Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5.12.1994 г. № 32 ст. 3301.
Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 29.01.1996 г. № 5 ст. 410.
Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 17.06.1996 г. № 25 ст. 2954.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. № 1 (часть I) ст. 1.
Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (с изм. и доп.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ от 20.02.1992 г., № 8, ст. 363.
Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 "О налоговых органах РФ" (с изм. и доп.) // Бюллетень нормативных актов, № 1, 1992.
Федеральный закон от 07.02.2011 № 3-ФЗ "О полиции" (с изм. и доп.) // Российская газета, № 25, 08.02.2011.
Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" (с изм. и доп.) // Российская газета, № 160, 18.08.1995.
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (с изм. и доп.) // Российская газета, № 137, 28.07.2009.
Указ Президента РФ от 09.03.2004 № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" (с изм. и доп.) // Российская газета, № 50, 12.03.2004.
Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе" (с изм. и доп.) // Российская газета, № 219, 06.10.2004.
Приказ ФНС РФ от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@ "Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами" // Российская газета, № 256, 12.11.2010.
Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@ "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 13, 26.03.07.
Приказ ФНС РФ от 19.08.2010 № ЯК-7-8/392@ "Об утверждении Порядка списания признанной безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 1 января 2010 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, и Перечня документов, при наличии которых принимается решение о признании безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 1 января 2010 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица" // Российская газета, № 213, 22.09.2010.
Приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" // Российская газета, № 173, 16.09.2009.
Указание Банка России от 25.02.2011 № 2583-У "О размере ставки рефинансирования Банка России"// Вестник Банка России, № 13, 02.03.11.
Литература
основная:
Викторова Н.Г. Налоговое право: краткий курс. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 224 с.
дополнительная:
Абакумова О.А. Криминологические аспекты налоговой преступности: Монография. - Тюмень: ТГАМЭУП, 2010.
Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: учебное пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева // М.В. Андреева. – М. : Статут, 2007.
Батарин А.А. Правовые последствия признания актов законодательства о налогах и сборах неконституционными // Финансовое право. – 2010. – № 5.
Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры / М.Ю. Березин. – М.: Волтерс-Клувер, 2007.
Богданов Д.В. К вопросу о юридических конструкциях в налоговом праве.// Финансовое право. – 2010. – № 11.
Верстова М.Е. К вопросу о применении в налоговом праве термина налоговое обязательство / М.Е. Верстова // Юрист.-2007- № 5-6.
Гуркин А.С. Парафискалитет (парафискальный сбор) как вид фискального платежа в финансовой системе РФ. // Финансовое право. 2010. № 2.
Демин А.В. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, проблемы / А.В. Демин // Финансовое право, 2007. № 7.
Демин А.В. Полемические заметки о предыстории налогов и налогообложения. // Финансовое право. 2010. № 5.
Евстигнеев Е.Н. Финансовое право: Учебное пособие, УМО.-СПб.: Питер, 2011.
Иванов А.В. Некоторые особенности доказывания правовой позиции в налоговом споре. // Финансовое право. 2010. № 12.
Карасева М.В. Налоговое правоотношение: имущественная идентичность и проблема адаптации частноправовых конструкций. // Закон. 2010. № 11.
Кирилина Е.В. Правовые основы налогового планирования. // Финансовое право. 2010. № 8.
Кобзарь-Фролова М. Н. Проблемы совершенствования налогово-правовых отношений с участием иностранных организаций. // Финансовое право. 2010. № 11.
Кобзарь-Фролова М.Н. Налогово-правовое регулирование деятельности иностранных организаций через постоянное представительство. // Финансовое право. 2010. № 9.
Кобзарь-Фролова М. Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности. // Финансовое право. 2010. № 7.
Костикова Е.Г. Некоторые вопросы финансово-правового статуса обособленных подразделений организаций. // Финансовое право. 2010. № 10.
Костикова Е.Г. О некоторых вопросах исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридических лиц. // Финансовое право. 2010. № 9.
Кривошеев И. А. Злоупотребление в налоговом праве и соотношение с понятием недобросовестности. // Финансовое право. 2010. № 2.
