2.2 Анализ организации управления ООО «ТракХолдинг»
Управление ООО "ТракХолдинг", осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом на основе сочетания прав и интересов работников предприятия и его учредителей.
Возглавляет ООО "ТракХолдинг", директор, назначаемый на должность и освобождаемый от должности решением Совета учредителей. Директор руководит деятельностью ООО "ТракХолдинг"; без доверенности действует от имени ООО "ТракХолдинг", представляя его интересы во всех организациях, учреждениях, предприятиях; осуществляет управление финансово-хозяйственной деятельность предприятия.
Зам.директора по коммерческим вопросам
Зам.директора по производственным вопросам
Главный бухгалтер
Зам.директора по общим вопросам
Отдел снабжения
Отдел маркетинга и сбыта
Начальники автоколонн, логисты
Бухгалтерия экономист
Юрис-консульт
Инспектор по кадрам, общий отдел
Генеральный директор
Рисунок 2 - организационная структура управления ООО "ТракХолдинг"
Результаты работы каждой службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач. Соответственно строится и система мотивации и поощрения работников. При этом конечный результат (эффективность и качество работы организации в целом) становится как бы второстепенным, так как считается, что все службы в той или иной мере работают на его получение.
Рассмотрим преимущества и недостатки данного вида структуры управления:
1. Преимущество линейной структуры:
- четкая система взаимных связей функций и подразделений;
- четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;
- ясно выраженная ответственность;
- быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.
2. Недостаток линейной структуры:
- отсутствие звеньев, занимающихся вопросами стратегического планирования; в работе руководителей практически всех уровней оперативные проблемы ("текучка") доминирует над стратегическими;
- тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при решении проблем, требующих участия нескольких подразделений;
- малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации;
- критерии эффективности и качества работы подразделений и организации в целом - разные;
- тенденция к формализации оценки эффективности и качества работы подразделений приводит обычно к возникновению атмосферы страха и разобщенности;
- большое число "этажей управления" между работниками, выпускающими продукцию, и лицом, принимающим решение;
- перегрузка управленцев верхнего уровня;
- повышенная зависимость результатов работы организации от квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.
Внешний контроль за деятельностью, осуществляется при помощи аудиторских проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятии, которая проводится по инициативе Учредителей, а также при помощи иных контрольно-ревизионных мероприятий, которые проводятся уполномоченными на то органами (налоговые органы).
Порядок ведения бухгалтерского учета в ООО "ТракХолдинг" закреплен приказом об учетной политике, приложением к которой является рабочий план счетов.
Руководство бухгалтерским учетом в организации осуществляет главный бухгалтер. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности руководителем организации в соответствии с ее учредительными документами.
Главный бухгалтер предприятия подчиняется непосредственно руководителю организации.
В компетенцию главного бухгалтера входят:
– постановка и ведение бухгалтерского учета в организации;
– формирование учетной политики организации;
– составление и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.
Указания и распоряжения главного бухгалтера в пределах его компетенции обязательны для всех структурных подразделений и работников организации.
Денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и не принимаются к исполнению.
Таблица 2.4 - Оценка управления финансами в ООО «ТракХолдинг»
№
|
Подсистема управления финансами
|
Степень реализации
|
1
|
2
|
3
|
1
1.1
1.2
|
Организационное обеспечение управления финансами.
Структура и состав финансовой службы
Подразделения финансовой службы
Численность подразделений
Уровень экономической квалификации управленческого персонала
Степень формализации управленческих процедур
Положение о финансовой службе, должностные инструкции
Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочий
|
1
3
Специалисты
Разработаны и подписаны вышестоящим руководством
Делегируются на период отпуска на главного бухгалтера
|
2
2.1
2.2.
