Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение»
Скачать 0.87 Mb.
|
| Тема 2. Модельный налоговый кодекс Унификация механизма взимания основных налогов в странах СНГ. Унификация налогового администрирования в странах СНГ. Общая часть модельного налогового кодекса. Специальная часть налогового кодекса. Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств стран СНГ Цель и задачи гармонизации налоговых законодательств. Основные этапы гармонизации. Принципы налогового администрирования. В настоящее время государства - участники СНГ стоят перед необходимостью выработки согласованных координированных действий, вплоть до унификации законодательств в сфере налогообложения, торговли и таможенного дела, в области экспорта и импорта, чтобы сформировать на их базе общее рыночное пространство. Следует отметить, что процесс создания общего экономического пространства идет медленно, становление налоговых и других систем происходит самостоятельно. Внутри СНГ созданы региональные образования: Союз России и Беларуси, Евразийское экономическое сообщество (ЕврАзЭС), Центрально-азиатское экономическое сообщество (ЦАС), ГУУАМ (Организация сотрудничества Грузии, Узбекистана, Украины, Армении, Молдовы в рамках Евразийского транспортного коридора), ОРИ (Организация региональной интеграции Беларуси, России, Казахстана и Украины). Все страны ищут эффективные способы взаимодействия. Вместе с тем в наследство от СССР остались межхозяйственные связи, которые могут стать основой зарождения тесных кооперационных связей, позволяющих с наименьшими затратами создавать материальные и другие ценности. Как уже говорилось, унификация, и гармонизация налоговых систем стран СНГ окажут существенное влияние на развитие экономических интеграционных процессов. Основные цели взаимодействия налоговых служб стран Содружества, поставивших задачу создать единое (общее) экономическое пространство, следующие: устранить налоговые барьеры, влияющие на развитие экономических связей между странами-партнерами, и создать единое налоговое пространство; упростить налоговую систему и сформировать равные условия для хозяйствующих субъектов в части налогообложения их деятельности; провести согласованное реформирование налоговых систем стран-партнеров, чтобы создать унифицированное налоговое пространство; обеспечить полноту собираемости налогов и увеличить налоговые поступления в бюджеты сторон, устранить двойное налогообложение; обеспечить эффективное раскрытие и. предотвращение экономических правонарушений, решить проблему межгосударственных неплатежей. Реализация указанных целей требует полного комплекса согласованных направлений деятельности, основные из которых: гармонизация принципов налогового законодательства и методов налогового администрирования; реформирование налоговых органов и оптимизация их структуры, применение единообразной системы подготовки кадров; разработка и реализация мер по снижению налоговой нагрузки физических и юридических лиц, повышение эффективности системы налогообложения малого предпринимательства; согласование принципов применения налоговых конвенций избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; оптимизация количества применяемых прямых и косвенных налогов, усиление совместного налогового и таможенного контроля за перемещением энергоносителей и подакцизной продукции; создание интегрированной базы данных налогоплательщиков стран-партнеров, согласование методов и форм налогового учета и отчетности; осуществление совместного контроля за деятельностью предприятий-экспортеров и импортеров, согласование принципов предоставления налоговых льгот; создание информационного центра для обмена информацией между налоговыми службами, согласование форм, методов и перечня обмениваемой информации; совместные действия налоговых и таможенных органов стран-партнеров по увеличению поступлений налогов, платежей и сборов, эффективному раскрытию и предотвращению экономических правонарушений; создание базы данных о взаимных неплатежах налогоплательщиков стран-партнеров, реализация эффективных методов погашения взаимных долгов хозяйствующих субъектов; организация совместных семинаров и конференций по обмену опытом, выпуск совместных информационных материалов. Экономическая интеграция как форма международных отношений эффективна лишь при наличии сложившихся национальных хозяйств и систем управления ими, а также четкой законодательной базы функционирования экономики. Проведение единой налоговой политики, направленной на достижение баланса экономических интересов государств, согласованное внесение изменений в действующее законодательство и нормативно-методические материалы, модернизация системы налогового администрирования с применением новых информационных систем во многом будут способствовать интеграции стран СНГ. Информационное обеспечение гармонизации. Тема 4. