4.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Основной задачей экономической части является расчет изменения основных финансово-экономических показателей деятельности ЗАО «ДИКСИ ЮГ», полученных в результате внедрения мероприятий и рекомендаций предложенных в проектной части диплома.
Расчет проводятся по следующим направлениям:
-определение эффективности от реализации предложенных мероприятий в проектной части;
-укрупненный расчет влияния мероприятий на изменения основных финансово-экономических показателей деятельности организации.
Экономическая обоснованность определяется, как правило, сопоставлением результата (Р) и затрат (З).
Э = Р-З
Результатом внедрения какого-либо мероприятия в конечном итоге может быть либо прирост прибыли, либо снижение издержек. Расчет необходимо проводить по каждому из проектных мероприятий.
1)совершенствование организационной структуры ЗАО «ДИКСИ».
Увольнение начальника рекламного отдела в связи с сокращением должности потребовало расходов на сумму 165 тыс. руб.
Введение новой штатной единицы – администратор торгового зала в количестве двух человек предполагает увеличение заработной платы на 90 тыс.руб.
Общие затраты на проектное мероприятие составили 255 тыс. руб.
Прогнозируемый прирост выручки 4%.
1139742*1,2%=13677 тыс. руб.
13677-255=13422 тыс. руб.
Данное мероприятие эффективно для ЗАО «ДИКСИ ЮГ».
2)расширение спектра услуг организации предполагает введение в дополнительные услуги ЗАО «ДИКСИ ЮГ» - доставку товаров на дом водителями-экспедиторами.
Расходы по обучению водителей составят = 8 тыс.руб. * 10 водителей = 80 тыс.руб.
Планируемая надбавка к заработной плате водителей за экспедиторство составит 10 водителей*10 тыс.руб. = 100 тыс.руб.
Эффективность данного проектного мероприятия заключается в увеличении объема выручки предприятия на 2,1%.
1139742*2,1%=23935тыс. руб.
23935 - 80 =23855 тыс. руб.
Данное мероприятие эффективно для ЗАО «ДИКСИ ЮГ».
3)предоставление части имущества в арендное пользование поможет увеличить величину денежных средств, которые возможно направить эти средства на погашение кредиторской задолженности, что улучшит финансовое состояние организации.
В собственности организации находятся неиспользуемый склад общей площадью 300 кв. м. Склад находится в удобном месте с транспортной доступностью, развитой инфраструктурой территории и в центре, что сделает возможным предложение части здания в аренду.
Согласно действующих цен на рынке недвижимости, сдача в аренду данного склада может принести доход ЗАО «ДИКСИ ЮГ» в год на сумму:
1500 кв.м*2050 руб. = 3075 тыс.руб.
Государственная регистрация договора аренды повлечет за собой расходы на сумму 1,3 тыс.руб.
Общие затраты на проектное мероприятие составили 1,3 тыс.руб.
3075-1,3=3074 тыс.руб.
Данное мероприятие эффективно для ЗАО «ДИКСИ ЮГ».
4)совершенствование финансовой деятельности организации предполагается начать с управления запасами предприятия, разработке предложений по управлению дебиторской задолжностью.
Управление запасами всегда имеет целью их оптимизацию, т. е. обеспечение торговой организации товарами в таком ассортименте и в таких количествах, которые максимально соответствуют предвидимому спросу. Следовательно, и этой важнейшей управленческой функции предшествует изучение и прогнозирование возможностей рынка. Управлять товарными запасами на ЗАО «ДИКСИ ЮГ» - это значит планировать определенный объем и структуру запасов в соответствии с поставленными перед ЗАО «ДИКСИ ЮГ» целями и контролировать, чтобы товарные запасы постоянно отвечали установленным критериям. Управление должно быть систематическим. Должен быть предусмотрен организационный механизм, который сам по себе обеспечивает поддержание нужных товарных запасов.
Необходимо четко отслеживать приход и расход товарных запасов предприятия. В связи с чем, учет товарных запасов должен быть автоматизированным. Необходим четкий контроль по срокам годности продуктов народного потребления.
Эффективность данного проектного мероприятия заключается в увеличении объема выручки предприятия на 0,2%.
