МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение»
Специальность - 080801.65 Прикладная информатика
(в экономике).
Форма обучения – очная, заочная, заочная (сокращенная) на базе среднего профессионального образования
Кафедра – «Экономика»
Рубцовск - 2011
При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены: 1) ГОС ВПО по специальности 080801.65 “Прикладная информатика (в экономике)”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180 эк/сп 2) Учебный план по специальности 080801.65 «Прикладная информатика (в экономике)», утвержденный решением Ученого совета РИ (филиала) АлтГУ от «23» мая 2011 г., протокол № 12.
СОДЕРЖАНИЕ
1.РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 5
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ 36
3.1 Общие требования к уровню освоения дисциплины 74
3.2 Самостоятельная работа студентов 76
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 1.1 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и организаций, так и органов государственного и муниципального управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности.
Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой системы России. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы организации эффективной налоговой системы. В результате творческого усвоения учебного материала должно быть получено комплексное представление об основах налоговой системы России, особенностях и недостатках существующего налогового механизма, порядке исчисления и уплаты основных налогов.
Цели освоения дисциплины – дать студентам прочные и глубокие знания в области налогообложения, основ построения современной налоговой системы Российской Федерации, этапов ее становления и перспектив развития. Изучение этого требует хорошего знания действующего законодательства, системы бухгалтерского учета и отчетности. В связи с этим, слушатели кроме вопросов налогообложения в процессе изучения курса должны получить определенные знания налогового законодательства, уяснить существующие взаимосвязи налогообложения и бухгалтерского учета.
Кроме того, дисциплина «Налоги и налогообложение» ориентирована на получение практических навыков, таких как: умение определять объекты налогообложения по различным видам налогов, рассчитывать размер налоговой базы, определять ставки налогов, возможность предоставления налоговых льгот, а также производить расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и определять сроки их уплаты.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к циклу специальных дисциплин (СД.Ф.05.05).
В соответствии с таким пониманием назначения дисциплины ее цель можно сформулировать в получении обучающимися комплексного представления о налогах и налогообложении.
Задачи дисциплины:
изучение основ и принципов налогообложения;
изучение основных элементов налоговой системы РФ;
изучение федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов;
приобретение навыков расчета налогов ;
практическое ознакомление с составлением налоговой отчетности;
изучение основ налогового администрирования, проведения налоговых проверок и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
Таким образом, в результате изучения данного курса обучающиеся должны:
иметь представление:
об экономической сущности налогов
о влиянии налогов на социально-экономические процессы
о положениях основных экономических теорий, рассматривавших вопросы налогообложения
об основах налоговой системы Российской Федерации
об общих принципах формирования и исполнения налоговых обязательств
знать:
функции налогов
принципы формирования эффективной налоговой системы
виды налогов Российской Федерации, порядок их исчисления и уплаты
участников налоговых отношений, их права и обязанности
уметь:
определять объекты налогообложения
определять налоговую базу
определять основания для применения и конкретный размер налоговых льгот
рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
определять сроки уплаты налогов, порядок и основания для их изменения
Итоговой контрольной точкой после освоения данного курса является экзамен.
1.2 ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(распределение часов курса по разделам и видам работ)
Очная форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
| Наименование тем
| Максимальная нагрузка студентов, час.
| Количество аудиторных часов при очной форме обучения
| Самостоятельная работа студентов, час.
| Лекции
| Семинары
| Лабораторные работы
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| Раздел 1. Основы налогообложения
| ДЕ 1 (20 баллов)
| 1 Экономическая сущность налогов, их функции
| 8
| 2
| 2
|
| 4
| 2.Основы построения системы налогообложения
| 10
| 2
|
|
| 8
| 3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
| 10
| 2
|
|
| 8
| 4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
| 12
| 2
| 2
|
| 8
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
| Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
| ДЕ 2
(50) баллов)
| 5 Система косвенного налогообложения:
НДС;
акцизы;
| 16
| 4
| 6
|
| 6
| 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:
-налогообложение прибыли организаций;
-налог на доходы физических лиц.
| 16
| 6
| 8
|
| 2
| 7.Государственная пошлина
| 2
|
|
|
| 2
| 8.Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира
| 10
| 4
| 2
|
| 4
| Промежуточный контроль
| Письменная контрольная работа
| Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
| ДЕ 3
(30 баллов)
| 9.-Налог на имущество организаций;
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
| 10
| 2
| 4
|
| 4
| 10.-Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
| 12
| 2
| 2
|
| 8
| 11.- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
| 14
| 4
| 4
|
| 6
| Промежуточный контроль
| Письменная контрольная работа, тестирование
| Итоговый контроль
| Экзамен – 40 баллов
| Итого часов
| 120
| 30
| 30
|
| 60
|
Заочная, заочная (сокращенная) на базе СПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
| Наименование тем
| Максимальная нагрузка студентов, час.
| Количество аудиторных часов при заочной форме обучения
| Самостоятельная работа студентов, час.
| Лекции
| Семинары
| Лабораторные работы
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| Раздел 1. Основы налогообложения
| ДЕ 1
| 1 Экономическая сущность налогов, их функции
| 8
| 2
|
|
| 6
| 2.Основы построения системы налогообложения
| 10
|
|
|
| 10
| 3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
| 10
|
|
|
| 10
| 4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
| 12
| 2
|
|
| 10
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
| Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
| ДЕ 2
| 5 Система косвенного налогообложения:
НДС;
акцизы;
| 16
| 2
| 2
|
| 12
| 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:
-налогообложение прибыли организаций;
-налог на доходы физических лиц.
| 16
| 2
| 2
|
| 12
| 7.Государственная пошлина
| 2
|
|
|
| 2
| 8.Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира
| 10
|
|
|
| 10
| Промежуточный контроль
| Письменная контрольная работа
| Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
| ДЕ 3
| 9.-Налог на имущество организаций;
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
| 10
|
|
|
| 10
| 10.-Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
| 12
|
|
|
| 12
| 11.- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
| 14
| 2
|
|
| 12
| Промежуточный контроль
| Письменная контрольная работа, тестирование
| Итоговый контроль
| Экзамен
| Итого часов
| 120
| 10
| 4
|
| 106
|
1.3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
(дидактические единицы) Обязательный минимум содержания образовательной программы (выписка из ГОС) по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. ДЕ1 Основы налогообложения
|