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в странах СНГ Критерии отнесения субъектов предпринимательства к малым предпринимателям в странах СНГ. Специальные системы налогообложения субъектов малого предпринимательства и их особенности в отдельных странах СНГ. Тема 5. Избежание двойного налогообложения между странами СНГ Основы концепции соглашения об избежание двойного налогообложения доходов и имущества между странами СНГ. Принципы применения соглашений. Двусторонние соглашения по взиманию косвенных налогов по принципам « страна назначения» и «страна происхождения». Тема 6. Налоговая система Азербайджана Общая характеристика налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Тема 7. Налоговая система Армении Общая характеристика и структура налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Тема 8. Налоговая система Беларуси Этапы становления налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Тема 9. Налоговая система Грузии Становление и реформирование налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Тема 10. Налоговая система Казахстана Реформирование налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Тема 11. Налоговая система Кыргызстана Общая характеристика налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Тема 12. Налоговая система Молдовы Отличительные особенности налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговые соглашения с Российской Федерацией. Тема 13. Налоговая система Таджикистана Этапы становления налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговые соглашения со сторонами СНГ. Тема 14. Налоговая система Туркменистана Общая характеристика налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Тема 15. Налоговая система Узбекистана Общая характеристика налоговой системы. Налоговые органы Узбекистана. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговые соглашения с Российской Федерацией. Тема 16. Налоговая система Украины Общая характеристика налоговой системы. Общегосударственные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения нерезидентов. Специальные налоговые режимы. Налоговое администрирование. Ответственность за нарушение налогового законодательства. 5. Темы семинарских занятий Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий Цель проведения практических занятий:
Тема 1. Становление налоговых систем в странах СНГ
1. Становление Содружество Независимых Государств (СНГ). 2. Становление налоговых систем в странах СНГ. 3. Налоговые кодексы стран СНГ. 4. Организация налоговых органов в странах СНГ. 5. Создание экономического союза. 6. Гармонизация налоговых систем. 7. Разработка проекта Модельного налогового кодекса стран СНГ. 8. Цели и задачи соглашения о создании зоны свободной торговли 9. Создание единого экономического пространства. 10. Создание единого таможенного и финансового пространства, государствами - участниками СНГ. 11. Выработка согласованных координированных действий, вплоть до унификации законодательств в сфере налогообложения, торговли и таможенного дела, в области экспорта и импорта, государствами - участниками СНГ. 12. Создание внутри СНГ региональных образований: Союз России и Беларуси, Евразийское экономическое сообщество (ЕврАзЭС), Центрально-азиатское экономическое сообщество (ЦАС), ГУУАМ (Организация сотрудничества Грузии, Узбекистана, Украины, Армении, Молдовы в рамках Евразийского транспортного коридора), ОРИ (Организация региональной интеграции Беларуси, России, Казахстана и Украины). 13. Устранение налоговых барьеров, влияющих на развитие экономических связей между странами-партнерами. 14. Упрощения налоговых систем и формирования равных условий для хозяйствующих субъектов в части налогообложения их деятельности; 15. Согласованное реформирование налоговых систем стран-партнеров. 16. Создание унифицированного налогового пространство. 17. Методы устранения двойного налогообложения. 18. Механизмы предотвращения экономических правонарушений. 19. Реформирование налоговых органов и оптимизация их структуры. 20. Применение единообразной системы подготовки кадров. 21. Разработка и реализация мер по снижению налоговой нагрузки физических и юридических лиц. 22. Повышение эффективности системы налогообложения малого предпринимательства. 23. Согласование принципов применения налоговых конвенций избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал. 24. Оптимизация количества применяемых прямых и косвенных налогов, усиление совместного налогового и таможенного контроля за перемещением энергоносителей и подакцизной продукции. 25. Создание интегрированной базы данных налогоплательщиков стран-партнеров, согласование методов и форм налогового учета и отчетности. 