1139742*0,2%=2279тыс.руб.
Данное мероприятие является эффективным для ЗАО «ДИКСИ ЮГ».
Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности.
Проведение данного мероприятия позволило обеспечить досрочный возврат задолженности одним из дебиторов с 3,2% дисконтом, что составило:
82 тыс. руб. – 3,2% = 79тыс. руб., где дисконт составил 2,62 тыс. руб.
Данное мероприятие является эффективным для ЗАО «ДИКСИ ЮГ».
Полученные расчеты свидетельствуют о том, что предложенные в проектной части мероприятия могут быть применены в деятельности ЗАО «ДИКСИ ЮГ», так как экономически эффективны.
5)введение терминала с целью контроля рабочего времени Likon - предлагаем оборудовать проходные и торговые помещения современной системой контроля доступа с учетом рабочего времени с целью повышения безопасности и повышения эффективности предприятий. Автоматизация учета рабочего времени помогает не только сократить трудозатраты, но и исключить влияние человеческого фактора, когда табель заполняется вручную.
Проведении данного предприятия потребует дополнительных расходов -стоимость комплекта оборудования для организации учета рабочего времени составляет 27 тыс.руб. (каждый дополнительный терминал 12 тыс.руб)
Автоматическая регистрация прихода и ухода сотрудников позволяет вести учет реально отработанного сотрудниками времени, а введение соответствующих административных мер позволит существенно сократить потери рабочего времени.
Произведем расчеты влияния показателей эффективности на результаты деятельности предприятия в следующей последовательности:
- определим общий прирост выручки,
- рассчитаем проектируемый уровень производительности труда,
- определим проектируемый фонд заработной платы,
- определим среднегодовую и среднемесячную заработную плату,
- рассчитаем величину себестоимости услуг,
- рассчитаем сумму налога на прибыль,
- определим уровень чистой прибыли ЗАО «ДИКСИ ЮГ» с учетом предлагаемых мероприятий.
Объем выручки по проекту рассчитывается следующим образом:
где
Vпр. – объем выручки по проекту,
V баз. – базовый объем выручки, тыс.руб.
 V – прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий, тыс.руб.
ЗАО «ДИКСИ» по итогам 2013 года организация имеет выручку в размере 1139742 тыс. руб. в год.
Увеличение объема выручки ожидается от внедрения проектных мероприятий:
1)совершенствование организационной структуры
2)расширение спектра услуг организации
3)предоставление части имущества в арендное пользование 4)совершенствование финансовой деятельности:
4.1)управление запасами предприятия
4.2)управление дебиторской задолженностью
Далее необходимо произвести расчет проектируемой выручки предприятия:
 Vпр. = 1139742 + (13422+ 23855 + 2279 + 3074)=1182372 тыс. руб.
Далее определим численность персонала по проекту:
 где
Чпр. – численность персонала по проекту,
Ч баз. – численность персонала по базовому варианту,
(+/-)Ч – высвобождение (-), увеличение (+) численности.
Чпр. = 102-3 + 2 = 101
Численность персонала по проекту увеличится на двух человек, поскольку дополнительно планируется ввести в штатное расписание администратора торгового зала, а рекламный отдел в количестве трех человек сократить.
Рассчитаем проектируемый уровень производительности труда:
где
Vпр. – объем выручки по проекту,
Чпр. – численность персонала,
 тыс. руб. – производительность 1 сотрудника предприятия ЗАО «ДИКСИ» в год.
Далее определим проектируемый фонд заработной платы
 .
где  - фонд заработной платы в объеме выручки в базовом периоде;
 -проектируемые изменения в размере фонда заработной платы в связи с изменениями новых штатных единиц (+),
введение системы премирования, надбавок; сокращение персонала (-).
Поскольку на предприятии планируется введение бюджета по оплате труда и учитывая введение новой штатной должности – администратора торгового зала, а также дополнительной оплаты водителям-экспедиторам, необходимо увеличение фонда заработной платы на 25 тыс. руб.:
Ф=43574 -165+90+100 = 43599 тыс. руб.
Определим среднегодовую ( ), среднемесячную ( ) заработную плату
 
З ср.год =43599/101 = 432 тыс. руб.
