Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»

Скачать 1.46 Mb.

Название	Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение»
страница	1/11
Дата публикации	09.12.2014
Размер	1.46 Mb.
Тип	Рабочая программа

100-bal.ru > Право > Рабочая программа

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования Тюменской области

«Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права»

2.5. Реализация образовательных программ

СМК – РОП - ООП - 2.5. - 2012

Правовое регулирование налоговых отношений

Согласовано

Проректор по учебной работе

_______________ Т.А.Кольцова

"___"_______________2012 г.

УТВЕРЖДЕНО

Решением Учёного совета

(протокол № 11 от 27.06.2012 г.)

О.А. АБАКУМОВА
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Рабочая программа дисциплины
Специальность

080107.65 «Налоги и налогообложение»
Форма обучения

очная, заочная

Тюмень

2012

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ [Текст]: рабочая программа дисциплины для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм обучения. Тюмень: «Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права» («ТГАМЭУП»). 2012. 93 с.

Рабочая программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение». Она включает в себя тематический план, содержание дисциплины, планы семинарских и практических занятий, методические рекомендации по написанию контрольных работ и другие учебно-методические разработки. Практическая ценность данного комплекса состоит в том, что в нем содержатся все необходимые для изучения дисциплины учебно-методические материалы, взятые в системе.

Одобрено на заседании кафедры трудового и предпринимательского права (протокол № 11 от 4.06.2012 г.), печатается по решению учебно-методического совета (протокол № 10 от 20.06.2012г.).
Рецензенты:

Р.Н., Данелян, к.ю.н., преподаватель Тюменского института повышения квалификации сотрудников МВД РФ;
Ю.В. Холодионова, к.ю.н., доцент кафедры трудового и предпринимательского права «ТГАМЭУП»

Автор-составитель:

к.ю.н., доцент О.А. Абакумова

© «ТГАМЭУП», 2012

© О.А.Абакумова, 2012

1. Организационно-методический раздел дисциплины

Цель и задачи дисциплины

Целью освоения дисциплины «Правовое регулирование налоговых отношений» является получение студентами теоретических знаний, а также приобретение необходимых практических навыков по налоговому праву в России. Основными задачами курса является изучение теоретических основ налоговой системы Российской Федерации; законов и иных нормативных актов, регулирующие порядок установления, введения и взимания налогов и сборов; приобретение практических навыков исчисления основных видов налогов, взимаемых на территории РФ; проведение анализов сложившейся судебной практики, связанной с применением актов законодательства о налогах и сборах.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников

Учебная дисциплина «Правовое регулирование налоговых отношений» предусмотрена учебным планом специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» и преподается на третьем курсе, начиная с пятого семестра, после изучения фундаментальных дисциплин, в первую очередь, теории государства и права.

Для изучения дисциплины необходимы знания по теории государства и права, конституционному, гражданскому, административному, финансовому, бюджетному, страховому, банковскому, валютному праву, экономической теории и др.

Требования к уровню освоения содержания курса

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

иметь представление:

- о налоговом праве как комплексной отрасли российского права;

- о месте и роли налогового права в системе права.

- об основах правового регулирования при установлении, введении и взимании налогов,

- о соотношении налогового, финансового, административного и конституционного права,

- о способах реализации в РФ налогово-правовых норм,

- об определении отраслевой принадлежности и автономии налогового права и его основных институтах,

- об отдельных налогах России.

знать:

- основные нормативные налогово-правовые акты (НК РФ, федеральные, региональные законы и др.),

- основные принципы, структурные звенья налоговой системы, механизм реализации налоговых обязанностей;

- юридические и фактические основания, признаки, цели налоговой ответственности,

- виды и систему налоговых органов;

- различие понятий налоговая система, система налогов и системы налогообложения,

- основные налоговые принципы, законы, категории, а также их содержание и взаимосвязи,

- основные положения и начала налогового права как науки, учебной дисциплины и отрасли права,

- сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов налогового права, правовых статусов субъектов налоговых правоотношений.

