ТЕМА 2. Понятие и система налогов и сборов
1. Что собой представляет налог?
обязательный сбор государства;
безвозмездный взнос физических лиц и юридических лиц государству;
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в любой форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
2. Отличительной чертой сбора является:
возмездный характер платежа;
единовременный характер платежа;
возвратный характер платежа.
3. Какой из указанных ниже признаков формирует отличие налога от сбора:
обязательность
индивидуальная безвозмездность
законность
фискальный характер
4. Налогоплательщики или плательщики сборов - …
организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
физические и юридические лица, а также муниципальные органы признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие субъекты, круг которых определяется Гражданским кодексом РФ.
5. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации и местные налоги и сборы;
федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации, налоги и сборы свободных экономических зон РФ.
6. Налогоплательщики - организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета об открытии /закрытии счетов:
в десятидневный срок;
в семидневный срок;
в пятнадцатидневный срок;
сообщение об открытии счета в налоговый орган направляет банк, что освобождает налогоплательщика - организацию от такой обязанности.
7. При установлении налогов должны быть определены…
все элементы налогообложения;
субъекты налогообложения;
ставка налогообложения.
8. Какие из указанных ниже элементов налога являются обязательными:
налоговая ставка;
налоговый период;
единица налога;
налоговые льготы;
порядок и сроки уплаты налога;
порядок и сроки предоставления налоговой декларации.
9. Назовите элементы налога:
объект, субъект, источник, единица обложения, льготы, ставка, налоговый оклад;
объект, субъект, источник, единица обложения, льготы, ставка, налоговая база, налоговый оклад;
объект, субъект, источник, единица обложения, льготы, ставка, налоговый оклад, налоговый период;
объект, субъект, источник, единица обложения, льготы, ставка, налоговая база, налоговый оклад, налоговый период, сроки оплаты.
10. Налоговая база - …
стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения;
величина налоговых начислений на единицу объекта налогообложения;
стоимостная сетка налогообложения.
11. Как исчисляется налоговая база?
на основе данных или иных документов, подтверждающих величину объекта по итогам каждого налогового периода;
налоговая база равна объекту за минусом льгот и вычетов;
совокупность всех объектов за вычетом льгот;
на основе данных учета доходов и расходов.
12. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за:
определенный законодательством период налогообложения;
установленный законом о конкретном налоге отчетный период;
календарный год.
13. Каково социально-экономическое значение налоговых льгот?
льготы — это инструмент государственного регулирования производством;
льготы — способ уравнивания доходов населения;
льготы ослабляют действие экономических кризисов;
льготы помогают бороться государству с инфляцией.
14. В отношении предоставленных льгот налогоплательщик вправе:
отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько периодов, если иное не предусмотрено НК РФ;
отказаться от использования льготы частично либо приостановить ее использование на один налоговый период, если иное не предусмотрено НК РФ;
отказаться от использования льготы, если иное не предусмотрено НК РФ;
приостановить использование льготы на один период, если иное не предусмотрено НК РФ;
приостановить использование льготы на несколько периодов, если иное не предусмотрено НК РФ.
15. Льготы по региональным налогам:
изменяются НК РФ и (или) законами субъектов РФ о налогах;
устанавливаются и отменяются законами субъектов РФ о налогах;
изменяются законами субъектов РФ о налогах;
устанавливаются и отменяются НК РФ и (или) законами субъектов РФ о налогах;
устанавливаются, изменяются и отменяются НК РФ и (или) законами субъектов РФ о налогах.
16. Какие налоги называют прямыми?
налоги на доходы и имущество;
налоги, когда плательщикам точно известна их величина;
налоги, взимаемые при совершении определенных действий;
налоги за оказанные услуги.
17. Для целей налогообложения доходом признается:
только экономическая выгода, имеющая денежную форму;
экономическая выгода, имеющая экономическую и/или натуральную форму
18. Назовите объекты налогообложения:
имущество, прибыль, доход, товары;
имущество, прибыль, доход, реализованные товары, выполнение работы, оказанные услуги;
имущество, прибыль, доход, реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуга, экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику;
имущество, прибыль, доход, реализованные товары (работы, услуги), нематериальные активы.
19. Какой из нижеперечисленных элементов не является необходимым для установления налога?
объект налогообложения;
налоговая ставка;
налоговые льготы;
все вышеперечисленные.
20. Что такое классификация налогов и сборов?
группировка налогов и сборов по заранее установленному признаку;
систематизация налогов и сборов;
распределение налогов и сборов, установленных властью;
группировка налогов и сборов.
