Программа промежуточной аттестации дисциплины Особенности налогового учета лизинговых операций Специальности: 080107 «Налоги и налогообложение»

1. Пояснительная записка

• 
  текущий контроль должен показать умение студентов решать типовые задачи;
  
• 
  промежуточный контроль должен показать степень овладения студентами базовыми навыками составления договора лизинга и правильного учета налогообложения;
  
• 
  при итоговом контроле студенты должны хорошо понимать базовые принципы предметной области, фундаментальные взаимозависимости и владеть практическими навыками начисления налогов.
  

2. Содержание разделов дисциплины

3. Контролирующий модуль

• 
  Решение задач различной сложности (см. практикум по дисциплине).
  
• 
  Написать реферат по выбору из предложенного списка (Список тем рефератов см. в темах семинарских занятий и ниже). Защита по реферату, предоставленному преподавателю в первый день сессии проводится на семинарском занятии.
  
• 
  Участвовать в форуме по вопросам указанным в практикуме. Участие в семинарских занятиях требует ответов в форуме по вопросам представленным в учебно-методическом пособии (см. раздел семинарский практикум). Для того чтобы принять участие в дискуссии, студент должен будет провести предварительную подготовку как в содержательном, так и в формальном плане, а затем выложить подготовленную информацию в виде ответа в элементе «Форум» системы «Пегас».
  
• 
  Самостоятельная работа путем поиска ответов на ключевые вопросы в Налоговом кодексе РФ и углубленное изучение налогообложения лизинговых операций с одновременным использованием информационных материалов, находящихся на сайте ФНС в Интернете (www.nalog.ru), в том числе форм налоговых деклараций, инструкций по их заполнению, последней версией Налогового кодекса РФ;
  

1. 
   Экономическое содержание лизинга.
   
2. 
   Классификация лизинговых операций.
   
3. 
   Качественные преимущества лизинга.
   
4. 
   История развития аренды (лизинга).
   
5. 
   История лизинговых отношений.
   
6. 
   Законодательное обеспечение лизинга в России.
   
7. 
   Гражданско-правовая природа лизинга.
   
8. 
   Договор как правовая форма лизинговых отношений.
   
9. 
   Изменение и расторжение договора лизинга.
   
10. 
    Примеры сделок по лизингу в РФ.
    
11. 
    Состав, виды и формы лизинговых платежей.
    
12. 
    Структура лизинговых платежей.
    
13. 
    Методы определения размера лизинговых платежей.
    
14. 
    Методы расчетов арендной платы за объекты недвижимого имущества.
    
15. 
    Методика расчета лизинговых платежей при операциях сублизинга.
    
16. 
    Методика расчета лизинговых платежей при операциях оперативного лизинга.
    
17. 
    Закрытые лизинговые сделки.
    
18. 
    Методические основы финансово-экономической оценки использования лизинга в инвестиционных проектах.
    
19. 
    Лизинг в Налоговом кодексе.
    
20. 
    Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге).
    
21. 
    Налоги, взимаемые с участников лизинговых операций.
    
22. 
    Построение схем участников лизинговых операций.
    
23. 
    Условия, устанавливающие по лизинговым операциям в договоре лизинг.
    
24. 
    Налоговый учет имущества при лизинговой сделки.
    
25. 
    Амортизация на предмет лизинга.
    
26. 
    Доходы лизинговой организации.
    
27. 
    Расходы лизинговой организации.
    
28. 
    Плата за загрязнение окружающей природной среды.
    
29. 
    Проблемные вопросы налогообложения лизинговой деятельности при учете налога на прибыль организации.
    
30. 
    Проблема применения налоговых вычетов по НДС.
    
31. 
    Проблемы учета расходов в виде процентов за пользование заемными средствами.
    
32. 
    Государственная поддержка лизинговой деятельности и право по инспектирования и контроля по уплате налогов.
    
33. 
    Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава).
    
34. 
    Мировые центры рынка лизинговых услуг.
    

• 
  «зачтено» - в работе должен быть правильно составлен план, раскрыты основные вопросы темы, сделаны соответствующие выводы.
  
• 
  «незачтено» ставится в случае, когда неправильно составлен или не составлен план по соответствующим разделам, сделаны неправильные выводы, что говорит о практически полном отсутствии знаний по соответствующему разделу дисциплины.
  

1. 
   умение задавать вопросы (количество заданных вопросов, их формулировки);
   
2. 
   умение давать ответы на вопросы (правильность и полнота ответа);
   
3. 
   частота обращения к форуму.
   

1. 
   Пройти тестирование по теоретическому материалу в режиме on-line;.
   
2. 
   Подготовиться к сдаче зачета. Зачет проводится в письменной форме и предполагает ответ на теоретические вопросы из перечня списка вопросов, вынесенных на зачет. К моменту сдачи зачета должны быть благополучно пройдены предыдущие формы контроля.
   