Крохина Ю.А. Правовая охрана механизма налоговых отношений. // Финансовое право. 2010. № 11.
Крупенин Г.Р. Налог как атрибут государства. // Финансовое право. 2010. № 10.
Кучеров И.И. К вопросу о юридических конструкциях налогов и сборов. // Финансовое право. 2010. № 1.
Моисеенко М.А. Основные направления налоговой политики России. // Финансовое право. 2010. № 1.
Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю.А. Крохиной. – М.: Норма, 2008.
Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки 521400 "Юриспруденция", по спец.: 030501 (021100) "Юриспруденция", 030505 (023100) "Правоохранительная деятельность", 030500 (521400) "Юриспруденция (бакалавр)";рец.: Каф. финансового и налогового права Всероссийской гос. налоговой академии, О.Н. Горбунова, М-во образования РФ.-М.: Юрайт, 2011.
Налог на добавленную стоимость ; Акцизы: комментарий (постатейный) к главам 21 и 22 НК РФ : с примерами заполнения счетов-фактур и бухгалтерскими проводками / Под ред. Н.С. Чамкиной. - М.: СТАТУС-КВО 97, 2010.
Налог на прибыль организаций: комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 05.04.2010 № 41-ФЗ).- М.: СТАТУС-КВО 97, 2010.
Налог на доходы физических лиц: комментариий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 27.12.2009 № 368-ФЗ и № 379-ФЗ) с примерами и заполнением отчетных форм с изменениями, действующими в 2010 году.- М.: СТАТУС-КВО 97, 2010.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. Законодательная база по состоянию на 1января 2010 года.- СПб.: Питер, 2010.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов по напр. "Социально-экономическое образование". - СПб.: Питер, 2009.
Налоги и налогообложение / Под ред. Л.А. Юриновой. - СПб.: Питер, 2009.
Налог на доходы физических лиц: комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 19. 07. 2009 № 202-ФЗ и от 24. 07. 2009 № 213-ФЗ) с примерами и заполнением отчетных форм с изменениями, действующими в 2009-2010 годах.- М.: СТАТУС-КВО 97, 2009.
Налог на прибыль организаций: комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ;В.Е. Мурзин и др..-М.: СТАТУС-КВО 97, 2009.
Павленко С.П. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц в России и за рубежом. // Финансовое право. 2010. № 5.
Правоведение: учебник для студентов вузов, обучающихся по неюридическим спец. ;под ред. М.Б. Смоленского ; рец.: Л.В. Акопов, Г.А. Борисов, М-во образования РФ; БелГУ.-Ростов н/Д: Феникс, 2009.
Публичные финансы и налоговое право: ежегодник; Общероссийский фил. Центра информации и организации исследований публичных финансов и налогового права стран Центральной и Восточной Европы.-Воронеж: Воронежский государственный университет, 2010.
Садовская Т. Д. Актуальные проблемы совершенствования налогового контроля в Российской Федерации в условиях административной реформы:монография.-Тюмень:ТГУ, 2007.
Соловьев И.Н. Налоговая амнистия: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2009.
Терехина А.П. Роль и значение категории «налоговая льгота» в налоговых правоотношениях. // Финансовое право. 2010. № 12.
Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах. // Финансовое право. 2010. № 11.
Финансовое право Российской Федерации: учебное пособие для студентов, аспирантов и преподавателей юридических, экономических и финансовых вузов и фак. / Под ред. В.Б. Алексеева.-М.: Волтерс Клувер, 2010.
Хаванова И. А. Право налоговой (административной) жалобы: отдельные вопросы теории и практики. // Финансовое право. 2010. № 7.
Якуб С.В. Институт налоговых агентов нуждается в реформировании. //
Финансовое право. 2010. № 8.
Якушев А.О. Проблемы применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ / А.О. Якушев // Налоговые споры: теория и практика. 2008. № 6.
Другие информационные источники
Журналы
Все о налогах (журнал, содержащий полную информацию о налоговых платежах и налоговый календарь на следующий месяц).
Государственная власть и местное самоуправление (журнал имеет рубрику: Бюджет, налоги и финансы - и рассчитан на глав и юристов муниципальных образований России).
Государство и право.