|
Финансовое планирование
Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности
планирование объемов реализации
планирование затрат
планирование потребностей в оборотных средствах
планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда
планирование прибыли
составление плана движения денежных средств
Степень реализации финансового планирования на предприятии
Разработка финансовой стратегии
Текущие планирование финансовой деятельности
Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности
|
Планируются ежемесячно
Планируются ежемесячно
Планируются ежемесячно
Планируются ежемесячно
Планируются ежемесячно
Планируются ежемесячно
Разработка имеется
Ежемесячно
По мере необходимости
|
3
3.1
3.2
|
Финансовый анализ
Виды финансового анализа
Периодичность финансового анализа
|
Анализ ликвидности, рентабельности, платежеспособности
Ежемесячно
|
4
4.1
|
Информационное обеспечение
Уровень организации информационных потоков на предприятии
Наличие и соблюдение графика и документооборота
Степень автоматизации
|
График составлен и соблюдается
1C
|
5
5.1
|
Финансовый контроль
Степень реализации финансового контроля на предприятии
Наличие контроля за выполнением планов
Проведение анализа причин отклонений
фактических показателей от плановых
Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит)
|
Контролируется финансовым директором
Проводится финансовым директором
Проводится аудиторской фирмой раз в год
|
По данным таблицы можно сделать вывод, что управлением финансами на предприятии занимаются:
- финансовый директор;
- главный бухгалтер.
Распределения руководителей по уровням менеджмента и по уровням образования.
Таблица 2.5 – Распределение руководителей ООО "ТракХолдинг" по уровням менеджмента
Уровень менеджмента
|
Численность, чел.
|
Удельный вес, %
|
Высший
|
1
|
12,5
|
Средний
|
4
|
50
|
Низовой
|
3
|
37,5
|
Всего:
|
8
|
100
|
В данной организации, согласно данным таблицы 2.5, уровни менеджмента распределены следующим образом:
– высший уровень менеджмента имеет удельный вес 12,5% - генеральный директор;
– средний уровень менеджмента составляет 50% - заместитель директор по коммерческим вопросам, заместитель директора по производственным вопросам;
– низовой 37,5% - менеджеры.
Рисунок 3 - Динамика распределение руководителей ООО "ТракХолдинг" по уровням менеджмента
Из рисунка 2 мы видим , что превышает всего средний уровень менеджмента и составляет 50%
Дальше рассмотрим распределение руководителей ООО"ТракХолдинг" по уровню образования.
Таблица 2.6 – Распределение руководителей организации по уровню образования
Уровень менеджмента
|
Численность персонала с образованием, чел
|
среднее
|
среднее профес-сиональное
|
высшее
|
в т.ч.
|
Наличие ученой степени
|
профильное
|
непроф.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Высший
|
-
|
-
|
1
|
1
|
-
|
1
|
Средний
|
-
|
-
|
3
|
2
|
1
|
-
|
Низовой
|
-
|
1
|
4
|
5
|
-
|
-
|
Итого:
|
-
|
1
|
8
|
8
|
1
|
1
|
Удельный вес, %
|
-
|
11
|
89
|
89
|
11
|
11
|
Из таблицы 2.6 можно сделать вывод о том, что все сотрудники являются квалифицированными специалистами в своей области.
Процент руководителей с высшим профессиональным образованием достаточно высок и составляет 89 %.
Для выявления степени использования существующих методов управления, обратимся к данным таблицы 2.7.
Таблица 2.7 – Характеристика степени использования различных методов управления на предприятии
Группа методов
|
Виды используемых методов
|
На каком уровне менеджмента используются
|
% использования
|
1. Организационно-распорядительные
|
1.1. подбор, расстановка и работа с кадрами
1.2.организационное планирование
1.3.делегирование полномочий и распределение ответ ственности
1.4. контроль исполнения
1.5.организационный анализ
1.6.обобщение организационного опыта
|
1.1.высший
1.1.средний
1.2. высший 1.2.средний
1.3. высший
1.4. высший
1.5. высший
1.6. высший
|
1.1. 80%
1.1.20%
1.2. 90%
1.2. 10%
1.3 . 100%
1.4- 100%
1.5 100%
1.6. 100%
|
2. Экономические
|
2.1. система заработной платы и других форм материального поощрения работников
2.2.система ответственности с соответствующим применением вознаграждений и санкций за качество и эффективность работы
2.3.система стимулирования деятельности, направленной на повышение эффективности деятельности данной организации и повышение качества ее услуг
|
2.1. высший 2.1. средний
2.2. высший
2.2. средний
2.3. высший
|
2.1. 95%
2.1. 5%
2.2. 95%
2.2. 5%
2.3. 100%
|
3.Социально-психологические
|
3.1. формирование личной мотивации людей исходя из философии организации
3.2.минимизация психологических конфликтов
3.3. разработка служебной карьеры на основе психологической ориентации работников
3.4.рост интеллектуальных способностей членов коллектива и уровня их образования
3.5. формирование корпоративной культуры на основе норм пове дения и образов идеальных сотрудников
|
3.1. все уровни
3.2 все уровни
3.3. все уровни
3.4. все уровни
3.5. все уровни
|
3.1. 100%
3.2. 100%
3.3. 100%
3.4. 100%
3.5. 100%
|
Методы организационного воздействия на предприятии ООО «ТракХолдинг» основаны на действии утвержденных внутренних нормативных документов, регламентирующих деятельность персонала. К ним относятся: устав организации, организационная структура и штатное расписание, положения о подразделениях, коллективный договор, должностные инструкции, правила внутреннего распорядка. Разрабатываются данные регламентирующие деятельность документы на высшем уровне руководства.