1. 
   Понятие и сущность лизинга.
   
2. 
   Типы и виды лизинга.
   
3. 
   Формы лизинга.
   
4. 
   Функции лизинга.
   
5. 
   Финансовый лизинг.
   
6. 
   Оперативный лизинг.
   
7. 
   Сублизинг и связи с его участниками.
   
8. 
   Предмет лизинга в нормативно-правовых актах РФ.
   
9. 
   Признаки лизинга.
   
10. 
    Формы лизинга, предусмотренные Законом «О финансовой аренде (лизинг)».
    
11. 
    Классификация лизинговых операций.
    
12. 
    Возвратный лизинг.
    
13. 
    Представьте в виде схемы модель финансового лизинга.
    
14. 
    Раскройте содержание сублизинга.
    
15. 
    Способы обеспечения обязательств участниками лизинговых отношений.
    
16. 
    Международный лизинг.
    
17. 
    Понятие и сущность лизинговых платежей.
    
18. 
    Структура лизинговых платежей?
    
19. 
    Формы лизинговых платежей.
    
20. 
    Факторы влияния на формирование ставок арендных платежей при лизинговых сделках.
    
21. 
    Условия по лизинговым платежам в договоре лизинга?
    
22. 
    Методы определения лизинговых платежей.
    
23. 
    Классификация лизинговых платежей по способу уплаты.
    
24. 
    Характеристика лизинговых платежей по методу начисления.
    
25. 
    Амортизационные отчисления в составе лизинговых платежей?
    
26. 
    Предмет договора финансового лизинга?
    
27. 
    Функции лизингодателя по договору лизинга?
    
28. 
    Порядок расторжения договора лизинга?
    
29. 
    Особенности таможенного регулирования лизинговых операций в РФ.
    
30. 
    Особенности исчисления и уплаты налога на имущество.
    
31. 
    Особенности лизинговых платежей при налоге на прибыль.
    
32. 
    Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
    
33. 
    Остаточная стоимость предмета лизинга.
    
34. 
    Международная лизинговая деятельность.
    
35. 
    Особенности исчисления и уплаты транспортного налога.
    
36. 
    Порядок регистрации транспортного средства, являющегося предметом договора лизинга.
    

• 
  «зачтено» - студент имеет устойчивые знания об основных понятиях дисциплины, может сформулировать взаимосвязи между понятиями.
  
• 
  «незачтено» - студент имеет значительные пробелы в знаниях, не может сформулировать взаимосвязи между изучаемыми в курсе понятиями, не имеет представления о большинстве изучаемых основных понятий дисциплины.
  

4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

1. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II): по состоянию на 1 января 2008 г.
   
2. 
   Газман В.Д. Лизинг.- М: ГУ ВШЭ, 2005.- 392 с.
   
3. 
   Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник.- Изд.2-е, испр. и доп. – М,: Филинъ, 2006.- 944 с.
   
4. 
   Джуха В.М. Лизинг. Серия учебники, учебн. пос. Ростов н/Д: Феникс, 1999.- 320 с.
   
5. 
   Лизинг: налоговые, бухгалтерские и правовые аспекты.,/ Л.Г. Курсурина.- М.: Экономико-правовая библиотека, 2007, 191 с.
   

1. 
   Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лене Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие.- М, 1997.
   
2. 
   Дегтярева Е. Лизинг или кредит? Влияние Налогового Кодекса на выбор источника финансирования капитальных вложений // Лизинг-Курьер, №6, 2001 .- стр.8-14.
   
3. 
   Кашин В.А., Ашуев М.М. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства//Финансы и кредит, №11, 2001.-стр.40-43.
   
4. 
   Колесников A.M., Макарова Н.Ю. Теория и практика лизинга: учеб. пособие.- СПб. 1996.
   
5. 
   Лизинг и коммерческий кредит. М.: Истсервис, 2004.- С. 48-50._.
   
6. 
   Лизинговые компании России, выпуск II, 2005, Издание Рейтингового агентства: Эксперт РА.
   
7. 
   Лезкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. 336 с.
   
8. 
   Лизинговые операции: документальное оформление и организация учета: практическое руководство/ Под общ. Ред. В.В. Семенихина.-М.: Экспо, 2007.- 160 с..
   
9. 
   Лизинг: экономические, правовые и организационные основы: учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. А.М.Тавасиева, проф. П.М.Коршунова.- 3 – изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004, 320 с.
   

1. 
   Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге, заключена в Оттаве 28 мая 199888 г.
   
2. 
   Конституция РФ.
   
3. 
   Гражданский кодекс РФ (в 2 частях).
   
4. 
   Налоговый кодекс РФ ( в двух частях).
   
5. 
   Бюджетный кодекс РФ.
   
6. 
   Таможенный кодекс РФ.
   
7. 
   Федеральные законы о аренде (лизинге.