Программа дисциплины Международное налоговое планирование для направления 080300. 68 «Финансы и кредит»
Скачать 279.07 Kb.
|
4.1Критерии оценки знаний, навыков Оценки по всем формам текущего контроля выставляются по 10-ти балльной шкале. 4.2Порядок формирования оценок по дисциплине Оценка осуществляется на основе теста, проводимого в конце лекционного курса. Тест состоит из 20 вопросов по всем темам, упомянутым в 8 разделах курса. Оценка осуществляется по 10-ти бальной шкале. Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских и практических занятиях: активность студентов в дискуссиях, деловых играх, при решении задач на семинарах. Оценки за работу на семинарских и практических занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за работу на семинарских и практических занятиях определяется перед итоговым контролем - Оаудиторная. Накопленная оценка за текущий контроль учитывает результаты студента по текущему контролю следующим образом: Онакопленная= 0,25* Оауд + 0,75* Ок/р Результирующая оценка за дисциплину рассчитывается следующим образом: Орезульт = 0,4* Онакопл + 0,6*·Озачёт Способ округления накопленной оценки промежуточного (итогового) контроля в форме зачета: арифметический. На пересдаче студенту не предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценки за текущий контроль. В диплом выставляет результирующая оценка по учебной дисциплине, которая формируется по следующей формуле: Орезульт = 0,4·Онакопл + 0,6·Оитоговый Способ округления результирующей оценки по учебной дисциплине: арифметический. 5Содержание дисциплиныРаздел 1. Базовые понятия и концептуальные основы международного налогообложенияБазовые понятия международного налогообложения: налоговый резидент; налог, взимаемый у источника выплаты дохода; налоговый агент; постоянное представительство; эффективная налоговая ставка; налоговая нейтральность; налоговое равенство; налоговая дискриминация; налоговая конкуренция, добросовестный налогоплательщик. Взаимосвязь налоговых систем разных стран. Основания для возникновения международных налоговых отношений. Основные международные организации, участвующие в формировании теоретических основ международного налогообложения (ОЭСР, ООН, Международная налоговая ассоциация, Международное бюро фискальной документации). Двойное налогообложение и его виды. Современные подходы к формированию международной налоговой политики государства в условиях экономической глобализации. Раздел 2. Территориальный принцип налогообложения и принцип резидентства в системе международных налоговых отношенийПонятие резидентства и источника доходов. Особенности территориального принципа налогообложения и принцип резидентства. Основания для признания резидентства для физических лиц. Домициль. Основания для признания резидентства для юридических лиц. Конфликт оснований для налогообложения и его разрешение в налоговых соглашениях. Виды доходов для налогообложения по принципу резидентства: доходы от коммерческой деятельности. Виды доходов для налогообложения по принципу территориальности: пассивные доходы. Постоянное представительство, его признаки. Раздел 3. Двойное налогообложение и методы его устраненияМеждународное двойное налогообложение – определение, сущность, экономико-правовые аспекты. Налоги, взимаемые у источника выплаты дохода: их место и роль в налоговой системе государства и в формировании инвестиционной политики страны. Методы устранения международного двойного налогообложения, применяемые государством в одностороннем порядке: метод вычета, метод освобождения, кредитный метод (метод зачета) и виды его ограничений, косвенный налоговый кредит. Двусторонние и многосторонние методы устранения международного двойного налогообложения: роль налоговых соглашений; взаимосогласительная процедура. Международное двойное налогообложение в преломлении к отдельным видам доходов. Раздел 4. Типология налоговых систем с точки зрения международного налогообложенияКлассическая налоговая система. Налоговые системы, уменьшающие эффект двойного налогообложения: система частичного вычета дивидендов; система частичного освобождения акционеров; система раздельных ставок (для компании и акционеров); система частичного зачета. Системы, устраняющие двойное налогообложение: система полного вычета дивидендов; система полного освобождения акционеров; система раздельных ставок (нулевая ставка); импутационная система (система полного зачета). Взаимодействие различных систем между собой. Двойное неналогообложение. Раздел 5. Трансфертное ценообразование в системе международного налогообложенияКонцепция трансфертных цен. Развитие подходов к регулированию трансфертного ценообразования. Рекомендации ОЭСР по регулированию трансфертному ценообразованию. Методы определения соответствия трансфертной цены рыночному уровню и их применение. Подход к трансфертному ценообразованию США и в ЕС. Будущее принципа «вытянутой руки». Распределение ресурсов внутри группы компаний: разделение расходов и перемещение прибылей в зависимости от потребностей отдельных структурных элементов группы на основе глобальной налоговой стратегии транснациональной