2.3 Анализ управления финансами ООО «ТракХолдинг»
Финансовое состояние ООО «ТракХолдинг» и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает организация, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.
Таблица 2.8 - Анализ статей актива баланса за 2012-2013гг.
Наименования показателя
|
2012г.
|
2013г.
|
Абс.
|
Темп.роста
|
Нематериальные активы
|
56
|
97
|
41
|
173,2
|
Основные средства
|
26182
|
26186
|
4
|
100
|
Итого по разделу I
|
26238
|
26283
|
45
|
100,1
|
Запасы
|
105168
|
182090
|
76922
|
173,14
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
5596
|
1241
|
-4355
|
22,17
|
Дебиторская задолженность
|
61404
|
197000
|
135596
|
320,82
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1654
|
1325
|
-329
|
80,10
|
Прочие оборотные активы
|
1346
|
1234
|
-112
|
91,6
|
Итог по разделу II
|
64404
|
199559
|
135
|
309,8
|
Баланс
|
201406
|
409173
|
207767
|
203,15
|
Рассмотрев таблицу 2.8 можно сделать вывод, что нематериальные активы и основные средства увеличились в 2013 году. Стоит отметить, что возросла дебиторская задолженность и уменьшились денежные средства и эквиваленты, это говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.
Рисунок 4 - Динамика анализа статей актива баланса за 2012-2013гг.
На рисунке 3 мы видим динамику статей актива баланса, здесь графически представлен рост дебиторской задолженности.
Таблица 2.9 - Анализ статей пассива баланса за 2012-2013гг.
Наименования показателя
|
2012г.
|
2013г.
|
Абс.
|
Темп роста
|
Уставной капитал
|
50
|
50
|
-
|
-
|
Нераспределенная прибыль
|
43633
|
40741
|
-2892
|
93,3
|
Итого по разделу III
|
43683
|
40791
|
-2892
|
93,3
|
Заёмные средства
|
57103
|
300280
|
243177
|
525,8
|
Кредиторская задолженность
|
100620
|
68102
|
-32518
|
67,6
|
Итог по разделу V
|
157723
|
368382
|
210659
|
233,5
|
Баланс
|
201406
|
409173
|
207767
|
203,15
|
Из таблицы 2.9 мы видим, уменьшение по всем показателям за исключением, заемных средств. Пассив баланса так же говорит об ухудшении состояния предприятия.
Рисунок 5 - Динамика анализа статей пассива баланса за 2012-2013гг.
Динамика анализа статей пассива баланса наглядно предоставлена в рисунке 4, из него мы видим рост заемных средств.
Для более полной характеристики финансового состояния предприятия необходимо провести анализ показателей ликвидности и платежеспособности.
Организация считается:
1. Высоколиквидной, если все 3 коэффициента ≥ рекомендуемым значениям ( ≥ 0,2; ≥ 0,8; ≥ 2).
2. Ликвидной, если 2 коэффициента из 3 –х ≥ рекомендуемым значениям.
3. Низко ликвидной, если 1 из 3 – х ≥ рекомендуемым значениям.
Коэффициент текущей ликвидности определяем как отношение балансовой стоимости оборотных активов к текущим обязательствам организации.
Коэффициент абсолютной ликвидности определит возможность предприятия денежными средствами покрыть текущие финансовые обязательства. Рассчитывается данный коэффициент соответственно: денежные средства и денежные эквиваленты делятся на балансовую стоимость текущих обязательств.
