МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Налоги и налогообложение»
Специальность 080507.65 «Менеджмент организации»
Форма обучения – очная, заочная
Кафедра – «Экономика»
Рубцовск - 2011
При разработке учебно-методического комплекса дисциплины в основу положены:
1) ГОС ВПО по специальности 080507.65 «Менеджмент организации», утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 234 эк/сп
2) Учебный план по специальности 080507.65 «Менеджмент организации», утвержденный решением Ученого совета РИ (филиала) АлтГУ от «23» мая 2011 г., протокол № 12.
СОДЕРЖАНИЕ
1.РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 5
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ 26
3.1 Общие требования к уровню освоения дисциплины 69
3.2 Самостоятельная работа студентов 71
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1.1 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и организаций, так и органов государственного и муниципального управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности.
Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой системы России. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы организации эффективной налоговой системы. В результате творческого усвоения учебного материала должно быть получено комплексное представление об основах налоговой системы России, особенностях и недостатках существующего налогового механизма, порядке исчисления и уплаты основных налогов.
Цели освоения дисциплины – дать студентам прочные и глубокие знания в области налогообложения, основ построения современной налоговой системы Российской Федерации, этапов ее становления и перспектив развития.
Изучение этого требует хорошего знания действующего законодательства, системы бухгалтерского учета и отчетности. В связи с этим, слушатели кроме вопросов налогообложения в процессе изучения курса должны получить определенные знания налогового законодательства, уяснить существующие взаимосвязи налогообложения и бухгалтерского учета.
Кроме того, дисциплина «Налоги и налогообложение» ориентирована на получение практических навыков, таких как: умение определять объекты налогообложения по различным видам налогов, рассчитывать размер налоговой базы, определять ставки налогов, возможность предоставления налоговых льгот, а также производить расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и определять сроки их уплаты.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к циклу дисциплин специализации (ДС.Ф.6).
В соответствии с таким пониманием назначения дисциплины ее цель можно сформулировать в получении обучающимися комплексного представления о налогах и налогообложении.
Задачи дисциплины:
изучение основ и принципов налогообложения;
изучение основных элементов налоговой системы РФ;
изучение федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов;
приобретение навыков расчета налогов ;
практическое ознакомление с составлением налоговой отчетности;
изучение основ налогового администрирования, проведения налоговых проверок и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
Таким образом, в результате изучения данного курса обучающиеся должны:
иметь представление:
об экономической сущности налогов
о влиянии налогов на социально-экономические процессы
о положениях основных экономических теорий, рассматривавших вопросы налогообложения
об основах налоговой системы Российской Федерации
об общих принципах формирования и исполнения налоговых обязательств
знать:
функции налогов
принципы формирования эффективной налоговой системы
виды налогов Российской Федерации, порядок их исчисления и уплаты
участников налоговых отношений, их права и обязанности
уметь:
определять объекты налогообложения
определять налоговую базу
определять основания для применения и конкретный размер налоговых льгот
рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
определять сроки уплаты налогов, порядок и основания для их изменения
Итоговой контрольной точкой после освоения данного курса является зачет.
1.2 ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(распределение часов курса по разделам и видам работ)
Очная форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максимальная нагрузка студентов, час.
|
Количество аудиторных часов при очной форме обучения
|
Самостоятельная работа студентов, час.
|
Лекции
|
Семинары
|
Лабораторные работы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Раздел 1. Основы налогообложения
|
ДЕ 1 (20 баллов)
|
1 Экономическая сущность налогов, их функции
|
4
|
2
|
|
|
2
|
2.Основы построения системы налогообложения
|
6
|
2
|
|
|
4
|
3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
|
6
|
2
|
|
|
4
|
4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
|
8
|
2
|
|
2
|
4
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
|
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
|
ДЕ 2
(50) баллов)
|
5 Система косвенного налогообложения:
НДС;
акцизы;
|
12
|
4
|
2
|
|
6
|
6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:
-налогообложение прибыли организаций;
-налог на доходы физических лиц.