26. Осуществление совместного контроля за деятельностью предприятий-экспор-теров и импортеров, согласование принципов предоставления налоговых льгот. 27. Создание информационного центра для обмена информацией между налоговыми службами, согласование форм, методов и перечня обмениваемой информации. 28. Совместные действия налоговых и таможенных органов стран-партнеров по увеличению поступлений налогов, платежей и сборов, эффективному раскрытию и предотвращению экономических правонарушений; создание базы данных о взаимных неплатежах налогоплательщиков стран-партнеров, реализация эффективных методов погашения взаимных долгов хозяйствующих субъектов; 29. Организация совместных семинаров и конференций по обмену опытом, выпуск совместных информационных материалов. 2. Доклады и сообщения 1. Становление налоговых систем в странах СНГ. 2. Принятие налоговых кодексов стран СНГ. 3. Общая характеристика взаимоотношений и экономические показатели России со странами СНГ. 4. Взаимоотношение России со странами СНГ. 5. Межпарламентская Ассамблея Евразийского экономического сообщества. Экономические показатели. 6. Современное состояние экономики и органов налоговых расследований стран СНГ. 7.Унификация налогового законодательства стран СНГ. 8. Становление налоговых систем в государствах Евразийского экономического сообщества. 9. Рынок труда в странах СНГ. 10. Социально-экономическое развитие стран СНГ в 2008г. 11. Повышение эффективности налогообложения в государствах-участников СНГ. Основные требования к докладу
Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный интервал-1,5, размер полей 2,5 см, отступ в начале абзаца-1, 25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций.) Литература для подготовки к семинару [ 3, 347-400]. Тема 2. Модельный налоговый кодекс 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 1.Унификация механизма взимания основных налогов в странах СНГ. 2. Унификация налогового администрирования в странах СНГ. 3. Общая часть модельного налогового кодекса. 4. Специальная часть налогового кодекса. 2. Доклады и сообщения 1. Состав и общая характеристика Модельного налогового кодекса стран СНГ. 2. Международные налоговые соглашения государств – участников СНГ об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Литература для подготовки к семинару [1-159]. Тема 3. Гармонизация национальных налоговых законодательств стран СНГ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 1. Цель и задачи гармонизации налоговых законодательств. 2. Основные этапы гармонизации. 3. Принципы налогового администрирования. 4. Информационное обеспечение гармонизации. 5. Повышение эффективности налогообложения в государствах-участниках СНГ. 6. Налогообложение в странах ЕврАзЭС и проблемы его гармонизации. 2. Доклады и сообщения 1. Сущность и виды двойного налогообложения. 2. Причины возникновения двойного налогообложения. 3. Структура соглашения об избежании двойного налогообложения. 4. Механизм устранения двойного налогообложения. 5. Общие принципы по применению соглашений об избежании двойного налогообложения налоговыми органами государств - членов ЕврАзЭС. 6. Международные налоговые отношения в рамках ЕврАзЭС. 7. Сравнительный анализ резидентов и нерезидентов в органах ЕврАзЭС. 8. Перспективы гармонизации национальных и налоговых законодательств государств – участников СНГ. Литература для подготовки к семинару [381-385]. |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | | Учебно-методический комплекс для студентов II курса одо по специальности... Программа предназначена для студентов 2 курса нормативного обучения английскому языку для специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»... |
| Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями гос впо... Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... |
| Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» |  | Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» |
| Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | | Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» |
| Налоги и налогообложение Рабочая программа, учебно-методические указания для студентов одо специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы» «Региональные и местные налоги и сборы» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего... | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... Абышева А. В. Ценообразование: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа дисциплины. Тюмень: Издательство Тюменского государственного... |
| Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Рабочая программа учебной дисциплины «Основы делового общения на иностранном (английском) языке» | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080107 Налоги и налогообложение Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы по дисциплинам, включенных в государственный образовательный... |
