Раздел состоит из нескольких частей.
Первая часть предполагает описание существующей ситуации на рынке: структура рынка, конкуренцию, других поставщиков аналогичной продукции или заменяющей, эластичность спроса по ценам, реакцию рынка на социально-экономические процессы, описание каналов распределения продукции, темпов роста потребления и т.д..
Во второй части раздела необходимо дать описание существующей конкуренции на рынке:
- тип конкуренции (по ассортименту, обслуживанию или сегменту рынка); существующая конкуренция, доля рынка; потенциальная конкуренция (время существования «окна возможности» до возникновения новой конкуренции в результате появления конкурента);
- конкурентные преимущества (сильные стороны предприятия) – способность удовлетворить потребности рынка, проникновение на рынок, репутация предприятия, устойчивость финансового положения, ведущие сотрудники предприятия;
- важность предполагаемого рынка для конкурентоспособности предприятия;
- препятствия при освоении рынка (затраты, время, технология, ведущие работники, консерватизм покупателей, существующие патенты и товарные знаки);
В третьей части раздела необходимо привести результат анализа конкурентных качеств продукции (услуг) предприятия, которые оказывают значительное влияние на разработку ценовой и сбытовой стратегии маркетинга и используются при формировании плана производства. Анализ конкурентоспособности продукции проводят, как правило, по показателям потребительских качеств и стоимостным показателям в соответствии с общепринятыми в России методикам. Сопоставление продукции с имеющимися аналогами определяет ее место среди них. На этом этапе может быть определена в первом приближении цена на продукцию (услуги). В следующей части приводится описание ценовой стратегии предприятия. Определение исходной цены на продукцию базируется на результатах анализа спроса, цен конкурентов и оценка издержек предприятия на производство и реализацию продукции.
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
Данный раздел бизнес-плана представляется только предпринимателями, занимающимися производством. Главная задача раздела – показать потенциальным партнерам, что предприятие в состоянии реально производить определенное количество товаров в необходимые сроки и с требуемым количеством. Данные этого раздела бизнес-плана желательно приводить в перспективе на 2-3 года, а для крупных предприятиях – на 4-5 лет.
Для описания структуры производственного процесса необходимы следующие данные:
- структура производства, планируемого к использованию в рамках инвестиционного проекта;
- технологическая схема;
- схема распределения производственного процесса в пространстве и времени;
- инфляционные характеристики;
- трудоемкость выполнения операций, тарифы по оплате труда основных производственных рабочих;
- данные о квалификации персонала;
- структура персонала и виды затрат на персонал;
- перечень исходных материалов и комплектующих изделий, их количество и стоимостные характеристики;
- основные поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, объемы и условия поставок;
- потребное количество энергии, газа, сжатого воздуха, пара и т.д. и стоимость единицы их потребления;
- перечень услуг сторонних организаций, необходимых для осуществления процесса производства и реализации продукции;
- объем внутренних и внешних перевозок по всем видам транспорта, тарифы по перевозкам;
- затраты по перечисленным позициям.
ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
В данной части бизнес-плана дается описание концепции и структуры управления проектом (или организационная схема по структуре предприятия), а также характеристика состава группы управления. В разделе может быть также дано описание правовой (юридической) формы организуемой в рамках реализации проекта, структуры (предприятия) с четким обозначением прав собственности и распределения прибыли.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (рои условии, что проект реализуется на действующем предприятии). Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:
а) отчетом о прибылях и убытках;
б) балансовой ведомостью;
в) отчетом о движении денежных средств (Cash Flows).
ГРАФИК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ (КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН)
Календарный план – важнейшая часть бизнес-плана. В нем указываются время и взаимосвязь главных событий, способствующих внедрению проекта и реализующих его цели. Кроме того, в этом разделе отмечаются плановые цели и обращается внимание на те моменты, которые наиболее опасны для успеха проекта. Указываются события, являющиеся самыми значительными или наиболее опасными для успеха проекта:
- учреждение проекта (для нового дела);
- завершения планирования и разработки;
- создание прототипа (ключевая дата: ее достижение реально свидетельствует о способности фирмы к работе);
- начало деятельности торговых представительств;
- придание продукции товарного вида;
- начало работы дилеров и дистрибьютеров;
- заказ материалов в необходимом для производства количестве;
- начало производства или выпуска продукции (другая ключевая дата);
- получение первых заявок;
- первые продажи и заказы (наиболее важная дата, прямо показывающая состоятельность фирмы и необходимость финансирования);
- оплата первых счетов.
Рабочее расписание должно показывать динамику таких показателей, как численность управленческого, производственного и обслуживающего персонала, наличие станков и оборудования.
Обсуждая главные направления работ, необходимо отметить причину возможных неточностей в календарном плане, особенно если они могут потребовать корректировки материальных и денежных потребностей. Следует помнить, что время часто недооценивается даже в большей степени, чем финансовые требования. Поэтому календарный план должен быть реалистичен.
АНАЛИЗ РИСКОВ (АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ) ПРОЕКТА
Проблема риска и дохода в производственной и финансовой деятельности предприятия является одной из главных. Для предприятия риск означает вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к потере части его ресурсов, недополучению доходов или появлению дополнительных расходов в результате производственной и финансовой деятельности.
