Какие основные ошибки встречаются в бизнес-планах?
В последнее время банки ужесточили требования к бизнес-планам, представляемым заемщиками. Наиболее типичными ошибками являются следующие:
Переоценка возможностей реализации продукции. Непродуманная маркетинговая стратегия, чересчур оптимистичные прогнозы продаж вызывают вопросы у кредитного эксперта.
Завышение конечной цены реализации товара, что приводит формально хорошим финансово-экономическим показателям кредитного проекта. При этом возможны два варианта объяснения причины такого завышения. С одной стороны, возможно, что это результат самообмана, когда клиент либо воспользовался неверной информацией по рынку, на котором он до этого не работал, либо использует в качестве ориентира цену разовой партии товара, которую ему удалось продать. Гораздо худшим является вариант, при котором предприниматель сознательно искажает ценовые параметры, в надежде во что бы то ни стало получить кредит, рассчитывая на нецелевое использование кредита.
Занижение издержек, связанных с реализацией представленного проекта. Обычно это распространяется на все виды затрат, от цен на сырье до затрат на транспортировку и заработную плату. Особое внимание эксперт обращает на наличие «эксклюзивных» отношений с поставщиками, что может объясняться сговором. Прочие статьи затрат кредитный эксперт проверяет на соответствие существующим нормам, тарифам, коэффициентам и т.д.
К числу наиболее занижаемых, а порой просто игнорируемых издержек, относится налогообложение. На процесс реализацию проекта могут оказать влияние даже особенности налогового календаря, действующего для данного вида бизнеса. Так, например, только за счет непродуманного указания даты реализации товара предприниматель может оказаться перед необходимостью уплаты НДС в полном объеме в отчетном месяце, тогда как зачет НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям произойдет только в следующем. Естественно, это приведет к срыву графика погашения кредита, применению штрафных санкций и в результате к появлению проблемного кредита.
Соотнесение сроков кредита со скоростью оборота товарных операций. Обычно сроки кредитования по товарным операциям составляют 3 –4 месяца, а источником возврата суммы основного долга выступает выручка от реализации товара. После успешного завершения первого кредитного проекта клиент уже зарабатывает положительную кредитную историю, поэтому второй кредит ему получить гораздо легче. Получив новый кредит, предприниматель делает новый оборот и т.д., пока не наступает закономерный дефолт. Дело в том, что реальный период кредитования торговой операции значительно превосходит длительность одного оборота, в действительности возврат кредита возможен только при накоплении за счет операции чистой прибыли, равной по величине сумме основного долга. Следовательно, ТЭО по такому проекту должно иметь значительно более дальний горизонт, поэтому и рискованность данного проекта автоматически возрастает.
Общеизвестный фактор, который делает бесперспективными основную массу инвестиционных проектов, - это политическая и экономическая нестабильность в стране. В силу этого фактора проекты, срок окупаемости которых более двух лет редко рассматриваются российскими банками.
Каким образом проверяется представленная в бизнес-плане информация?
Главная задача, стоящая перед экспертом на этапе проведения комплексной экспертизы - оценка реалистичности представленного проекта, включая оценку соответствия действительности представленной в проекте исходной информации.
Для этого могут быть использованы различные методы, которые в укрупненном виде можно разделить на две группы:
Кабинетные методы экспертизы предполагают проверку достоверности и реалистичности представленной заявителем исходной информации с использованием различных сторонних по отношению к проекту источников информации. Это разнообразная печатная и электронная информация, а также рыночная информация, полученная экспертом путем обращения на предприятия и в организации аналогичного профиля. Например, для проверки соответствия цен на продукцию и услуги предприятия - заявителя эксперт может обзвонить несколько предприятий и организаций аналогичного профиля, выяснив их уровень цен и сопоставив их с заявленными.
Даже в том случае, если заявитель представил копии договоров на закупку сырья и сбыт готовой продукции, эксперт проводит выборочную проверку указанных партнеров путем анонимного обращения к ним с предложением приобрести или продать определенные виды товаров и услуг.
Если проверка представленной заявителем информации таким способом по каким - либо причинам затруднена, то проект направляется на специализированную экспертизу в соответствующую организацию.
Если по результатам кабинетного анализа эксперты приходят к выводу о положительной оценке рассматриваемого проекта, то наступает этап полевых исследований, в ходе которых эксперт оценивает соответствие представленной в проекте информации действительности при выезде на место реализации проекта. Если помимо планируемой к осуществлению в рамках проекта деятельности заявитель имеет другую, то эксперт должен ознакомиться и с ней.
