы от сдачи имущества в аренду. в) выручка от реализации имущественных прав. 6. Какое имущество признается амортизируемым? а) имущество, используемое налогоплательщиком для извлечения дохода; б) основные средства, полученные в безвозмездное пользование; в) ценные бумаги; г) материально-производственные запасы. 7. В течение какого срока разрешается уменьшать налоговую базу при получении убытка? а) 3-х лет; б) 10 лет; в) нет; г) 5 лет. 8. Сумма излишне уплаченного налога на прибыль возвращается: а) без начисления на неё процентов; б) с начислением на неё процентов Задание № 1 к разделу 2 «Налог на прибыль» Исходные данные. Организация ООО «Восход» в отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 150000 руб., ставка налога на прибыль 24%. Отклонения налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской прибыли произошли за счет следующих факторов:
Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц представлен в таблице. Налог на прибыль организации
Используя приведенные в таблице данные, произведем необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего налога на прибыль: 1. Условный расход по налогу на прибыль 2. Постоянное налоговое обязательство составляет 3. Отложенный налоговый актив составляет 4. Отложенное налоговое обязательство составляет 5. Текущий налог на прибыль 6. Налогооблагаемая прибыль, рассчитанная способом корректировки бухгалтерской прибыли 7. Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет Вопросы к разделу 2 "Взносы в государственные внебюджетные фонды" 1. Как определяется налоговая база по взносам в государственные внебюджетные фонды? 2. Какие выплаты не облагаются взносами в государственные внебюджетные фонды 3. Каковы факторы, обусловившие выделение социальных фондов из бюджета? 4. Перечислите внебюджетные социальные фонды. Дайте их характеристику. 5. В чем смысл остаточного принципа платежей во взносы в государственные внебюджетные фонды? 6. Назовите основные налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам-работодателям. Тесты по разделу 2 «Взносы в государственные внебюджетные фонды» 1. Налогоплательщик, относящийся к нескольким категориям налогоплательщиков, уплачивает а) по своему выбору. б) по одному из оснований; в) по каждому основанию. 2. Максимальный размер ставки взносов в государственные внебюджетные фонды для налогоплательщиков-организаций составляет: а) 34%; б) 35,6%; в) 26%. 3.Уплата взносов в государственные внебюджетные фонды производится: а) в наличной и безналичной форме; б) в безналичной форме; в) в наличной форме. 4. Включаются ли в состав доходов, облагаемых взносами в государственные внебюджетные фонды , суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам: а) если они превышают сумму 4000 руб. за год; б) если они превышают сумму 12 МРОТ за год. в) если они превышают сумму 24 000 руб. за год. 5. Индивидуальные предприниматели не уплачивают в составе взносов в государственные внебюджетные фонды платежи: а) в ФСС б) в ФСС; в ПФР; в) в фонды обязательного медицинского страхования. Задание № 1 к разделу 2 «Взносы в государственные внебюджетные фонды». Начислить единый социальный налог и отразить операции на бухгалтерских счетах.
Вопросы к разделу 2 «Налог на доходы физических лиц» 1. Какие доходы не подлежат налогообложению? 2. В чем отличия обложения доходов физических лиц - налоговых резидентов и нерезидентов? 3. Виды налоговых вычетов 4. Какие физические лица должны подавать декларацию по НДФЛ 5. Какова особенность определения налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды? 6. Какие ставки применяются при исчислении НДФЛ? Тесты по Разделу 2 «Налог на доходы физических лиц» 1. Пособие по беременности иродам, выплачиваемое работнице предприятия: а) не включается в совокупный доход б) включается в совокупный доход в целях обложения налогом; 2. Включается ли в совокупный налогооблагаемый доход кассира предприятия оплата его проезда на городском транспорте, если она связана с выполнением им своих служебных обязанностей: а) нет; б) да. 3. Если штатный работник организации увольняется 18 мая, налог на доходы физических лиц перечисляется по ставке: а) 13 %; б) 35 %; в) 30 %. 4. Какие доходы не подлежат обложению НДФЛ? а) государственные пенсии; б) пособие по временной нетрудоспособности; в) дивиденды;. 5. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода налогоплательщиком признается: а) день начисления заработной платы работнику; б) день фактической выплаты заработной платы из кассы; в) последний день месяца, за который заработная плата начислена. 6. К налоговым вычетам не относятся: а) профессиональные; б)социальный; в) отраслевые. 7. Какой способ обложения используется по НДФЛ? а) декларационный; б) кадастровый; в) административно-декларационный; Задание № 1 к разделу 2 «НДФЛ» Исходные данные. Рабочему вспомогательного цеха по трудовому договору на предприятии в январе текущего года произведены следующие выплаты:
В бухгалтерию представлено заявление на предоставление вычетов по НДФЛ на 2 детей в возрасте до 18лет. Задание.
Задание № 2 к разделу 2 «НДФЛ» Исходные данные. В январе т.г. организация начислила работнику зарплату в размере 8000 руб. без УК. Работник получил 2000 руб. деньгами, а на оставшуюся сумму взял продукцию своего предприятия - комплект мебели «Кухня». Рыночная цена «Кухни» составила 6800 с НДС. Задание.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 2
Добавить документ в свой блог или на сайт
Похожие:
 | Методические рекомендации для выполнения курсовой работы по дисциплине... Данные методические указания подготовлены для выполнения курсовой работы студентами заочного отделения по дисциплине «Налоги и налогообложение»... | | Правила балльно-рейтинговой системы для студентов направления 080100.... Курс ««Налоги и налогообложение» является семестровым. Учебным планом предусматривается проведение 34ч лекционных и 17ч практических... |
 | Рабочая программа по дисциплине. Перечень тем контрольных работ Методические рекомендации к практическим занятиям по дисциплине для преподавателей | | Методические рекомендации по практическим занятиям для студентов... Направляющие системы электросвязи: методические рекомендации по практическим занятиям для студентов специальностей 210400. 62, 210406.... |
| Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение».... | | Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «бухгалтерский учет» Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Бухгалтерский учет» / Сост.: Н. А. Адамов, Г. А. Амучиева; гуу. – М.,... |
| Налоги и налогообложение Рабочая программа, учебно-методические указания для студентов одо специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | | Методические рекомендации студентам по подготовке к семинарским и... Методические рекомендации студентам по подготовке к семинарским и практическим занятиям |
| Рабочая программа дисциплины Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».... | | Методические указания к практическим занятиям рпк «Политехник» Русский язык и культура речи: Методические указания к практическим занятиям / Сост. Т. В. Латкина; Волгоград гос техн ун-т. – Волгоград,... |
| Программа по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» России и рекомендаций кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой Академии при Правительстве Российской Федерации. Она предназначена... | | Курс лекций по дисциплине. Методические указания по подготовке к... Методические указания по подготовке к семинарским, практическим и лабораторным занятиям |
| Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «История... История отрасли и введение в специальность: Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «История отрасли и введение... | | Методические рекомендации по подготовке к практическим занятиям Охватывают внутреннюю структуру |
| Методические указания к семестровым и практическим занятиям рпк «Политехник» Правоохранительные органы рф: Методические указания к семестровым и практическим занятиям / Сост. – И. И. Евтушенко; Волгоград гос... | | Методические указания по подготовке к государственному экзамену 5... Программа государственного экзамена по специальности «Налоги и налогообложение» для студентов обучающихся по специальности 080107.... |