уметь:

- анализировать и решать юридические проблемы в области налогового права;

- оперировать юридическими понятиями и категориями в сфере налогового права;

- анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними налоговые отношения;

- анализировать, толковать и правильно применять правовые формы налогового права;

- принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с налоговым законом;

- осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих налоговые нормы;

- давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогообложения и правового регулирования налоговых отношений;

- правильно составлять и оформлять налоговые документы;

- применять технико-криминалистические средства и методы в сфере налоговых и вытекающих из них отношений;

- правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении судебных экспертиз и предварительных исследований из налоговых отношений;

- анализировать и правильно оценивать содержание заключений эксперта (специалиста) по вопросам, принадлежащим сфере налоговых отношений;

- использовать тактические приемы при производстве следственных действий и тактических операций; выявлять обстоятельства, способствующие совершению налоговых преступлений; планировать и осуществлять деятельность по предупреждению и профилактике налоговых правонарушений; выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения в сфере налоговых отношений.

владеть:

- юридической налоговой терминологией;

- навыками работы с налоговыми правовыми актами;

- навыками: анализа различных налоговых правовых явлений, юридических фактов, налоговых правовых норм и налоговых правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности;

- анализа правоприменительной и правоохранительной практики в налоговой сфере;

- разрешения налоговых правовых проблем и коллизий;

- реализации налоговых норм материального и процессуального права;

- принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина;

- навыками применения технико-криминалистических средств и методов обнаружения, фиксации и изъятия следов и вещественных доказательств в налоговой сфере;

- методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений.

Итогом изучения курса является также приобретение навыков работы с процессуальными и первичными документами: составление исковых заявлений, постановления, акта и решения о проведении проверки.

2. Объем дисциплины, виды учебной работы и формы контроля
в соответствии с учебным планом специальности по формам обучения

- общие часы – 72 часа;

- аудиторные занятия – 54 часов (очная форма обучения);

12 часов (заочная форма обучения);

- лекции – 36 часов (очная форма обучения);

6 часов (заочная форма обучения);

- семинарские (практические) занятия – 18 часов (очная форма обучения);

6 часов (заочная форма обучения);

- самостоятельная работа – 18 часов (очная форма обучения);

60 часов (заочная форма обучения);

- формы текущего и итогового контроля – контрольная работа, зачет (5 семестр).

3. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ
очная форма обучения

Тема	Всего часов	В том числе
		аудиторные			СРС
		всего	лекции	семинарск. (практич.) занятия	всего	без преп.	с препод.
1. Введение в спецкурс «Правовое регулирование налоговых отношений»	6	5	4	1	1	1	-
2. Понятие и система налогов и сборов	6	5	4	1	1	1	-
3. Законодательство о налогах и сборах	8	6	4	2	2	2	-
4. Налоговое обязательство	10	7	4	3	3	2	1
5. Налоговый контроль	12	9	6	3	3	2	1
6. Налоговое правонарушение.	10	7	4	3	3	2	1
7. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	10	7	4	3	3	2	1
8. Налоговая система и налоговые платежи Российской Федерации.	10	8	6	2	2	2	-
ИТОГО:	72	54	36	18	18	14	4

заочная форма обучения

Тема	Всего часов	В том числе
		аудиторные			СРС
		всего	лекции	семинарск. (практич) занятия
1. Введение в спецкурс «Правовое регулирование налоговых отношений»	7	1	0,5	0,5	6
2. Понятие и система налогов и сборов	7	1	0,5	0,5	6
3. Законодательство о налогах и сборах	5	1	0,5	0,5	4
4. Налоговое обязательство	11,5	1,5	1	0,5	10
5. Налоговый контроль	12	2	1	1	10
6. Налоговое правонарушение.	10	2	1	1	8
7. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	12	2	1	1	10
8. Налоговая система и налоговые платежи Российской Федерации.	7,5	1,5	0,5	1	6
ИТОГО:	72	12	6	6	60

4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

ТЕМА 1. Введение в спецкурс «Правовое регулирование налоговых отношений»

Понятие налогового права. Налоговое право как наука. Налоговое право как учебная дисциплина. Предмет изучения налогового права. Система курса налогового права. Формы и методы обучения, используемые при изучении налогового права.

Соотношение налогового права и других отраслей права. Налоговое право как подотрасль финансового права. Предмет регулирования налогового права.

Налогообложение как предмет правового регулирования. Понятие налогообложения. Принципы правового регулирования: общеотраслевые и специальные. Стадии налогообложения. Установление налогов и сборов. Взимание налогов и сборов.