Журнал российского права (учредитель Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ).
Законодательство: право для бизнеса (учредитель фонд «Правовая поддержка, журнал имеет рубрику: Финансы и налоговое право).
Законодательство и экономика.
Налоги и финансовое право (журнал Центра экономических экспертиз, ежемесячный тематический выпуск).
Налоги в России (серия выпусков изд-ва «Юридическая литература»).
Налоговый вестник.
Налоговая система Российской Федерации (сборник законов, инструкций, разъяснений по налогообложению, обновляемый два раза в месяц).
Право и экономика (Юридический журнал-справочник по всему российскому законодательству).
Собрание законодательства Российской Федерации (официальное еженедельное издание «Юридическая литература»).
Финансы (теоретический и научно-практический журнал по финансам, налогам, страхованию). Имеет отдельные приложения «Нормативные акты по финансам, налогам и страхованию», «Налоги РФ», «Рынок ценных бумаг», «Страхование».
Хозяйство и право.
Юрист (ведущий российский правовой журнал, профессиональное, информационно-практическое и научное издание по актуальным проблемам).
Газеты
Российская газета.
Финансовые известия (специализированная ежедневная газета, выпускаемая редакций «Известия» и английской газеты «FINANCIAL TIMES»).
Финансовая газета
Учет. Налоги. Право
Справочно-правовые системы
1. Гарант 2. Консультант Плюс
Сайты Internet
www.nalog.ru
www.yurclub.ru
www.finans.ru
www.nalogkodeks.ru
www.minfin.ru
www.r72.nalog.ru
9. ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО, РУБЕЖНОГО
И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ
ПРИМЕРНЫЕ Вопросы для подготовки к ЗАЧЕТУ
Предмет и метод налогового права.
Налоговое право как наука и учебная дисциплина.
Понятие налогового права и его место в правовой системе Российской Федерации.
Нормы налогового права.
Налоговые правоотношения.
Субъекты налогового права.
Налогоплательщики.
Налоговые органы.
Налоговые агенты.
Кредитные организации и их роль в налоговых отношениях.
Понятие налога и понятие сбора.
Классификация налогов и сборов.
Система налогов и сборов Российской Федерации.
Юридический состав налога.
Понятие и состав законодательства о налогах и сборах.
Компетенция Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований в области налогообложения.
Основные начала законодательства о налогах и сборах.
Действие законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
Понятие и структура налогового обязательства.
Возникновение, исполнение и прекращение налогового обязательства.
Принудительное исполнение налогового обязательства.
Обеспечение исполнения налогового обязательства.
Понятие и виды налогового контроля.
Органы налогового контроля, лица, привлекаемые к осуществлению налогового контроля.
Формы и методы налогового контроля.
Налоговая проверка.
Налоговое правонарушение как основание юридической ответственности. Его состав.
Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Защита прав налогоплательщиков.
Федеральные налоги.
Региональные налоги.
Местные налоги.
ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ, ДОКЛАДОВ
Проблемы формирования налоговой политики Российской Федерации
Налоговые правонарушения
Проблемы формирования системы налоговых органов Российской Федерации
Проблемы формирования системы налогов и сборов
Юридический состав налога
Налоги и сборы Тюменской области
Действие законодательства о налогах и сборах во времени
Основные начала законодательства о налогах и сборах
Законы Тюменской области как акты законодательства о налогах и сборах
Исполнение налогового обязательства
Принудительное исполнение налоговых обязательств физических лиц
Принудительное исполнение налоговых обязательств организаций
Обеспечение исполнения налоговых обязательств
Налоговая отчетность
Налоговый контроль
Налоговые проверки
Налоговые правонарушения
Производство по делам о налоговых правонарушениях
Юридическая квалификация налоговых правонарушений
Налоги и сборы с граждан
Налоги и сборы с организаций
Налогообложение предпринимательской деятельности
Тесты для самоконтроля
Тестовые задания предназначены для выделения основных положений каждой темы, понимания норм действующего законодательства РФ в налоговой сфере, повторения и закрепления учебного материала, проверки знаний, контроля остаточных знаний.
Тестовые задания могут быть использованы при подготовке к аудиторным занятиям, контрольным работам, зачету.
