1.3.Принципы разработки финансовой стратегии организации
Разработка базисных элементов стратегического набора в сфере финансовой деятельности предприятия основывается на результатах стратегического финансового анализа. Стратегический финансовый анализ представляет собой процесс изучения влияния факторов внешней и внутренней среды на результативность осуществления финансовой деятельности предприятия с целью выявления особенностей и возможных направлений ее развития в перспективном периоде. Конечным продуктом стратегического финансового анализа является модель стратегической финансовой позиции предприятия, которая всесторонне и комплексно характеризует предпосылки и возможности его финансового развития в разрезе каждой из стратегических доминантных сфер финансовой деятельности. Одной из важнейших предпосылок осуществления стратегического финансового анализа является определение основных его объектов. Финансовая стратегия - это главный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Финансовая стратегия охватывает вопросы теории и вопросы практики, формирования финансов, их планирования и обеспечения. [29,c.114]
В современной экономике предпринимательские структуры зачастую осуществляют необдуманные действия. Это обусловлено не только меняющимися условиями внешней среды, но и отсутствием цельных планов деятельности, сопоставляющих расходы предприятий с их доходами. На основе подобных сопоставлений возможен не только анализ текущего финансового состояния, но и разработка комплексных финансовых планов.
Долгосрочное планирование деятельности вообще и финансовой деятельности в частности является одним из краеугольных камней современного менеджмента. [29,c.116] Использование современного инструментария позволяет достаточно достоверно предсказать основные источники финансовых опасностей и разработать возможные мероприятия по локализации нежелательных последствий и недопущению убытков или наступления кризиса. Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности организации интересуют собственников предприятий, их деловых партнеров, налоговые органы.
Следовательно, на этой основе необходимо строить финансовую стратегию организации, учитывать все происходящие изменения в части финансового планирования и управления.
Разработка финансовой стратегии играет большую роль в обеспечении эффективного развития предприятия. [23,c.86] Эта роль заключается в следующем:
– Разработанная финансовая стратегия обеспечивает механизм реализации долгосрочных общих и финансовых целей предстоящего экономического и социального развития предприятия в целом и отдельных его структурных единиц.
– Она позволяет реально оценить финансовые возможности предприятия, обеспечить максимальное использование его внутреннего финансового потенциала и возможность активного маневрирования финансовыми ресурсами.
– Она обеспечивает возможность быстрой реализации новых перспективных инвестиционных возможностей, возникающих в процессе динамических изменений факторов внешней среды.
– Разработка финансовой стратегии учитывает заранее возможные варианты развития неконтролируемых предприятием факторов внешней среды и позволяет свести к минимуму их негативные последствия для деятельности предприятия.
– Она отражает сравнительные преимущества предприятия в финансовой деятельности в сопоставлении с его конкурентами.
– Наличие финансовой стратегии обеспечивает четкую взаимосвязь стратегического, текущего и оперативного управления финансовой деятельностью предприятия.
– Она обеспечивает реализацию соответствующего менталитета финансового поведения в наиболее важных стратегических финансовых решениях предприятия.
– В системе финансовой стратегии формируется значение основных критериальных оценок выбора важнейших финансовых управленческих решений.
– Разработанная финансовая стратегия является одной из базисных предпосылок стратегических изменений общей организационной структуры управления и организационной культуры предприятия.
Вывод:
Финансовая стратегия предприятия охватывает все стороны его деятельности, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг.
Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятия, объективно рассматривая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке продукции. В противном случае предприятие может обанкротиться.
Термин "холдинг" является производным от английского - "держать", т. е. в российской интерпретации это "держательная" компания, которая владеет контрольными пакетами акций других компаний (держит эти пакеты). Поскольку "держательная" звучит не очень красиво, мы пользуемся заимствованным словом "холдинг". При этом многие даже не предполагают, что, например, в Великобритании и в России за этим термином скрываются разные понятия.
Холдинговые компании позволяют добиться повышения гибкости и конкурентоспособности дочерних компаний за счет использования вертикальной и горизонтальной интеграции, концентрации, быстрой мобилизации ресурсов и оптимизации использования капиталов. При этом появляется возможность увеличения дохода на инвестированный капитал, устраняется разрушительная конкуренция между прежде самостоятельными компаниями, осуществляется контроль за ценами на конечную продукцию (который не обязательно означает их повышение), объединяется интеллектуальный потенциал и технический опыт компаний, происходит снижение суммарных издержек на управление компаниями, снижается уровень предпринимательского риска, появляется возможность быстрого принятия решений для реинвестиций капитала в другие высокоэффективные производства.