Механизм правового регулирования налоговых отношений. Источники налогового права. Налоговые правоотношения. Акты реализации налоговых прав и обязанностей.

Участники налоговых правоотношений. Понятие налогоплательщика, права и обязанности, классификация. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений. Понятие и правовое положение сборщиков налогов. Участие государства в налоговых правоотношениях. Налоговые органы: правовые основы деятельности, система организации. Полномочия иных контролирующих государственных структур и порядок их реализации. Законодательные и представительные органы и их роль в налоговых отношениях. Финансовые органы и их роль в налоговых отношениях. Таможенные органы и их роль в налоговых отношениях. Лица, содействующие уплате налогов. Кредитные организации и их роль в налоговых отношениях.

ТЕМА 2. Понятие и система налогов и сборов

Понятие налога. Обязательность налогов. Индивидуальная безвозмездность налогов. Денежная форма уплаты налогов. Цель уплаты налогов.

Понятие сбора. Обязательность сбора. Сбор как необходимое условие совершения органами государственной власти и местного самоуправления, а также их должностными лицами юридически значимых действий. Денежная форма уплаты сборов. Цель уплаты сборов.

Классификация налогов и сборов. Налоги и сборы с физических лиц и с организаций. Налоги и сборы прямые и косвенные. Налоги и сборы абстрактные и целевые. Налоги и сборы закрепленные и регулирующие. Иные основания классификации налогов и сборов.

Система налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

Юридический состав налога. Правовое значение элементов налогообложения. Налогоплательщики. Объект налога. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы.

Способы уплаты налога. Особенности уплаты налога у источника выплаты.
ТЕМА 3. Законодательство о налогах и сборах

Понятие и состав законодательства о налогах и сборах.

Компетенция Российской Федерации в области налогообложения. Федеральные законы.

Компетенция субъектов Российской Федерации в области налогообложения. Законы субъектов Российской Федерации.

Компетенция муниципальных образований в области налогообложения. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления.

Основные начала законодательства о налогах и сборах.

Действие законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц. Порядок установления, введения, изменения и отмены налогов и сборов.

ТЕМА 4. Налоговое обязательство

Понятие налогового обязательства. Структура налогового обязательства. Участники налогового обязательства. Объект налогового обязательства. Содержание налогового обязательства. Юридические факты в налоговом праве.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налога. Самостоятельное исполнение налогового обязательства налогоплательщиком. Исполнение налогового обязательства налоговым агентом. Налоговая отчетность. Значение кредитной организации при исполнении налогового обязательства. Момент исполнения налогового обязательства. Значение налогового органа при исполнении налогового обязательства. Принудительное исполнение налогового обязательства. Порядок взыскания налогов. Обращение взыскания на имущество налогоплательщика.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога. Залог. Поручительство. Арест имущества. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке.

Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.

Налоговое производство: понятие, стадии.

ТЕМА 5. Налоговый контроль

Правовые основы налогового контроля. Понятие и формы налогового контроля. Виды налогового контроля. Органы налогового контроля, лица, привлекаемые к осуществлению налогового контроля. Полномочия налоговых органов по проведению мероприятий налогового контроля. Объект налогового контроля.

Правовое регулирование проверок, проводимых налоговыми органами. Виды налоговых проверок. Сроки налоговых проверок. Основание проведения налоговых проверок. Порядок осуществления налоговых проверок. Вопросы, разрешаемые при осуществлении налоговых проверок. Окончание налоговой проверки. Гарантии, предоставляемые налогоплательщику при проведении налоговых проверок. Защита прав налогоплательщиков. Способы защиты налогоплательщиков: право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Особенности обжалования административных взысканий. Обжалование актов налоговых органов в судебном порядке.

ТЕМА 6. Налоговое правонарушение.

Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговая безопасность государства. Налоговые правонарушения. Понятие, признаки, состав налогового правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Состав налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения. Субъект налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения. Субъективная сторона налогового правонарушения.

Классификация составов налоговых правонарушений. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации. Общая характеристика нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки). Налоговые преступления. Способы уклонения от уплаты налогов.

ТЕМА 7. Ответственность за нарушения законодательства

о налогах и сборах

Ответственность за нарушения в сфере налогообложения: понятие, виды, общая характеристика юридической ответственности. Проблема налоговой (финансовой) ответственности в законодательстве о налогах и сборах. Место ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, установленной Налоговым кодексом РФ, в системе юридической ответственности.

