Реферат Основной целью дипломной работы, является применение процедуры финансового оздоровления предприятия. В качестве объекта исследования используется предприятие ООО «Орион»

Скачать 1.78 Mb.

Название	Реферат Основной целью дипломной работы, является применение процедуры финансового оздоровления предприятия. В качестве объекта исследования используется предприятие ООО «Орион»
страница	8/11
Дата публикации	28.12.2014
Размер	1.78 Mb.
Тип	Реферат

100-bal.ru > Финансы > Реферат

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

3.2.1. Реструктуризация кредиторской задолженности.

При проведении финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий особое значение имеет процесс реструктурирования кредиторской задолженности. У ООО «Орион» в структуре просроченной кредиторской задолженности выявлены долги по займам, долги перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Реструктурирование просроченных обязательств проводится отдельно по каждому кредитору (табл. 3.3)

Таблица 3.3

Реструктуризация кредиторской задолженности

Наименование кредитора	Адрес кредитора	Сумма долга	Уд. Вес %	Условия погашения
ООО «Кордон»	г. Рязань, ул. Промышленная, стр.3	1500 т.р.	25,7	ООО «Орион» предоставляет в безвозмездное временное пользование здание склада для временного хранения строительных материалов на срок 1 год с момента введения процедуры финансового оздоровления.
ОАО «Мишель»	г. Москва, ул. Летная, д.28	700 т.р.	12	Согласно очередности графика погашения кредиторской задолженности
ООО «Реклам-вест»	г. Москва, ул. Южная, д82/1	155 т.р.	2,7	Долговые обязательства будут погашены в соответствии с утвержденным графиком погашения кредиторской задолженности
Персонал ООО «Орион»		935 т.р.	16	Двумя частями согласно графику погашения кредиторской задолженности
ФНС		181 т.р.	3,1	Один раз в квартал, согласно графику погашения кредиторской задолженности
Обязательные государственные внебюджетные страховые фонды		187 т.р.	3,2	Один раз в квартал, согласно графику погашения кредиторской задолженности
ЗАО «ВТБ»	г. Москва, пр - кт Вавилова, д. 34	2186 т.р.	37,4	Перевод кредита в долгосрочный, на срок 3 года, под 12 % годовых

В соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» персонал относится к кредиторам второй очереди и все обязательства перед персоналом должны быть погашены в течение 6 месяцев с момента введения процедуры финансового оздоровления. Сумма задолженности составляет 935 т.р.- это 16% всей задолженности. В графике погашения кредиторской задолженности предусмотрены выплаты персоналу двумя частями. Суммы выплат составят 435 т.р.. первая и 500 т.р. вторая. В результате непогашенные обязательства перед работниками будут полностью погашены (табл. 3.4 )

Таблица 3.4

График погашения кредиторской задолженности перед персоналом

Период погашения задолженности	Всего	В том числе по кварталам				Остаток задолженности
Период погашения задолженности	Всего	I	II	III	IV
2014 год	935	435	500	-	-	0
Итого:	935	435	500	-	-	0

Таким образом ООО «Орион» расплатится перед персоналом в первые 2 квартала.

Задолженность перед ООО «Кордон» составляет 1500 т. р, что составляет 25,7% задолженности. Задолженность образовалась из-за неуплаты за поставляемые стройматериалы. В условиях финансового оздоровления с руководством ООО «Кордон» достигнуто соглашение о выплате долга, путем сдачи в безвозмездное временное пользование складского помещения на срок 1 год с момента введения процедуры финансового оздоровления (табл. 3.5).

Таблица 3.5

График погашения кредиторской задолженности перед ООО «Кордон»

Период погашения задолженности	Всего	В том числе по кварталам				Остаток задолженности
Период погашения задолженности	Всего	I	II	III	IV
2014 год	1500	-	-	-	1500	0
Итого:	1500	-	-	-	1500	0

По окончании процедуры финансового оздоровления, согласно договоренности с руководством ООО «Кордон» кредиторская задолженность будет списана за счет использования складского помещения.

