Скачать 1.46 Mb.
|
РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ЧАСТЬТема 1. Введение в спецкурс «Правовое регулирование налоговых отношений»Контрольные вопросы
Практические задания Задание 1. Укажите верный ответ. Предметом налогового права являются: 1) отношения по установлению и взиманию налогов и сборов; отношения, возникающие по поводу привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых правонарушений; 2) отношения по установлению налогов и сборов; отношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения, возникающие в связи с осуществлением налогового контроля; отношения, возникающие при привлечении налогоплательщиков и иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения; 3) отношения по установлению налогов и сборов; отношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения по уплате взносов в государственные внебюджетные фонды; отношения, возникающие в связи с осуществлением налогового контроля; отношения, возникающие при привлечении налогоплательщиков и иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения; 4) отношения по установлению налогов и сборов; отношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения, возникающие в связи с осуществлением налогового контроля; отношения, возникающие при привлечении налогоплательщиков и иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения; отношения, возникающие по поводу обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Задание 2. Что понимается под установлением налогов и сборов? Какой порядок установления налоговых платежей закреплен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан? Задание 3. Руководитель общества с ограниченной ответственностью имеет долю в размере 25% в другом обществе с ограниченной ответственностью. Можно ли признать лица взаимозависимыми? Задание 4. С какого момента лицо признается налогоплательщиком:
Задание 5. После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется в наследство 10-летнему внуку Д. Является ли Д. в связи с этим налогоплательщиком налога на доходы физических лиц? Как вы думаете, из каких средств должен быть уплачен данный налог? Задание 6. Индивидуальный предприниматель Ж. по делам бизнеса должен был находиться за границей в течение восьми месяцев, начиная с 15 декабря прошедшего года. Он заполнил налоговую декларацию о доходах, полученных за истекший год, и поручил представить ее в налоговый орган до 30 апреля текущего года своему представителю — гр-ну П. Доверенность на совершение этого действия Ж. оформил и нотариально заверил 12 декабря прошедшего года. Однако П. в установленный срок декларацию в налоговый орган не представил. Ж. вернулся в Российскую Федерацию и в августе текущего года подал декларацию лично. Кто будет нести ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в данном случае? Мог ли Ж. подать налоговую декларацию лично до своего отъезда? Изменится ли решение задачи, если доверенность Ж. выдал в простой письменной форме? Задание 7. Укажите неверные утверждения. Поясните свой ответ. Налогоплательщиками являются: граждане РФ — налоговые резиденты РФ; граждане РФ — налоговые нерезиденты РФ; иностранные граждане; российская организация; российское юридическое лицо; иностранная компания; филиал российского юридического лица; филиал иностранного юридического лица; иное обособленное подразделение российского юридического лица; международные организации; филиал международной организации, созданный на территории России. Задание 8. Кто из перечисленных лиц не может выступать представителем ООО в налоговых отношениях:
Задание 9. Оцените правомерность следующих утверждений:
Задание 10. Гражданин Польши в связи со служебной необходимостью пребывает на территории Российской Федерации в течение пяти месяцев в календарном году. Его деятельность связана с передвижением между российскими городами, поэтому он приезжает в Россию на собственном автомобиле, который куплен и зарегистрирован на территории Польши. Будет ли этот гражданин являться плательщиком транспортного налога по законодательству Российской Федерации? Задание 11. Гражданин Франции, деятельность которого связана с пребыванием на территории Российской Федерации, обратился к юристу с вопросом, будет ли он признаваться налоговым резидентом РФ при следующем режиме его пребывания в России: г. — январь — февраль, 20 мая — 27 июля; г. — январь — март, 1 ноября — 20 декабря; г. — февраль — апрель, июнь — август, октябрь; г. — январь, апрель, июль, сентябрь. Дайте консультацию по данному вопросу. Задание 12. Имеет ли право организация пользоваться льготами по налогу на имущество организаций, если они закреплены в ст. 381 НК РФ, но отсутствуют в соответствующем региональном законе? Задание 13. Гр-н К. является недееспособным, ему назначен опекун. В прошедшем году гр-н К. получил доходы в сумме 350 000 руб., однако налоги с них не были уплачены. Налоговый орган вынес решение о привлечении гр-на К. к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий налогового органа. Задание 14. Физическое лицо, находившееся на территории Российской Федерации в 2010 г. 163 дня, получает доход из источника в Российской Федерации. Является ли физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации и почему? Задание 15. Физическое лицо, не зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика? Задание 16. Организация А является учредителем организации В с долей участия 70%, а организация В — учредителем организации С с долей участия 40%. Признаются ли организации А и С взаимозависимыми лицами для целей налогообложения? Задание 17. Организация А является учредителем организации В с долей участия 40%, организация В — учредителем организации С с долей участия 80%, а организация С — учредителем организации Д с долей участия 50%. Вправе ли налоговые органы осуществлять контроль за правильностью применения цен по сделкам между организациями А и Д; между организациями В и С; между организациями А и С? Задание 18. Налоговый агент — организация А — не удержал налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией об этом не было сообщено в налоговый орган по месту учета. Какую ответственность несет налоговый агент в данной ситуации? Задание 19. Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, — 42 500 руб., пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 руб., превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 руб. Определите размер дивиденда, полученного участником общества. Задание 20. Организация А имела основания для применения налоговой льготы по налогу на добавленную стоимость, но фактически льгота не применялась. Какую ответственность несет организация? Задание 21. Кто из перечисленных лиц является налоговым агентом: организация, выплачивающая доход по трудовым договорам; индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход физическим лицам по гражданско-правовым договорам; индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход организациям по гражданско-правовым договорам; организации, выплачивающие доход российским организациям; организации, выплачивающие доход иностранным организациям; внедренный в структуру налогоплательщика налоговый инспектор; страховая организация, выплачивающая застрахованному лицу страховую сумму; банк, начисляющий доход в виде процентов по вкладу физического лица; банк, выплачивающий доход в виде процентов по вкладу физического лица; физическое лицо, возвращающее банку кредит? Задание 22. Укажите верное утверждение. В компетенцию налоговых органов входит:
Задание 23. АО заключило с гр-ном Т. договор купли-продажи 15 квартир на общую сумму 3 000 000 руб. с рассрочкой уплаты на два года. Налоговый орган, полагая, что данная сделка совершена между взаимозависимыми лицами (гр-н Т. является директором АО, а также собственником 100% акций этого АО), проверил правильность применения цен по данной сделке. По заключению экспертов, цена квартир была занижена в пять раз. На этом основании налоговый орган принял решение о привлечении АО к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 123 НК РФ, мотивируя это тем, что АО, передавая гр-ну Т. квартиры, должно было учесть полученную гр-ном Т. материальную выгоду и удержать с нее налог на доходы физических лиц. АО обратилось в суд с заявлением о признании данного решения налогового органа недействительным, указав, что налоговый орган не имел права проверять цену сделки, так как АО и гр-н Т. не являются взаимозависимыми лицами согласно ст. 20 НК РФ. Являются ли АО и гр-н Т. взаимозависимыми лицами? Могли налоговый орган в данной ситуации проверять соответствие цены сделки рыночной? Является ли АО налоговым агентом по отношению к гр-ну Т. как директору АО и как стороне по договору купли-продажи квартир? Задание 24. ОАО «Б» приобрела оборудование у АО «А». При этом учредитель у них общий. Мотивируя тем, что организации являются заимозависимыми юридическими лицами, налоговая инспекция по г. N проверила правильность определения цены сделки. В результате были доначислены НДС, а также штрафы и пени. Оцените правомерность действий налоговой инспекции. |
Рабочая программа дисциплины Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».... | Налоги и налогообложение Рабочая программа, учебно-методические указания для студентов одо специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | ||
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговые системы стран снг» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | ||
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями гос впо... Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | Рабочая программа дисциплины защита информации для специальности... | ||
Учебно-методический комплекс для студентов II курса одо по специальности... Программа предназначена для студентов 2 курса нормативного обучения английскому языку для специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»... | Основная образовательная программа высшего профессионального образования... Основная образовательная программа высшего профессионального образования специальность 080107. 65 Налоги и налогообложение | ||
Учебно-методический комплекс уголовное право (название дисциплины)... Зульфугарзаде Теймур Эльдарович – декан факультета права фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», кандидат юридических наук, доцент | Учебная программа курса Введение в специальность: Налоги и налогообложение Основной целью учебно-методического комплекса по курсу «Введение в специальность: Налоги и налогообложение» является создание целостного... | ||
Программа Для специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»... Рабочая программа предназначена для студентов, обучающихся по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» (для очно-заочной... | Методические указания по подготовке к государственному экзамену 5... Программа государственного экзамена по специальности «Налоги и налогообложение» для студентов обучающихся по специальности 080107.... | ||
Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Рабочая программа учебной дисциплины «Основы делового общения на иностранном (английском) языке» | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... | ||
Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» |