Механизм реализации ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ответственность за отдельные виды налоговых правонарушений. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений. Ответственность налоговых органов за убытки, причиненные налогоплательщику. Ответственность должностных лиц налоговых органов за неправомерные действия.

Налоговые санкции: понятие, виды. Порядок взыскания с юридических и физических лиц.
Тема 8. Налоговая система и налоговые платежи Российской Федерации.

Налоговая система Российской Федерации. Существенные условия налогообложения. Система налогов РФ. Федеральные налоги. Региональные налоги. Местные налоги. Специальные налоговые режимы.
5. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Методические рекомендации по подготовке к семинарским
и практическим занятиям

Овладение основами налогового права, как и любой другой учебной дисциплиной, требует систематической целенаправленной работы, для успешной организации которой необходимо:

1. Получить в библиотечном фонде рекомендованную учебно-методическую и научную литературу. При работе с указанными источниками, особенно изданиями прошлых лет, следует иметь в виду, что многие содержащиеся в них положения устарели ввиду динамичных социально-политических перемен, происходящих в нашем обществе. В связи с этим необходимо проявлять вдумчивый, творческий подход к изучаемым темам и вопросам, стараться освоить материал, руководствуясь современными научными концепциями. Этому, безусловно, будет способствовать обращение студентов к периодическим изданиям (журналы «Налоговый вестник», «Все о налогах», «Государство и право», «Правоведение», «Законность», «Российская юстиция», «Юрист» и др.), публикующим материалы научного характера.

2. Регулярно посещать лекции и конспектировать их, поскольку в современных условиях именно лекции являются одним из основных источников получения новой информации по изучению данного курса. Для более успешного освоения учебного материала следует использовать «систему опережающего чтения». Имея на руках рекомендованную литературу, студенты могут ознакомиться с содержанием соответствующей темы по учебнику и другим источникам до лекции. Это позволит заложить базу для более глубокого восприятия лекционного материала. Основные положения темы необходимо зафиксировать в рабочей тетради. В процессе лекции студенты, уже ознакомившись с содержанием, рекомендованных по теме источников, дополняют свои конспекты положениями и выводами, на которые обращает внимание лектор.

3. При подготовке к семинарскому занятию студенты должны внимательно ознакомиться с планом занятия по соответствующей теме курса, перечитать свой конспект и изучить рекомендованную дополнительную литературу. После этого следует попытаться воспроизвести свой возможный ответ на все вопросы, сформулированные в плане семинарского занятия. Оценить степень собственной подготовленности к занятию помогут вопросы для самоконтроля, которые сформулированы по каждой теме после списка дополнительной литературы. Если в процессе подготовки к семинарскому занятию остаются какие-либо вопросы, на которые не найдены ответы ни в учебной литературе, ни в конспекте лекции, следует зафиксировать их в рабочей тетради и непременно поставить перед преподавателем на семинарском занятии.

Выступление студентов на семинаре не должно сводиться к воспроизведению лекционного материала. Оно должно удовлетворять следующим требованиям: в нем излагается теория рассматриваемого вопроса, анализ соответствующих принципов, закономерностей, понятий и категорий; выдвинутые теоретические положения подкрепляются фактами, примерами, а также достижениями современной юридической науки и иных отраслей знаний. Выступающий должен продемонстрировать знание дополнительной литературы, которая рекомендована к соответствующей теме. В процессе устного выступления допускается обращение к конспекту, но следует избегать сплошного чтения.

4. Большую помощь студентам в освоении учебного курса может оказать подготовка доклада по отдельным проблемам курса. Соответствующая тематика содержится в планах семинарских занятий. Приступая к данному виду учебной работы, студенты должны согласовать с преподавателем тему доклада и получить необходимую консультацию и методические рекомендации. При подготовке доклада следует придерживаться методических рекомендаций, советов и предложений преподавателя, с тем, чтобы работа оказалась теоретически обоснованной и практически полезной. Подготовленный доклад, после его рецензирования преподавателем, может быть использован для выступления на семинаре, а также при подготовке к экзамену.

Следуя изложенным методическим советам и рекомендациям, каждый студент сможет овладеть тем объемом знаний, который предусмотрен учебной программой, успешно сдать экзамен, а впоследствии использовать полученные знания в своей практической деятельности.