На сегодняшний день процесс формирования холдингов еще не закончен. С одной стороны, крупные компании, обладая большими финансовыми ресурсами, для расширения бизнеса и диверсификации деятельности будут приобретать контрольные пакеты акций наиболее привлекательных предприятий и включать их в свою структуру. С другой стороны, в перспективных отраслях появляются новые молодые компании, которые начнут формировать новые холдинги.
2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1 Общая характеристика ООО «Тракхолдинг»
Общество с ограниченной ответственностью «ТракХолдинг» компания, которая занимается продажей грузовых автомобилей. ООО «ТракХолдинг» находится по адресу г. Пушкино, Ярославское шоссе 2-в ООО «ТракХолдинг», было организовано в форме общество с ограниченной ответственностью.
ООО «ТракХолдинг» создано в целях извлечения прибыли за счет осуществления предпринимательской деятельности и удовлетворения общественных потребностей в предоставляемых ООО «ТракХолдинг» товарах работах и услугах, и в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» который определяет следующие: основные положения об обществе с ограниченной ответственностью; определяет участников общества; устанавливает перечень учредительных документов; уставный капитал общества с ограниченной ответственностью; управление в обществе с ограниченной ответственностью; порядок реорганизации и ликвидации общества с ограниченной ответственностью; переход доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другому лицу; выход участника общества с ограниченной ответственностью из общества. Федеральный закон определяет в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации правовое положение общества с ограниченной ответственностью права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества.
ООО «ТракХолдинг» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, ООО «ТракХолдинг» может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности необходимые для осуществления любых видов деятельности. не запрещенных федеральными законами. если это не противоречит предмету и целям деятельности. определенно ограниченным уставом общества.
ООО «ТракХолдинг» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании устава и действующего законодательства РФ. ООО «ТракХолдинг» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. ООО «ТракХолдинг» не отвечает по обязательствам своих участников. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Руководство ООО «ТракХолдинг», имеющие многолетний опыт работы на рынке грузовых автомобилей по продаже автомобилей и спецтехники сервисному обслуживанию, перевозки грузов различного назначения, продажи запасных частей. Основным направлением деятельности компании ТракХолдинг является реализация продукции ОАО КАМАЗ, ОАО МАЗ, специальной техники различного назначения – это и автофургоны, автобетономесители, краны-манипуляторы, автотопливозаправщики и полуприцепы цистерны.
«ТракХолдинг» оказывает услуги по сервисному обслуживанию автомобилей КАМАЗ, гарантийное и послегарантийное обслуживание автомобилей КАМАЗ. Специализацией сервисного, центра является техническое обслуживание и ремонт двигателей CUMMINS.
Основное направление деятельности ООО «ТракХолдинг» - дилерская продажа спец. техники, дополнительное направление сервисное обслуживание автомобилей КАМАЗ, вспомогательно направление внегарантийное обслуживание спецтехники.
Конкурентным преимуществом компании являются такие качества как: клиентоориентированность, реализующаяся в виде индивидуального подхода к каждому нашему клиенту; ориентация на долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество с предприятиями и организациями любых масштабов. и всех форм собственности; профессионализм и огромный опыт сотрудников компании позволяет нам предлагать нашим клиентам решение любых сложных задач в том числе: помощь в выборе автомобиля. В зависимости от требований к нему и условий его эксплуатации; индивидуальный подход к каждому клиенту при выборе способа и схемы оплаты автомобиля; сервисное обслуживание автомобилей КАМАЗ; лучшие предложения от ведущих банков и лизинговых компаний по приобретению автомобилей в лизинг и кредит; доставка автомобилей до заказчика; установку дополнительного оборудования.
В таблице 2.1 приведены основные экономические показатели ООО «ТракХолдинг» за 2012-2013 г.
Таблица 2.1 – Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «ТракХолдинг»за 2012-2013 гг.
Наименование показателей
|
Ед.
изм.
|
Величина показателя
|
Изменение показателя
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абс.
|
Темп роста. %
|
1. Выручка от реализации
|
т.р.
|
932574
|
867294
|
-65280
|
93,0
|
2. Численность персонала
|
чел.
|
45.00
|
50.00
|
5
|
111,11
|
3. Среднегодовая выручка на 1 работающего
|
т.р.
|
20723
|
17346
|
-3377
|
91
|
4. Фонд заработной платы персонала
|
т.р.
|
18900
|
21600
|
2700
|
114
|
5. Среднегодовая заработная плата
|
т.р.
|
420
|
432
|
12
|
102
|
6.Издержки обращения
|
т.р.
|
877815
|
816368
|
-61447
|
93,0
|
7. Затраты на 1 рубль реализации
|
руб.