21. Приведите определение косвенных налогов:
налоги на товары или услуги, входящие в цену товара или тариф услуг;
налоги, перечисляемые в бюджет государства, в зависимости от расходов плательщика;
налоги, которые для плательщика создают тяжелое бремя;
налоги на переход собственности от одного лица к другому.
22. Кто (чем) устанавливае(-ю)т(-ся) налоговые льготы по региональным налогам?
федеральные власти;
федеральные органы и законодательные (представительные) органы субъектов РФ;
НК РФ;
региональные органы субъектов РФ.
23. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
налог полностью зачисляется в местный бюджет;
представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;
представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.
ТЕМА 3. Законодательство о налогах и сборах
1. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:
к ведению Федерации;
к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;
к ведению субъектов Федерации.
2. Акты законодательства о налогах и сборах:
не могут иметь обратной силы ни при каких обстоятельствах;
могут иметь обратную силу в установленных НК РФ случаях;
всегда имеют обратную силу.
3. Перечислите основные налоговые законы страны:
Конституция, Налоговый кодекс;
Налоговый и Бюджетный кодексы;
Конституция, Налоговый кодекс и Федеральный закон о федеральном бюджете на текущий год;
Конституция, Налоговый и Бюджетный кодексы, Федеральный закон о федеральном бюджете на текущий год.
4. Налоги и сборы устанавливаются, изменяются и отменяются:
Налоговым кодексом РФ;
Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами;
Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ, актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от вида налога (сбора).
5. Определите последовательность источников налогового права по мере убывания юридической силы:
законы субъектов РФ и нормативные акты представительных органов местного самоуправления;
международные договоры;
Налоговый кодекс РФ;
нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти;
федеральные законы, содержащие нормы налогового права.
6. Кто может изменять и дополнять налоговое законодательство?
Правительство Российской Федерации;
Министерство финансов Российской Федерации;
Федеральная налоговая служба;
никто из перечисленных выше не может.
7. Какие акты не имеют обратной юридической силы?
устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;
устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов.
8. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении…
одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
двух месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
трех месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
9. Могут ли устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ?
нет;
да;
да, но только на региональном уровне.
10. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются…
конституционным судом РФ;
в пользу налогоплательщика;
в пользу Российской Федерации.
11. Могут ли полномочные министерства и ведомства принимать нормативные акты, направленные на регулирование налоговых правоотношений?
да;
нет;
да, но такие акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
ТЕМА 4. Налоговое обязательство
1. Обязанность платить налоги - …
конституционная обязанность;
гражданская обязанность;
процессуальная обязанность.
2. Какие действуют формы изменения срока уплаты налога?
отсрочка;
рассрочка;
налоговый кредит;
твердо установленный срок.
3. Определите последовательность осуществления действий налоговых органов по принудительному взысканию налога (пени):
обращение взыскания на имущество налогоплательщика, отличное от денежных средств;
направление требования об уплате налога;
обращение взыскания на денежные средств налогоплательщика на счетах.
4. Дайте определение рассрочки или отсрочки по уплате налога:
изменение срока по оплате налога;
изменение срока по оплате налога при наличии установленных оснований;
удлинение срока оплаты налога;
изменение срока оплаты налога при условии полученного ущерба стихийными действиями или задержкой финансирования из бюджета.
5. Когда прекращаются обязанности по уплате налога?
при освобождении от уплаты налога;
при получении налоговой льготы на часть причитающего с плательщика налога;
при оплате налога плательщиком;
при банкротстве предприятия.
6. Каковы способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога?
залог имущества;
поручительство;
арест имущества;
письмо налогового органа.
7. Процентная ставка пени принимается равной:
одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;
одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;
одной трети ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;
одной двухсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;
ставке рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время.
8. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату:
с начисленными на нее процентами по ставке равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ;
с начисленными на нее процентами по ставке равной одной трехсотой действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ;
с начисленными на нее процентами по ставке равной одной трети действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ;
без начисления на нее процентов;
без начисления на нее процентов, если договором между налогоплательщиком и налоговым органом не будет предусмотрено иное;
нет правильного ответа.
9. При каких условиях приостанавливаются операции по счетам в банке налогоплательщика?
при отказе налогоплательщика представить налоговую декларацию;
при неуплате в установленный срок налогов;
при неплатежах пени;
при отказе допустить налоговый орган проверить имущество на месте.
10. Уплата налогов осуществляется:
только в рублях РФ;
в рублях РФ или в иностранной валюте по курсу, установленному ЦБ РФ на дату платежа;
по общему правилу в рублях РФ, если иное прямо не предусмотрено налоговым законодательством.
11. При ликвидации организации очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов определяется:
гражданским законодательством Российской Федерации;
бюджетным законодательством Российской Федерации;
банковским законодательством Российской Федерации;
налоговым законодательством Российской Федерации.
|