|
12
|
6
|
2
|
2
|
2
|
7.Государственная пошлина
|
2
|
|
|
|
2
|
8.Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира
|
6
|
4
|
|
|
2
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа
|
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
|
ДЕ 3
(30 баллов)
|
9.-Налог на имущество организаций;
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
|
6
|
2
|
|
|
4
|
10.-Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
|
8
|
2
|
|
|
6
|
11.- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
|
10
|
4
|
|
2
|
4
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа, тестирование
|
Итоговый контроль
|
Зачет
|
Итого часов
|
80
|
30
|
4
|
6
|
40
|
Заочная форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
|
Наименование тем
|
Максимальная нагрузка студентов, час.
|
Количество аудиторных часов при заочной форме обучения
|
Самостоятельная работа студентов, час.
|
Лекции
|
Семинары
|
Лабораторные работы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Раздел 1. Основы налогообложения
|
ДЕ 1
|
1 Экономическая сущность налогов, их функции
|
4
|
2
|
|
|
2
|
2.Основы построения системы налогообложения
|
6
|
|
|
|
6
|
3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
|
6
|
|
|
|
6
|
4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
|
8
|
|
|
2
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Коллоквиум
|
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
|
ДЕ 2
|
5 Система косвенного налогообложения:
НДС;
акцизы;
|
12
|
|
|
|
12
|
6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:
-налогообложение прибыли организаций;
-налог на доходы физических лиц.
|
12
|
2
|
|
2
|
8
|
7.Государственная пошлина
|
2
|
|
|
|
2
|
8.Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира
|
6
|
|
|
|
6
|
Промежуточный контроль
|
Письменная контрольная работа
|
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
|
ДЕ 3
|
9.-Налог на имущество организаций;
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
|
6
|
|
|
|
6
|
10.-Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
|
8
|
|
|
|
8
|
11.- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
|
10
|
|
2
|
|
8
|
Промежуточный контроль
|
Тестирование
|
Итоговый контроль
|
Зачет
|
Итого часов
|
80
|
4
|
2
|
4
|
70
|
1.3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
(дидактические единицы)
ДЕ1 Основы налогообложения
Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции
Аудиторное изучение:
Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Основой для изучения темы является теоретическая база, накопленная студентами при изучении базового курса «Финансы». Поняв сущность и функции финансов, студенты должны разобраться, какова же роль налогов в системе финансов. Студенты должны выявить экономическую сущность и функции налогов; роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Вопросы о сущности и функциях налога являются предметом научных дискуссий. Теоретические споры ведутся в основном по вопросам, связанным с той ролью, которую играют налоги в экономике той или иной страны. В этой связи студенты должны изучить два основных направления в теории налогообложения. Представители первого направления рассматривают налоги как орудие государственной экономической политики. Их противники считают, что государственное регулирование экономики должно быть ограниченным, а налоги – чисто фискальный инструмент.
Изучив научные публикации и разработки в области налогов, студенты должны построить целостную систему оценок о сущности и функциях налога, выразить свою точку зрения по данному вопросу.
Вопросы для самопроверки
Каково место налоговых отношений в системе финансовых?
В чем заключается экономическая сущность налогов?
Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?
Каковы характерные черты и признаки налога?
Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?
Как проявляется на практике фискальная функция налогов?
Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?
Самостоятельное изучение: При рассмотрении вопроса студенты должны рассмотреть эволюцию научных представлений о налогообложении, включающую в себя общие и частные теории о налогах.
Тема 2. Основы построения системы налогообложения
Аудиторное изучение: Принципы и методы налогообложения. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговый механизм. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Налоговая политика государства, налоговый контроль и налоговое регулирование. Классификация налогов и сборов, способы их уплаты. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.
Выработка концептуальных основ налогообложения опирается на внутренние экономические интересы каждой страны. За основу берутся параметры экономического роста, определяется возможный налоговый потенциал, моделируются схемы последующего влияния выбранной концепции системы налогообложения.
Налог как комплексное экономико-правовое явление представляет собой совокупность определенных взаимодействующих элементов. Необходимо рассмотреть наиболее распространенные в большинстве стран элементы налога: субъект, объект, источник, масштаб налога; налоговая база и др. Последний вопрос темы включает в себя изучение классификации налогов на определенной основе. Студенты должны знать известные науке и практике налоговые классификации; определять, что положено в их основу; каковы отличия отечественных и зарубежных классификационных групп.