Перед ОАО «Мишель», задолженность составляет 700 т.р.(12%). Задолженность образовалась из-за неуплаты за проведение субподрядных работ. В результате с акционерами достигнуто соглашение о размерах и величине выплат долга в течение проведения процедуры финансового оздоровления согласно графику (табл. 3.6 )

Таблица 3.6

График погашения кредиторской задолженности перед ОАО «Мишель»

Период погашения задолженности	Всего	В том числе по кварталам				Остаток задолженности
Период погашения задолженности	Всего	I	II	III	IV
2014 год	700	-	150	250	300	0
Итого:	700	-	150	250	300	0

ООО «Орион» за последние 3 квартала полностью рассчитается с ОАО «Мишель».

Перед ООО « Реклам-вест» задолженность составляет 155 т.р.(2,6%). Задолженность образовалась из-за неуплаты за наружную рекламу. В результате договорные отношения между ООО «Орион» и ООО «Реклам-вест» прекращены, а долговые обязательства будут погашены в соответствии с утвержденным графиком погашения кредиторской задолженности (табл. 3.7).

Таблица 3.7

График погашения кредиторской задолженности Перед ООО « Реклам-вест»

Период погашения задолженности	Всего	В том числе по кварталам				Остаток задолженности
Период погашения задолженности	Всего	I	II	III	IV
2014 год	155	-	-	155	-	0
Итого:	155	-	-	155	-	0

Долг перед ООО «Реклам-вест» полностью покроется в 3 квартале.

Погашение задолженности перед обязательными государственными внебюджетными фондами состоит из ежеквартальных выплат . При этом 187 т.р. (3,2%) будут перечислены в течение срока финансового оздоровления (табл. 3.8)

Таблица 3.8

График погашения кредиторской задолженности перед обязательными государственными внебюджетными фондами

Период погашения задолженности	Всего	В том числе по кварталам				Остаток задолженности
Период погашения задолженности	Всего	I	II	III	IV
2014 год	187	46,75	46,75	46,75	46,75	0
Итого:	187	46,75	46,75	46,75	46,75	0

Задолженность перед обязательными государственными внебюджетными фондами будет выплачена равными долями в течении 4 кварталов.

Перед ЗАО «ВТБ» долг составляет 2186 т.р. – 37,4 % от общего долга ООО «Орион». Кредит является краткосрочным, но предприятие не может в полной мере оплатить все обязательства перед ЗАО»ВТБ». Реструктурирование будет проведено как перевод кредита в долгосрочный сроком на 3 года под 12% годовых. Погашение кредита было выбрано равными долями раз в квартал в течении 3-х лет. График погашения кредита представлен в табл. 3.9.

Таблица 3.9

График погашения кредита

№ платежа	Период платежа	Общая сумма погашения	Сумма платежа в погашение основного долга	Начисленные проценты	Остаток задолженности после погашения
1	1кв. 2014 г.	242,8	182,2	60,6	2064.6
2	2кв. 2014 г.	237,3	182,2	55,1	1882,4
3	3кв. 2014 г.	230,7	182,2	48,5	1700,2
4	4кв. 2014 г.	227,3	182,2	45,8	1518,1
	Итого 2014 г.	938,1	728,8	210	1518,1
5	1кв. 2015 г.	226,8	182,2	43,6	1 335,9
6	2кв. 2015 г.	220,8	182,2	38,6	1 153,7
7	3кв. 2015 г.	215,2	182,2	33	971,6
8	4кв. 2015 г.	209,3	182,2	27,2	789,4
	Итого 2015 г.	872,1	728,8	142,4	789,4
9	1кв. 2016 г.	203,9	182,2	21,7	607,2
10	2кв. 2016 г.	198,7	182,2	16,5	425,1
11	3кв. 2016 г.	193,2	182,2	11	242,9
12	4кв. 2016 г.	185,1	182,2	3,5	0
	Итого 2016 г.	780,9	728,8	52,7	0
	ИТОГО:	2591,1	2186	405,1