З ср.мес. =36 тыс. руб.
Далее рассчитывается проектируемая себестоимость продукции, услуг, работ ЗАО «ДИКСИ»:
Спр. = 1039875 – 3119 =1036756 тыс.руб.
где 1039875 тыс. руб. себестоимость услуг в 2013 году
3119 тыс. руб. планируемое снижение себестоимости за счет приобретения товаров для дальнейшей перепродажи у более выгодных по цене поставщиков.
1036756 тыс. руб. – планируемая себестоимость по проекту
Определяем сумму прибыли от реализации работ
 = 1182372 - 1036756 = 145616 тыс. руб.
Определяем сумму налога на прибыль
где  - ставка налога на прибыль.
Н п = 145616 * 20 / 100 =29123 тыс. руб.
Рассчитываем чистую прибыль (средства в распоряжении предприятия)
П ч = 145616 – 29123 = 116493 тыс. руб.
Все полученные данные сведем в единую таблицу 4.1.
Данные таблицы позволяют сделать вывод об увеличении основных финансово-экономических показателей ЗАО «ДИКСИ ЮГ»:
Увеличение выручки от реализации продукции составит 3,7%. На одного человека сократится численность персонала. Произойдет увеличение среднегодовой выручки на одного работника на 13,9%. Фонд заработной платы останется практически останется неизмененным. Также неизменным останется показатель среднемесячной заработный платы – 36 тыс.руб. Планируется сократить издержки обращения на 0,3%, что приведет к затратам на 1 рубль продукции – 0,81 руб., что на 11% меньше 2013 года. Таким образом, проектируемая чистая прибыль оставит 116493 тыс.руб., что на 187% больше 2013 года.
Таблица 4.1 – Основные финансово-экономические показатели проекта
Наименование показателей
|
Ед.изм.
|
Величина показателя
|
Проектные данные в % к базовому варианту
|
2013 г
|
Проектируемый вариант
|
1. Выручка от реализации
|
т.р.
|
1139742
|
1182372
|
103,7
|
2. Численность персонала
|
чел.
|
102
|
101
|
99,0
|
3. Среднегодовая выручка на 1 работающего
|
т.р
|
11174
|
12722
|
113,9
|
4 .Фонд заработной платы персонала
|
т.р.
|
43574
|
43599
|
100,1
|
5. Среднегодовая (среднемесячная) заработная плата
|
|
|
|
|
Среднегодовая з/пл.
|
т.р.
|
427
|
432
|
101,2
|
Среднемесячная з/пл.
|
т.р.
|
36
|
36
|
-
|
6. Издержки обращения
|
т.р.
|
1039875
|
1036756
|
99,7
|
7. Затраты на 1 рубль реализации
|
руб.
|
0,91
|
0,81
|
89,0
|
8. Прибыль
|
т.р.
|
99867
|
145616
|
145,81
|
9.Рентабельность продаж
|
%
|
3,56
|
9,85
|
-
|
10. Рентабельность услуг
|
%
|
4,07
|
5,12
|
125,80
|
11. Годовой экономический эффект
|
т.р.
|
11984
|
17474
|
145,81
|
12. Срок окупаемости проекта
|
лет
|
|
1
|
-
|
13.Чистая прибыль
|
т.р.
|
40558
|
116493
|
287
|
14.Кредиторская задолженность
|
т.р.
|
3
|
1,9
|
63,3
|
15.Коэффициент текущей ликвидности
|
|
152,24
|
156,11
|
102,5
|
Для ЗАО «ДИКСИ ЮГ»: проектируемые в дипломе мероприятия позволят увеличить прибыль, которая является целью деятельности каждого предприятия в условиях рыночной экономики.
Планируемое увеличение прибыли отражено на рисунке 18.
Рисунок 18 – Планируемое увеличение прибыли ЗАО «ДИКСИ ЮГ» по проекту
В результате сделан вывод о том, что цель дипломного проекта достигнута, поскольку разработан эффективный проект мероприятий по улучшению финансового состояния ЗАО «ДИКСИ ЮГ».
В данном разделе рассмотрена экономическая эффективность представленных проектных мероприятий. Рассчитаны показатели эффективно проектных мероприятии.
|