Самостоятельное изучение: Важное место в создании эффективной системы налогообложения занимают принципы ее построения. Студенты должны изучить фундаментальные (классические) принципы налогообложения, сформулированные в своих трудах А. Смитом, Д. Рикардо, Л. Вагнером, выявить их роль в построении системы налогообложения.
Тема 3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов
Аудиторное изучение: Налоговая система РФ, ее основные характеристики. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов, а также налогоплательщиков и налоговых агентов. Способы защиты прав налогоплательщиков.
Создание налоговой системы России, отвечающей требованием рыночной экономики, началось на рубеже 1991-1992 гг., в период коренных экономических преобразований. Ее становление проходило в условиях политического, экономического и социального кризиса, отсутствия опыта развития налоговых отношений, сжатых сроков отпущенных на разработку законодательства. Поэтому налоговая система России разрабатывалась в основном с учетом налоговой практики зарубежных стран. При изучении данной темы студенты должны не только рассмотреть состав, структуру, принципы построения налоговой системы РФ, распределение налогов между бюджетами различных уровней, но и дать свою оценку российской налоговой системы. При этом следует рассмотреть четыре взаимосвязанных, хотя и противоречивых аспекта:
Финансовый, характеризующий налогообложение как инструмент формирования доходов бюджета.
Экономический, определяющий меру влияния налогов на развитие предпринимательской деятельности.
Социальный, устанавливающий степень справедливости обложения разных слоев общества.
Организационный, связанный с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами.
Оценив налоговую систему РФ, студенты должны проанализировать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; принципы определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей налогообложения; виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Кроме того, на основе пройденного теоретического и практического материала, студенты должны уметь высказывать свою точку зрения по тем или иным проблемам действующей налоговой системы РФ.
Вопросы для самопроверки
Какие принципы положены в основу построения налоговой системы РФ? Охарактеризуйте каждый из них.
Какие позитивные и негативные тенденции появились за последние годы в системе российского налогообложения?
Назовите наиболее острые проблемы российской системы налогообложения и обоснуйте оптимальные направления их разрешения.
Какие права и обязанности налогоплательщиков предусмотрены Налоговым кодексом?
Какие права и обязанности налоговых органов предусмотрены Налоговым кодексом?
Какие предусмотрены виды изменения срока уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом?
Каковы общие перспективы развития налоговой системы РФ?
Самостоятельное изучение: Структура налоговых органов на современном этапе, в том числе все территориальные налоговые органы и их основные полномочия. Новые межрегиональные инспекции ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных (ЦОД).
Тема 4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
Аудиторное изучение: Налоговая политика государства на современном этапе. Три формы налоговой политик: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Субъекты налоговой политики. Налоговое администрирование и его основные элементы. Нормы Налогового кодекса о целях, методах и порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ. Производство по делу о налоговых правонарушениях. Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей.
Самостоятельное изучение: Нормы Кодекса об административных правонарушениях за нарушения налогового законодательства, порядок производства по делу об административных правонарушениях. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.
ДЕ2 Федеральные налоги и сборы
Тема 5. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы.
Аудиторное изучение. Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др.
Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления в налоговые органы.
История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики, виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное изучение: Особенности расчета и уплаты НДС кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц; налогообложение прибыли организаций; налог на доходы физических лиц.
Аудиторное изучение: Экономическая сущность налогоа, его фискальная роль. Налогоплательщики, объект налогообложения. Классификация доходов: от реализации товаров, работ и услуг; внереализационные доходы; не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. Внереализационные расходы: резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения доходов и расходов: по начислению и кассовый. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Особенности определения доходов и расходов страховых и кредитных организаций, по сделкам с ценными бумагами.
Налоговый учет, регистры налогового учета. Особенности ведения налогового учета отдельных операций по доходам и расходам. Налоговая декларация.