Проводят качественный и количественный анализ риска. Задачей первого является определение факторов риска и этапов работ, при выполнении которых возникает риск.
Как правило, критическими факторами являются:
- объем сбыта продукции предприятия;
- цена продукции;
- издержки производства;
- время задержки платежей за реализованную продукцию;
- условия формирования запасов (производственных запасов сырья, материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой продукции) – условия формирования капитала;
- показатели инфляции и др.
ПРИЛОЖЕНИЯ
В приложения включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане. К таковым могут относиться следующие:
- биографии руководителей предприятия;
- копии всех относящихся к делу контрактов;
- копии деловых соглашений;
- результаты маркетинговых исследований;
- заключения аудиторов;
- фотографии или видеоролик образцов продукции;
- подробные технические характеристики продукции;
- план предприятия;
- список основных клиентов с указанием объемов годовых продаж и их условий;
- список основных поставщиков с указанием объемов закупок и их условий;
- заключения служб государственного надзора по вопросам экологии и безопасности;
- статьи из журналов и газет о деятельности предприятия;
- отзывы авторитетных организаций;
- любые патенты и авторские права, которыми владеет предприятие;
- любые другие относящиеся к делу официальные документы.
Тема 5.2 Основные показатели деятельности организации
Показатели по производству продукции: натуральные и стоимостные
Объем производства и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и стоимостных показателях.
Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые и текущие цены.
Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.
Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Товарная продукция от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. По своему составу на многих предприятиях валовая продукция совпадает с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.
Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателем или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. Он включает стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателем.
Натуральные показатели используются для количественной характеристики выпускаемой и реализуемой продукции. Их используют при анализе объемов производства по отдельным видам однородной продукции. Натуральные показатели выражают величину явления в физических единицах измерения (метры, штуки, тонны и т.д.).
Условно-натуральные показатели применяются для обобщенной характеристики объемов производства и реализации продукции разнообразного ассортимента, то есть разной по содержанию, качеству и назначению продукции, производимой хозяйствующим субъектом.
Для того, чтобы выразить разнообразную продукцию в условных единицах, производится пересчет всей продукции на основе коэффициентов. Для этого используется условная единица, в которую пересчитывается весь объем. Например, на консервных заводах используется такой показатель, как тысячи условных банок, на ремонтных предприятиях – количество условных ремонтов, в обувной промышленности – условные пары обуви и т.д.
Использование условных единиц делает аналитические расчеты и выводы более достоверными и обоснованными.
Технико-экономические показатели использования оборудования
Для анализа наличия и технического состояния основных средств используется система показателей:
1. Коэффициент обновления (Кобн.)
2. Коэффициент выбытия (Кв)
3. Коэффициент прироста (Кпр)
4. Коэффициент износа (Кизн)
5. Коэффициент годности (кг)
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия ОПФ, выступают:
фондовооруженность труда 
техническая вооруженность труда 
Для анализа эффективности использования основных фондов используют показатели
фондоотдачи 
фондоемкости 
рентабельности 
Для анализа использования оборудования и производственной мощности предприятия
Производственная мощность предприятия – это максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.
Степень использования производственной мощности характеризуют коэффициенты:
общий «к» произв. мощн. 
интенсивный «к» пр. мощн. 
экстенсивный «к» пр. мощн. 
Для характеристики оборудования в производстве
коэффициент использования парка наличного оборудования
коэффициент использования парка установленного оборудования
Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования используется баланс рабочего времени его работы, включающий:
календарный фонд времени – максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде 24 г. и на количество единиц установленного оборудования)
режимный фонд времени – количество единиц установленного оборудования () количество рабочих дней отчетного периода () количество часов ежедневной работы с учетом «к» сменности.
плановый фонд – время работы по плану (отличие от режимного временем нахождения об-я в пл. ремонте и на модернизации)
фактический фонд отработанного времени.
Использование оборудования по времени характеризует «к» календарного фонда времени («к» экстенсивной загрузки)
Тф – фактический фонд раб. времени
Тк – плановый фонд рабочего времени обор.
По мощности характеризует «к» интенсивной загрузки оборудования: (подразумевается выпуск продукции в единицу времени в среднем на одну машину (машино-час))
СВф, СВпл – соответственно фактическая и плановая среднегодовая выработка.
Обобщающий «к», характеризующий комплексное использование оборудования – коэффициент интегральной загрузки
Показатели использования материальных ресурсов
Норма расхода определяется как отношение чистого веса материала в изделии к коэффициенту использования материала
Чв – чистый вес материала в изделии
Ки.м. – коэффициент использования материалов
или
Мi – общая величина расхода материала i ресурса в натуральных измерителях (т, кгм).
Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов являются:
- материалоотдача;
- материалоемкость;
- уд. вес материальных затрат в себестоимости продукции;
- коэффициент использования материальных ресурсов;
1. Материалоотдача (Мо) характеризует выход продукции на рубль материальных затрат, то есть сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов
2. Материалоемкость (Ме) – показатель характеризующий величину материальных затрат, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции:
|