|
0,94
|
0,94
|
-
|
-
|
8. Прибыль
|
т.р.
|
54579
|
50926
|
-3653
|
93
|
9.Рентабельность продаж
|
%
|
6,0
|
6,0
|
-
|
-
|
10.Рентабельность продукции (услуг)
|
%
|
6,2
|
6,2
|
-
|
-
|
11.Чистая прибыль
|
|
43633
|
40741
|
-2892
|
93
|
Исходя из данных этой таблицы можно сделать вывод, что выручка от реализации уменьшилась на -65280 тыс. руб., численность персонала возросла на 5 человек, прибыль уменьшилась на -3653, рентабельность продаж не изменилась и составляет 6,0% в 2012 и 2013 годах. Издержки обращения уменьшились на -61447тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Фонд заработной платы персонала увеличился на 2700 тыс. руб.
Рисунок 1 - Динамика Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО "ТракХолдинг" за 2012-2013 гг.
Из рисунка 1 мы видим, что произошел упадок выручки на 65280 с- 932574 по состоянию на 2012г. до– 867294 по состоянию на 2013 г. Прирост издержек обращения уменьшился на 61,447 и составляет на 2013г - 816368, а по состоянию на 2012г. - 877815. Упадок прибыли на 3653, в 2013г. - 50926, а на 2012г. - 54579. Чистая прибыль уменьшилась на 2892 с 43633 в 2012г. до - 40741 на 2013г.
Рассмотрим конкурентоспособность ООО "ТракХолдинг" .
ООО "ТракХолдинг"периодически проводит сбор маркетинговой информации посредством анкетирования. На основании собранных данных была дана следующая оценка конкурентоспособности предприятия (таблица 2.2).
Таблица 2.2 – Оценка конкурентоспособности
Предприятие
|
Оценка
|
Балл
|
Ассортимент
|
ООО "ТракХолдинг"
|
Положительная оценка
|
4
|
ООО "Рос-авто"
|
Положительная оценка
|
4
|
ООО "АвтоКам"
|
Позитивная оценка
|
5
|
ООО "АвтоБАУ"
|
Положительная оценка
|
4
|
Конкурентоспособность по ценам
|
ООО "ТракХолдинг"
|
Положительная оценка
|
4
|
ООО "Рос-авто"
|
Положительная оценка
|
4
|
ООО "АвтоКам"
|
Позитивная оценка
|
5
|
ООО "АвтоБАУ"
|
Положительная оценка
|
4
|
Качество предоставляемых услуг
|
Предприятие
|
Оценка
|
Балл
|
ООО "ТракХолдинг"
|
Позитивная оценка
|
3
|
ООО "Рос-авто"
|
Нейтральное отношение
|
3
|
ООО "АвтоКам"
|
Позитивная оценка
|
5
|
ООО "АвтоБАУ"
|
Положительная оценка
|
4
|
Условия предоставляемых услуг
|
Предприятие
|
Оценка
|
Балл
|
ООО "ТракХолдинг"
|
Положительная оценка
|
4
|
ООО "Рос-авто"
|
Позитивная оценка
|
5
|
ООО "АвтоКам"
|
Нейтральное отношение
|
3
|
ООО "АвтоБАУ"
|
Позитивная оценка
|
5
|
Характеристика
|
Предприятие
|
Оценка
|
Балл
|
ООО "ТракХолдинг"
|
Позитивная оценка
|
5
|
ООО "Рос-авто"
|
Позитивная оценка
|
5
|
ООО "АвтоКам"
|
Нейтральное отношение
|
3
|
ООО "АвтоБАУ"
|
Положительная оценка
|
4
|
Для более корректной оценки конкурентоспособности необходимо провести дополнительную оценку, учитывая относительную важность каждого показателя для потребителей. Для этого на основе опросов покупателей эксперты присваивают факторам привлекательности определенный коэффициент весомости. Коэффициент весомости может изменяться в пределах от 0 до 1. В сумме коэффициенты весомости всех факторов должны давать 1. Проведенный социологический опрос выявил факторы привлекательности для заказчиков
Таблица 2.3 - Факторы привлекательности
Факторы привлекательности
|
Коэффициент весомости
|
Характеристика ассортимента
|
0,22
|
Характеристика цен
|
0,13
|
Характеристика качеств
|
0,25
|
Факторы привлекательности
|
Коэффициент весомости
|
Характеристика условий услуг
|
0,16
|
Характеристика бренда
|
0,1
|
Сумма коэффициентов весомости
|
1
|
Таким образом, покупатели отдают предпочтения таким факторам, как качество, ассортимент. Следует отметить, что факторы качество выполнения изделий имеет больший вес, чем ценовой фактор.
|