Развитие системы налогообложения доходов физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов, порядок их применения: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления налога, сроки уплаты. Налоговая декларация: порядок и сроки ее представления в налоговые органы обязанными лицами.
Самостоятельное изучение: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Особенности определения доходов и расходов кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 7. Государственная пошлина
Аудиторное изучение:
Понятие и определение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за совершением юридически значимых действий.
Самостоятельное изучение: Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате государственной пошлины.
Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Аудиторное изучение: Налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное изучение: Проанализировать тенденцию поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за предшествующий год с учетом фактора роста (снижения ) мировых цен на нефть сырую.
ДЕ3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
Аудиторное изучение:
Природа и сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и налога. Особенности исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества при наличии филиалов,
обособленных подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Налогоплательщики, объект и налоговая база по транспортному налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Основные понятия и история налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы региональных налогов на территории Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года.
Тема 10. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности земли. Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с введением в действие главы 31 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога, порядок исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.
Сущность и роль налога на имущество физических лиц доходах местных бюджетов. Порядок введения налога местными органами власти. Плательщики налога. Объект обложения. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы местных налогов на территории муниципального образования городской округ «город Рубцовск» Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года. Перспективы введения в РФ единого налога на недвижимость.
Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.
Аудиторное изучение: Причины введения единых налогов на территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых баз, полномочия муниципальных органов власти по корректировке вмененного дохода с помощью корректирующих коэффициентов а также по определению видов деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный доход; подходы налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по единому налогу по УСН.
Самостоятельное изучение: Студент должен уметь: рассчитать налоговую базу и сумму любого единого налога по специальным налоговым режимам, подлежащую уплате в бюджет, заполнять налоговые декларации
1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
Семинар №1
Тема 5. Система косвенного налогообложения- НДС.
Вопросы для обсуждения
1. Экономическая сущность и фискальная роль НДС.
2. Налогоплательщики и налоговое освобождение.
3. Объекты налогообложения.
4. Содержание элементов налоговой базы.
5. Каковы условия получения налоговых вычетов?
6. Каков порядок зачета и возврата НДС?
7. Основные операции, не облагаемые НДС.
8. Какие ставки применяются по НДС?
9. В какие сроки НДС уплачивается?
Задача № 1.
ООО «Луч» занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг. Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал, указать срок уплаты
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НДС
Тема 5. Система косвенного налогообложения-АКЦИЗЫ.
Вопросы для обсуждения
1. Какова сущность и роль акцизов?
2. Состав подакцизных товаров.
3. Объекты налогообложения по акцизам.
4. Особенность исчисления и уплаты акцизов по
нефтепродуктам и алкогольной продукции.
5. Ставки акцизов, их применение.
6. Порядок налоговых вычетов по акцизам.
7. Сроки уплаты акцизов.
Задача № 1.
Организация А, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела 30 т прямогонного бензина из собственной нефти, который был продан производителю продукции нефтехимии, имеющему соответствующее свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 2657 руб. за 1 тонну.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО АКЦИЗАМ
Семинар № 2
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.
Вопросы для обсуждения по налогу на прибыль
1. Состав доходов от реализации, внереализационных доходов.
2. Классификация расходов, учет для целей налогообложения.
3. Состав материальных затрат.
4. Состав расходов на оплату труда.
5. Порядок расчета амортизации для целей налогообложения.
6. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
7. Необходимость и порядок отнесения расходов к прямым и косвенным.
8. Какие резервы могут включаться в расходы?
9. Каков порядок уплаты авансовых платежей?
10. Порядок уплаты налога обособленными подразделениями
11. Исчисление налога на прибыль с учетом остатков незавершенного
производства и остатков готовой продукции
Задача № 1
В первом квартале текущего года отгружена готовая продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя- 40 тыс. руб.
За отчетный период произведены расходы и учтены операции:
оплачены услуги банка за РКО - 2 тыс. руб.;
предъявлены счета за коммунальные услуги – 23,6 тыс. руб., с НДС;
списаны на затраты производства материалы – 600 тыс. руб.
Начислена зарплата работникам - 450 тыс. руб.
оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС.