При этом особое внимание обращается на косвенные факторы, указывающие на состояние дел компании, как то: состояние производственных и складских помещений, состояние оборудования, наличие запасов сырья и готовой продукции и т.д. Дополнительную информацию о деятельности компании можно получить в результате беседы с персоналом.
1.3. ПЕРЕЧЕНЬ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАДАЧ, СИТУАЦИЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ И ТЕМ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Производственный план
Предполагает решение 3 задач.
План маркетинга
Предполагает решение 3 задач.
Организационный план
Предполагает решение 2 задач.
Оценка риска
Предполагает решение 1 задач.
Финансовый план
Предполагает решение 3 задач.
СЕМИНАРСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Семинарское занятие 1.«Прогнозирование и планирование в условиях рынка».
Семинарское занятие 2. «Сущность и содержание бизнес-планирования на предприятии»
Семинарское занятие 3. «Резюме бизнес-плана»
Семинарское занятие 4. «Производственный план».
Семинарское занятие 5. «План маркетинга».
Семинарское занятие 6. «Организационный план».
Семинарское занятие 7. «Оценка риска».
Семинарское занятие 8. «Финансовый план».
Подробно содержание практических и семинарских занятий представлено в разделе Ш. Учебно-методические материалы.
1.4. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Планирование, понятие, роль и значение в рыночной экономике. Функции планирования.
Бизнес как объект планирования.
Методология и организация планирования бизнеса.
Система планов на предприятии.
Стратегический план бизнеса.
Текущие и оперативные планы.
Определение целей и задач предприятия, отражаемых в бизнес-плане.
Внешняя и внутренняя среда бизнеса.
Бизнес-план предприятия и его разделы. Основное содержание бизнес-плана.
Особенности составления и обоснования бизнес-плана различных видов предпринимательства.
Сводный раздел бизнес-плана. Резюме.
Сущность, основные черты планируемого товара, конкурентоспособность.
План производства продукции. Его обоснование и включение в бизнес-план предприятия.
Состав и структура основных производственных и оборотных фондов предприятия (бизнес-плана)
Расчет потребности в сырье и материалах.
Производственная программа предприятия и ее обоснование производственной мощностью.
Показатели эффективности использования ресурсов.
Обоснование и балансовая увязка разделов плана между собой.
Определение цены продукции. Порядок ее применения в планировании бизнеса.
Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции и планирование себестоимости.
Рынок сбыта продукции. Сегментация и емкость рынка.
Учет фактора конкуренции на рынке при планировании бизнеса.
Стратегия и план маркетинга. Их применение в бизнес-плане.
Система целей бизнеса, структуризация целей.
Организационный план предприятия. Структура управления бизнесом.
Расчет численности: основной персонал, вспомогательный, ИТР, служащие.
Производительность и интенсивность труда, показатели измерения.
Фонд оплаты труда и отчисления на заработную плату.
Риск и страхование. Группы риска и их учет в бизнес-планировании.
Показатели риска. Определение возможной величины потерь и их учет при составлении планов.
Финансовый план бизнеса: сущность и содержание.
Финансовый анализ: расчет основных показателей.
Реализация продукции. Определение плана продаж.
Потоки денежных средств предприятия и их баланс.
Приток поступления денежных средств. Определение их величины, учет в бизнес-плане.
Отток денежных средств. Определение его величины, учет в бизнес-плане.
Определение величины валовой, чистой прибыли и ее учет в бизнес-плане.
Баланс активов и пассивов предприятия, его роль в бизнес-планировании.
Безубыточность. График достижения безубыточности.
Стратегия финансирования предприятия. Ее цели, сущность и содержание.
Инвестиции: понятие, виды, источники.
Показатели эффективности привлечения инвестиций.
Инвестиции, оценка их величины для реализации бизнес-плана.
Определение величины собственных и заемных средств, необходимых для реализации бизнес-плана.
Определение времени возврата предприятием заемных средств.
Порядок корректировки планов по годам в связи с изменением внешних и внутренних условий.
Технико-экономические исследования при составлении и обосновании бизнес-плана предприятия.
Внутрипроизводственное планирование на предприятии, цели и задачи, связь с системой планирования бизнеса.
Планирование деятельности основных производственных подразделений, его особенности.
Планирование деятельности вспомогательных и обслуживающих подразделений, их особенности.
Планирование деятельности функциональных подразделений, его особенности.
Система внутрипроизводственных экономических отношений и их планирование.
1.5. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Баринов В.А. Бизнес-планирование. - М.: Форум, 2009.
Баскакова О.В. Экономика организации (предприятия): Учебно-методическое пособие. – М.: Дашков и К, 2003.