корпорации. Определение дохода филиала и постоянного представительства. Эволюция российского законодательства в области трансфертного ценообразования. Раздел 6. Налоговые соглашения в системе международного налогообложенияЭволюция института налоговых соглашений. Задачи соглашений об избежании двойного налогообложения. Модельные конвенции и типовые соглашения об избежании двойного налогообложения капиталов и имущества: Модельная конвенция ОЭСР, Модельная конвенция ООН, Модельная конвенция США и др. Различные подходы и интерпретация налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. Структура типового соглашения ОЭСР об избежании двойного налогообложения. Специальные положения соглашения и практика их использования. Разрешение спорных вопросов применения налоговых соглашений с привлечением компетентных органов. Взаимопомощь между налоговыми органами при взимании налогов и обмен информацией. Раздел 7. Методы борьбы с уклонением от налогообложения в системе международного налогообложенияПонятия: «уклонение» и «налоговое планирование», их соотношение и разграничение. Двойственная природа задач, стоящих перед национальной системой налогообложения на современном этапе. Прямые меры в национальных налоговых системах, направленные на борьбу с злоупотреблением действующими налоговыми правилами с помощью иностранных компаний группы: правила «недостаточной капитализации», правила контролируемых иностранных компаний и др. Доктрины, используемые налоговыми органами для борьбы с уклонением от налогообложения: «экономическая сущность»; «превалирование сущности сделки над ее формой»; «деловая цель»; «фиктивная сделка»; «цепь последовательных сделок». Постановление Пленума ВАС №53 "Об оценке Арбитражными Судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". Раздел 8. Современные тенденции в сфере международного налогообложения (налогообложение электронной коммерции, использование налоговых гаваней, введение практики обмена информацией)Современные тенденции в сфере международного налогообложения: налогообложение электронной коммерции, использование налоговых гаваней, введение практики обмена информацией. Недобросовестная налоговая конкуренция. Налоговые гавани. Преференциальные налоговые режимы. Электронная коммерция: особенности явления как объекта налогообложения. Определение дохода от электронной коммерции и его налогообложение. Гибридные организационно-правовые формы и их налогообложение, использование их как инструмент налогового планирования. Обмен информацией между налоговыми органами разных стран. |
Похожие:
 | Программа дисциплины Международное налоговое планирование для направления... Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования |  | Программа дисциплины Международное налоговое планирование для направления... Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Программа дисциплины «Экономика финансового посредничества» для направления... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 080300.... | | Методические указания предназначены для магистров направления подготовки... Методические указания предназначены для магистров направления подготовки 080300. 68 «Финансы и кредит» магистерская программа «Банковское... |
| Программа дисциплины «Венчурный капитал» для направления 080300. 68 «Финансы и кредит» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080300. 68 «Финансы... | | Программа дисциплины Управление знаниями в организации Для направления... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080300. 68 Финансы... |
| Программа дисциплины «Слияния, поглощения и реструктуризация фирмы»... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 080300.... | | Программа дисциплины «Инновации на финансовых рынках» для направления... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080300. 68 Финансы... |
| Программа дисциплины «Финансовый лизинг и факторинг» 080300. 68 «Финансы и кредит» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080300. 68 «Финансы... | | Программа дисциплины «Мировые финансовые рынки» Для направления 080300. 68 «Финансы и кредит» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направлению подготовки 080300.... |
| Программа дисциплины «Экономическая безопасность финансово-хозяйственной деятельности» Для направления 080300. 68 «Финансы и кредит» подготовки магистра по программе «Финансы» | | Рабочая программа учебной дисциплины (рпуд) «Налоговое планирование и прогнозирование» Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Программа дисциплины «Международное налоговое право» для направления 40. 04. 01 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.... | | Программа дисциплины «Международное налоговое право» для направления 030900. 68 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.... |
| Паспорт программы дисциплины Рабочая программа дисциплины является частью образовательной программы высшего образования направления 080300. 68 «Финансы и кредит»Магистерская... | | Программа дисциплины «Венчурный капитал» для направления 080300. 68 «Финансы и кредит» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080100. 68 «Экономика»... |