Коэффициент критической ликвидности рассчитаем как отношение быстро ликвидных активов к текущим обязательствам организации. Все приведенные коэффициенты имеют нормативные значения, а несоответствие норме свидетельствует об изменениях в платежеспособности организации.
Таблица 2.10 - Анализ коэффициентов ликвидности организации ООО «ТракХолдинг»
Показатель
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Изменение (+/-)
|
Нормативное значение
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
0,64
|
2,93
|
2,29
|
1÷2
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,016
|
0,019
|
0,03
|
0,2÷0,25
|
Коэффициент критической ликвидности
|
0,8
|
0,5
|
-0,3
|
0,7÷1
|
Рассмотрев таблицу 2.10 мы видим, что за 2013г. предприятие ООО "ТракХолдинг", является низко ликвидной организацией. Коэффициент текущей ликвидности за 2012г. составлял 0,64 , а на 2013г этот показатель увеличился на 2, 29. Коэффициент критической ликвидности на 2013г. упал до 0,5.
Рисунок 6 - Динамика анализа коэффициентов ликвидности организации ООО «ТракХолдинг»
Из рисунка 5 мы видим , что на 2013г. коэффициент текущей ликвидности возросла на 2,29. Так же коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,5, а коэффициент критической ликвидности упал на -0,3.
Таблица 2.11 - Исходные и аналитические данные для проведения анализа рентабельности и собственного и заемного капитала ООО "ТракХолдинг"
Наименование
показателя
|
Значение показателя
|
Отклонение
+/-
|
Темп роста %
|
2012г.
|
2013г.
|
1.Чистая
(нераспределенная) прибыль, тыс.руб.
|
43633
|
40741
|
-2892
|
93,0
|
2.Общая сумма доходов организации, тыс.руб.
|
12221
|
43470
|
31249
|
35,5
|
3. Общая сумма расходов организации, тыс .руб.
|
1895
|
7212
|
5317
|
38,0
|
4. Выручка от продаж, тыс. руб.
|
932574
|
867294
|
-65280
|
93,0
|
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала , тыс.руб.
|
36683
|
86544
|
49861
|
2,35
|
6. Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс.руб.
|
121588
|
120588
|
1000,5
|
100
|
7. Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.
|
86466
|
56988
|
-29478
|
0,65
|
8. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс.руб.
|
935633
|
566235
|
-369398
|
60,51
|
9. Среднегодовая стоимомть оборотных активов, тыс.руб.
|
26822
|
65558
|
38763
|
2,44
|
10. Рентабельность активов, %
|
9,9
|
5,4
|
-4,5
|
54,54
|
10а. Рентабельность собственного капитала, %
|
6,6
|
3,6
|
-3
|
54,54
|
10б. Рентабельность заемного капитала, %
|
20
|
15,7
|
-4,3
|
78,5
|
11. Рентабельность продаж, % к чистой прибыли
|
6,0
|
6,0
|
-
|
-
|
12. Доходы на 1 руб.активов, руб.
|
2365
|
1256
|
1109
|
532
|
13. Расходы на 1 руб.активов, руб.
|
6395
|
93586
|
87191
|
145
|
14. Собственный капитал на 1 руб.активов
|
56328
|
46523
|
-9,805
|
83
|
15. Заемный капитал на 1 руб. активов
|
65984
|
85623
|
19639
|
130
|
16. Коэффициент оборачиваемости активов, раз
|
15
|
10
|
-5
|
0,5
|
17. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, раз
|
0,99
|
1,53
|
0,54
|
154
|
18. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз
|
0,99
|
1,53
|
0, 54
|
154
|
19. Коэффицент оборачиваемости собственного капитала, раз
|
25,4
|
10
|
-15,4
|
39,3
|
20. Коэффицент оборачиваемости заемного капитала, раз
|
7,6
|
7,1
|
0,5
|
93,0
|
21. Доля оборотных активов в общей активов %
|
0,31
|
1,15
|
0,84
|
37,5
|
Из таблицы 2.11 мы видим , что чистая(нераспределенная) прибыль на 2012г. составляет 43633 тыс.руб. , а на 2013г. - 40741 тыс.руб. Общая сумма доходов организации возросла на 2012г. - 12221тыс.руб. , а на 2013г.- 43470 тыс. руб.
Таблица 2.12 - Анализ рентабельности ООО «ТракХолдинг» за 2012- 2013 гг |