Белокрылова О.С. Экономика труда. – Ростов н/Д: Феникс, 2002.
Беляева И.Ю. Цены и ценообразование: Учебное пособие. – М.: КноРУС, 2004.
Владимиров Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2001.
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: Филинъ, 2010.
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: Филинъ, 2001.
Зубаков А. Страхование инвестиций // Финансы. – № 8. – 2003.
Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. – М.: Дашков и К, 2003.
Поляк Т.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2003.
Слепов В. Финансовая политика компании // Финансы. – 2003. – № 9.
Столяров И.И. и др. Государственное регулирование рыночной экономики. Учебное пособие. – М.: Дело, 2001.
Стратегический менеджмент. / Под ред. А.Н. Петрова – СПб.: Питер, 2005.
Шаш Н.Н. Бизнес-план предприятия. – Москва: ГроссМедиа, 2009.
Яковлева Т.А. Страхование: Элементарный курс. Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2003.
Приложении 3
Министерство образования и науки Российской Федерации
Сибайский институт (филиал)
Государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Башкирский государственный университет»
-
Утверждаю
Декан ЭФ ___ В.Я. Ахметов
|
Протокол № от « __» _________ 2010 г.
|
|
ПРОГРАММА
Учебно-ознакомительной ПРАКТИКИ
Квалификация (степень) выпускника - бакалавр
Сибай 2010
1. Цели учебно-ознакомительной практики
Основная цель учебно-ознакомительной практики заключается в закреплении и углубление теоретических знаний, изучении практического опыта работы хозяйствующих субъектов, приобретении необходимых навыков для самостоятельной работы.
2. Задачи производственной практики
Основные задачи учебно-ознакомительной практики:
ознакомление с местом расположения предприятия (административно-территориального размещение, наличие вблизи железнодорожных станций, автомобильных трасс и расположение снабженческо-заготовительных организаций);
изучение характера деятельности и собственности организации, а также сферы её деятельности;
ознакомление с организацией управления (вычертить схему управления предприятием);
ознакомление с производственной структурой организации (основного, вспомогательного производств и обслуживающего хозяйства);
изучение производственной мощности предприятия, наличия основных фондов, структуры оборудования (по возрасту, по ремонтопригодности и т.д.);
изучение структуры кадров, среднегодовой численности работников по основным профессиям;
изучение среднегодового объёма выпускаемой продукции за последние три года, видовой структуры вырабатываемой продукции (номенклатура и ассортимент), уровня специализации и кооперации;
ознакомление с технологией и организацией производственных процессов, уровнем технической оснащённости производства в производственных подразделениях;
ознакомление с важнейшими технико-экономическими, организационными мероприятиями, намеченных предприятием на ближайшее время и на перспективу, источников их финансирования;
проведение анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и его производственных подразделений и подготовка предложений по их улучшению.
3. Место производственной практики в структуре ООП бакалавриата
В соответствии с образовательным государственным стандартом по специальности 080507 «Менеджмент организации» проводится ознакомительная практика студентов очного отделения для закрепления знаний, полученных при изучении курсов: «Экономическая теория», «Экономика организаций (предприятия)», «Основы менеджмента», «Теория организации», «Статистика», «Финансовый менеджмент», «Экономика труда». Наряду с этим студенты должны хорошо знать технологию производства, рациональные формы и организацию работы в трудовых коллективах, бухгалтерский учёт и отчётность, анализ хозяйственной деятельности.
Успешному выполнению этих требований будет способствовать правильная организация ознакомительной практики, которая даст возможность ознакомиться с условиями производства, работой трудового коллектива, организацией управления, бухгалтерского учёта и отчётности.
4. Формы проведения производственной практики
Формами проведения производственной практики определяются спецификой предприятия и могут быть полевыми, лабораторными, архивными и т.д.
5. Место и время проведения производственной практики
Ознакомительная практика проводится в промышленных предприятиях и в их структурных подразделениях.
Практика проводится на 3 курсе в шестом семестре.
Продолжительность практики 6 недель.
6. Компетенции обучающегося, формируемые в результате прохождения производственной практики
В результате прохождения данной производственной практики обучающийся должен приобрести практические навыки, умения, универсальные, профессиональные компетенции:
способностью находить организационно-управленческие решения и готовностью нести за них ответственность (ОК-8);
способностью анализировать социальнозначимые проблемы и процессы (ОК-13);
способностью осуществлять деловое общение: публичные выступления, переговоры, проведение совещаний, деловую переписку, электронные коммуникации (ОК-19);
способностью оценивать условия и последствия принимаемых организационно-управленческих решений (ПК-8);
способностью проводить анализ операционной деятельности организации и использовать его результаты для подготовки управленческих решений (ПК-47);
способностью разрабатывать бизнес-планы создания и развития новых организаций (направлений деятельности, продуктов) (ПК-49).