Тесты составлены по всем темам программы учебной дисциплины «Налоговое право», включают от 6 до 28 вопросов и от 2 до 6 ответов к ним. Правильными могут быть несколько из предложенных ответов.
ТЕМА 1. Введение в спецкурс «Правовое регулирование налоговых отношений»
1. Законодательство о налогах и сборах регулирует:
властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
властные отношения возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Налоговому праву присущ:
исключительно императивный метод регулирования;
исключительно диспозитивный метод регулирования;
в большей части императивный метод, но присутствуют и элементы диспозитивного метода регулирования.
3. Принцип равенства в налоговом праве означает, что:
государство должно стремиться к тому, чтобы каждый уплачивал налог в равном размере;
государство должно стремиться к тому, чтобы при налогообложении максимально учитывалась платежеспособность налогоплательщиков;
государство должно стремиться к тому, чтобы налоги уплачивались по единым для всех налогоплательщиков ставкам.
4. Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:
размер налога должен соответствовать экономическим возможностям налогоплательщика;
налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами своих конституционных прав;
налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям государства.
5. Законным представителем налогоплательщика-организации является:
генеральный директор;
главный бухгалтер;
любое лицо, на которое выписана доверенность на право представления организации в налоговой инспекции;
все вышеперечисленные являются законными представителями.
6. Налогоплательщиками могут являться:
организации;
обособленные подразделения;
филиалы;
все вышеперечисленные.
7. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность бухгалтерской и налоговой документации, необходимой для расчета для исчисления и уплаты налогов в течение:
трех лет;
четырех лет;
пяти лет;
срок хранения не установлен.
8. Обособленные подразделения организаций:
признаются самостоятельными налогоплательщиками;
не являются самостоятельными налогоплательщиками, исполняют обязанности организаций по месту своего нахождения.
9. Каково назначение фискальной функции налогов?
обеспечение баланса между доходами и расходами бюджета;
выполнение экономических, политических и социальных задач;
обеспечение баланса между доходами и расходами предприятия;
увеличение прибыли предприятий.
10. Физические лица признаются имеющими статус индивидуальных предпринимателей для целей налогообложения:
при обязательном условии регистрации в качестве таковых в порядке, установленном гражданским законодательством;
независимо от факта их регистрации в качестве таковых в порядке, установленном гражданским законодательством.
11. Понятие «резидентов» для целей налогообложения (налоговых резидентов):
равнозначно понятию «граждане РФ»;
не привязано к факту гражданства физических лиц.
12. Какую ответственность несут налоговые органы за неправильные решения и действия:
возмещают ущерб, вследствие ненадлежащего исполнения своих обязанностей;
предоставляют отсрочку платежа;
предоставляют налоговый кредит;
выделяют определенную сумму средств.
13. Какие функции выполняют налоги?
производственную функцию;
фискальную функцию;
регулирующую функции;
стимулирующую функцию;
контрольную функции;
распределительную функцию.
14. Назовите способы обложения налогом:
кадастровый
декларационный;
в процессе потребления имущества;
административный (у источника);
в процессе расходования доходов;
реестровый;
заявительный.
15. Какой (-ие) способ (-ы) обложения используется (-ются) по налогу на доходы физических лиц?
декларационный;
административный (у источника);
кадастровый.
16. Какой метод толкования подлежит использованию при применении налогового законодательства:
буквальный
расширительный
ограничительный
17. Перечень оснований для признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения:
определяется НК РФ и является исчерпывающим;
определяется НК РФ, носит рекомендательный характер и может быть расширен налоговыми органами;
определяется НК РФ, является исчерпывающим и может быть расширен только судом в ходе рассмотрения конкретного дела.
18. Налогоплательщик вправе участвовать в налоговых правоотношениях:
только лично;
только через своего представителя;
как лично, так и через своего законного или уполномоченного представителя.
19. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:
носитель налога;
субъект налога;
налогоплательщик.
20. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения…
головной организации;
филиалов и иных обособленных подразделений.
21. В юриспруденции налоговое право составляет отрасль…
финансового права;
гражданского права;
гражданско-процессуального права.
|