Передана безвозмездно посудомоечная машина стоимостью 23 тыс. руб. для выдачи выигрышей при проведении лотереи.
В январе куплен комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию (группа 6). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.
Оплачены работодателем затраты по добровольному долгосрочному личному страхованию - 95 тыс. руб.
Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ.
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налог на доходы физических лиц.
Вопросы для обсуждения по НДФЛ
1. Каковы тенденции в налогообложении доходов физических лиц в России?
2. Что включается в совокупный доход для налогообложения?
3. Стандартные налоговые вычеты
4. Социальные вычеты
5. Имущественные вычеты
6. Профессиональные вычеты, порядок их применения.
7. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами
8. Декларация по НДФЛ, порядок и сроки представления в налоговый орган
Задача № 1
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы -3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материально
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НДФЛ.
ЛАБОРАТОРНЫЕ РАБОТЫ
Решение задач по всем лабораторным работам осуществляется с применением поисковой системы Консультант Плюс, табличного процессора Microsoft Excel и других программных средств. Задачи разрабатываются преподавателем с учетом самых последних изменений налогового законодательства, условия задач размещаются в сетевую папку «ФРОЛКИН», доступную студентам.
Лабораторная №1
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налог на доходы физических лиц.
Заполнение налоговой декларации по НДФЛ в автоматизированном режиме (Программа «Декларация 2012» (версия от января 2013г.))
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ – ПО ВЫБОРУ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ НА ОСНОВЕ ЕЖЕГОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР»
Лабораторная № 2
ТЕМА:
КАМЕРАЛЬНЫЕ И ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ:
Вопросы для изучения
1. Порядок проведения налоговых проверок
2. Порядок составления акта налоговой проверки
3. Производство по делу о налоговом правонарушении
4. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
5. Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
6. Порядок исчисления пеней за несвоевременную и неполную уплату налога
7. Административная и уголовная ответственность за налоговые
правонарушения (преступления)
Задача №
ООО «Привет» является плательщиком НДС. За первый квартал 2012г. декларация по НДС представлена в налоговый орган 25 июля 2012г. , за второй – 31 августа 2012г. Налоговая база по первой декларации - 80000 руб., по результатам камеральной проверки - 100 000 руб. Налоговая база по второй декларации -110000 руб., по результатам проверки – 150000 руб. Налогоплательщик платил НДС в установленные сроки ( последовательно три платежа по каждой из деклараций , но только в размере 80% от необходимой суммы ( суммы, определенной налоговым органом). Ставку рефинансирования ЦБ РФ см . в справочнике Консультанта +. По результатам камеральной проверки определить:
- сумму доначисленного налога по камеральной проверке;
- сумму недоимки по НДС по состоянию на 01 октября 2012г.;
- сумму пеней на ту же дату;
- размер налоговых санкций (штрафов) за налоговые правонарушения (гл. 16 НК РФ)
По результатам проверок - составить акты налоговых проверок; подготовить решения о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения; составить требования на уплату налогов
Лабораторная № 3
Тема 11. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения
Контрольные вопросы
1. Какой порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог?
2. Какой объект налогообложения ?
3. Какая ставка налога и каков порядок уплаты?
4. По каким видам деятельности может вводится ЕНВД?
5. Как исчисляется налоговая база по ЕНВД?
6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?
7. Каким нормативно-правовым актом регулируется ЕНВД в г. Рубцовске и его
основные положения.
8. Анализ порядка формирования коэффициента К2 по видам деятельности,
возможности его совершенствования
Задача № 1
ООО " Киска-Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).
Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.
Упрощенная система налогообложения
Контрольные вопросы
1. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?
2. В каких случаях нельзя применять этот режим налогообложения?
3. Какие объекты налогообложения установлены?
4. Как определяется единый налог по объекту: доходы?
5. Как определяется налог по объекту: доходы уменьшенные на расходы?
6. В каких случаях исчисляется минимальный налог?
7. Какие сроки уплаты авансовых платежей и налога?
8. При каком соотношении доходов и расходов выбор объекта обложения по УСН безразличен (сумма единого налога будет одинакова).
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО УСН И ЕНВД
|