7. Структура и содержание производственной практики
Общая трудоемкость производственной практики 30 зачетных единиц, 100 часов.
№
п/п
|
Разделы (этапы) практики
|
Виды учебной работы, на практике включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость
(в часах)
|
Формы текущего контроля
|
|
Подготовительный этап
|
ознакомительные лекции
|
экскурсии
|
инструктаж по технике безопасности
|
|
план отчета, проверка дневника
|
|
Производственный этап (исследовательский) этап
|
выполнение производственных заданий
|
сбор, обработка, анализ и систематизация фактического и литературного материала
|
работы по наблюдению, измерению
|
|
план отчета, проверка дневника
|
|
Аналитический этап
|
обработка полученной информации
|
обобщение результатов хозяйственной деятельности предприятия
|
разработанные студентом мероприятия по улучшению производственно-финансовой деятельности предприятия, повышению уровня организации управленческого труда, совершенствованию управления производством в целом.
|
|
план отчета, проверка дневника
|
|
Этап подготовки отчета по практике
|
организационно-экономическая характеристика предприятия
|
характеристика постановка организации управления на предприятии
|
исследований по теме дипломной работы по менеджменту
|
защита отчета
|
отчет
|
8. Образовательные, научно-исследовательские и научно-производственные технологии, используемые на учебной практике
Полевая работа (сбор, первичная обработка материалов), внеаудиторная самостоятельная работа под руководством научного руководителя (составление картотек, написание обзоров, написание отчета по практике).
9. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов на учебной практике
Всё учебно-методическое руководство практикой осуществляет кафедра менеджмента и экономической теории.
За 20 дней до начала практики студент должен представить на кафедру письмо с предприятия (организации), где он собирается проходить практику, подписанное руководителем о том, что его принимают в качестве практиканта на срок, предусмотренный учебным планом.
На основании таких писем запросов от предприятий за 10 дней до начала практики издаётся приказ директора института об утверждении списка студентов.
Руководитель ознакомительной практики студентов назначается заведующим кафедрой.
Руководитель практики от кафедры обеспечивает:
распределение студентов по предприятиям для прохождения практики;
своевременную и правильную организацию практики;
контролирует работу студентов и выполнение ими программы практики;
при необходимости консультирует студентов по отдельным вопросам программы практики.
Руководство практикой студента на предприятии осуществляет главный, экономист, бухгалтер или начальник отдела по письменному распоряжению руководителя предприятия.
Руководитель практики от предприятия:
обеспечивает проведение обязательных инструктажей по охране труда и технике безопасности: вводный и на рабочем месте с оформлением установленной документацией; а в необходимых случаях проводят обучение студентов безопасным методам работы;
обеспечивает организацию и проведение практики студентов в соответствии с настоящим положением и программой практики;
определяет место работы практиканта с соответствующими условиями;
обеспечивает создание необходимых условий для получения студентами в период прохождения практики знаний в области производства, а также экономики предприятия;
предоставляет возможность ознакомиться с необходимыми документами по управлению производством, учёту и отчётности; производственной документацией, пользоваться имеющейся на предприятии литературой;
даёт практические советы, консультации, разъяснения по отдельным вопросам программы производственной практики;
оказывает содействие в подборе литературы и материалов для составления отчёта о практике;
осуществляет контроль за составлением отчёта, проверяет его после окончания практики и пишет отзыв об отношении студента к работе, о выполнении им программы, о его участии в общественной жизни коллектива;
обеспечивает наложение в случае нарушений студентами правил внутреннего распорядка взысканий приказом руководителя, с сообщением об этом директору СИ БГУ.
Учитывая краткосрочность практики, руководителям предприятий разрешается использовать студентов на штатных должностях только при условии беспрепятственного успешного выполнения программы практики в целом.
Начало и окончание рабочего дня, как и дни отдыха практиканта, должны соответствовать регламенту, установленному для работников экономической службы хозяйства.
Выполнение программы ознакомительной практики осуществляется в соответствии с календарным планом, который студент должен составить совместно с руководителем от хозяйства сразу же по прибытии на практику. Недопустимо длительное использование практикантов на сугубо канцелярской и однообразной работе, равно как и на сезонных хозяйственных работах, поскольку сроки практики очень ограничены.
|