Таким образом, к концу процедуры финансового оздоровления будет выплачено 728.8 т. р ., остальная сумма задолженности переводится в долгосрочную и будет выплачена согласно графику погашения кредита (табл. 3.10)

Таблица 3.10

График погашения кредиторской задолженности перед ЗАО «ВТБ»

Период погашения задолженности	Всего	В том числе по кварталам				Остаток задолженности
Период погашения задолженности	Всего	I	II	III	IV
2014 год	2186	182,2	182,2	182,2	182,2	1518,1
Итого:	2186	182,2	182,2	182,2	182,2	1518,1

Долг ООО «Орион» перед бюджетом составил 181 т.р.(3,1%). Для несостоятельных предприятий предусмотрена возможность погашения обязательств перед бюджетами всех уровней равными долями один раз в квартал при согласовании графика с ИФНС. Размеры ежеквартальных выплат в бюджеты отражены в графике погашения кредиторской задолженности и составляют 45,25 т.р. (табл. 3.11)

Таблица 3.11

График погашения кредиторской задолженности перед бюджетом

Период погашения задолженности	Всего	В том числе по кварталам				Остаток задолженности
Период погашения задолженности	Всего	I	II	III	IV
2014 год	181	45,25	45,25	45,25	45,25	0
Итого:	181	45,25	45,25	45,25	45,25	0

К концу процедуры финансового оздоровления ООО «Орион» полностью выплатит финансовые обязательства перед бюджетом.

К концу финансового оздоровления вся кредиторская задолженность будет выплачена в полной мере.

Для покрытия кредиторской задолженности имеется нераспределенная прибыль в размере 1964 т.р.,однако ее не хватает, чтобы в полной мере расплатится с кредиторами ООО «Орион».

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Похожие:

	Реферат Тема дипломной работы «Анализ рентабельности производства... Целью дипломной работы является раскрытие сущности рентабельности как важнейшего экономического показателя деятельности предприятия,...		«Разработка модуля расчета показателей финансовой устойчивости компании... Объектом исследования дипломной работы является предприятие Общество с ограниченной ответственностью «Евросвязь»
	Реферат Тема дипломной работы сформулирована как «Развитие расчётной... Целью дипломной работы является обоснование экономически эффективных путей развития системы интернет-банкинга на уровнях «банк-предприятие»...		Состав предприятия как имущественного комплекса А предприятие как субъект права в свою очередь не может выступать предметом купли-продажи. Отсюда использование словосочетания продажа...
	Реферат По экономике предприятия на тему: «Поиск места расположения предприятия» Если эти помещения распределены по разным местам, то предприятие имеет несколько мест расположения, но тогда чаще говорят о «фирме»,...		Дипломный проект на тему: Проект мероприятий по улучшению финансового состояния Целью работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния строительного предприятия фгуп «усс» фсб россии
	Решение проблемы и является целью работы. Объект исследования образовательный... Актуальность данной работы определена одним из наиболее распространенных видов исследовательского труда школьников в процессе учения...		2. 8 Меры снижения рисков проекта 15 Заключение 16 Список использованной литературы 17 Целью дипломной работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков по управлению проектными рисками страховых...
	Правила написания диплома, курсовой работы Прежде чем выбрать тему,... ...		1 Сущность и задачи анализа финансового состояния предприятия 8 Цель дипломного проекта состояла в проведении анализа финансового состояния предприятия и разработке возможных конкретных путей улучшения...
	Реферат Марсианская техника в романе Герберта Уэллса «Война миров» ...		Гранта/конкурса Основной целью конкурса является пропаганда маркетинга в качестве практического инструмента работы на отечественном рынке
	Реферат Данная дипломная работа посвящена вопросам страхования во... ...		Общая характеристика работы Актуальность исследования Актуальность исследования определяется современными тенденциями в системе каникулярного отдыха и оздоровления детей, возникающими...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине учет и анализ: финансовый анализ Виды финансового анализа. Бухгалтерский баланс как объект финансового анализа. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности...		«Процедура наблюдения ООО «Cервис+» содержит 60 страниц, 17 иллюстраций, 25 таблиц ...

Школьные материалы