Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"»
Санкт-Петербургский филиал федерального государственного
автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования
«Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики"»
Факультет экономики
Кафедра Финансовых рынков и финансового менеджмента
БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему: «Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО «Сбербанк» России)»
Направление экономика
Студентка группы № 142
Васильева Татьяна Викторовна
Научный руководитель
к.э.н., доц., Уварова Лиана Федоровна
Санкт-Петербург
2013
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
1. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 7
1.1. Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния коммерческого банка; основные типы методик по оценке финансового состояния 8
1.2. Оценка финансового состояния коммерческого банка по методике Центрального Банка Российской Федерации 11
1.3. Альтернативные методики оценки финансового состояния кредитной организации 25
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ИССЛЕДУЕМОГО БАНКА 32
1.4. Характеристика ОАО «Сбербанк» России и оценка его положения на финансовом рынке России 32
1.5. Оценка активов – пассивов, доходов – расходов и прибыли ОАО «Сбербанк» России за 2008-2012 года 34
1.6. Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России 45
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «СБЕРБАНК» РОССИИ 55
1.7. Применение альтернативной методики (методики В.С. Кромонова) по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России 55
1.8. Оценка финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России 60
1.9. Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 75
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 78
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать свою работу в достаточно сложных обстоятельствах. В мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов. [29]
Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий банк является специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. [8]
Целью выпускной квалификационной работы является комплексная оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России и разработка предложений по ее усовершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
определить сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;
проанализировать разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки финансового состояния;
оценить финансовое состояние кредитной организации различными способами на примере ОАО «Сбербанк» России;
предложить меры и пути совершенствования внутренней методики оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России.
В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние коммерческого банка.
Под объектом подразумевается вся финансовая деятельность ОАО «Сбербанк» России.
Границы исследования включают в себя временной промежуток с 2008 года по 2012 год включительно.
Теоретической базой при написании выпускной квалификационной работы выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, такие как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Р. Брейли, Р. Дженкинс.
Если говорить о методологической базе исследования, то наиболее важными составляющими являются отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков. Например, методика ЦБ РФ по оценке экономического положения банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, внутренняя методика ОАО «Сбербанк» России, альтернативные методики – методика В.С. Кромонова, CAMEL(S), методика по вычислению вероятности банкротства банка.
Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник банка России», внутренняя документация ОАО «Сбербанк» России. Также важной составляющей в информационной базе являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность. Наиболее существенные из них: законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012, Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что была разработана авторская методика по оценке финансового состояния кредитной организации. В ходе исследования было выяснено, что собственная методика ОАО «Сбербанк» России не включает в себя сравнение собственного финансового состояния банка с другими кредитными организациями, однако это важная составляющая, так как необходимо знать не только результаты своей деятельности, но также позиционировать их с результатами деятельности других кредитных организаций. Разработанная методика включает в себя сравнение показателей финансового состояния исследуемого банка с «идеальными» значениями. Благодаря данной методике банк может соотносить себя с 30 крупнейшими банками страны, взятыми в качестве эталонных, корректируя, если это необходимо, свое финансовое состояние. Данная методика достаточно проста в использовании, а также при необходимости существует возможность корректировки параметров, по которым идет оценка финансового состояния.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе работы рассмотрены основные аспекты оценки финансового состояния кредитной организации. Проанализирована сущность понятия «финансовое состояние коммерческого банка», рассмотрены основные методики по его оценке. В настоящее время существует достаточно большое количество различных методик и моделей по оценке финансового состояния банка. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, внутреннюю методику ОАО «Сбербанк» России, методику по расчету запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести CAMEL(S), методику В.С. Кромонова. Также существует достаточно большое количество других методик, однако они уже не пользуются такой популярностью, как рассмотренные выше методики.
Во второй главе работы произведена комплексная оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Для этого были применены вертикальный и горизонтальный анализы: рассмотрены динамики изменения основных показателей. Оценены соотношения активов-пассивов, доходов-расходов и прибылей банка. Нельзя не отметить, что с каждым годом «Сбербанк» наращивает объем активов-пассивов, прибылей. Также был сделан вывод, что в «Сбербанке» существует достаточно сильное звено управления, потому что последствия мирового финансового кризиса банком были преодолены достаточно быстро. На последнем этапе была проведена оценка финансового состояния банка с помощью внутренней методики банка. Однако было выяснено, что не все разделы данной методики возможно оценить, так как часть отчетности, необходимой для оценки, не существует в открытом доступе. Также был выявлен недостаток методики, что она не учитывает финансовые состояния других банков для сравнения с собственным.
В заключительной главе автор для более комплексной оценки проверил запас финансовой прочности банка, где были выявлены некие недостатки. Также было оценено финансовое состояния ОАО «Сбербанк» России на межбанковском уровне. Для этого была использована методика В.С. Кромонова, с помощью которой было проведено ранжирование банков на основе полученных ими балльных оценок. Было выяснено, что позиции «Сбербанка» достаточно прочные. И самым главным моментом заключительной главы работы явилось создание авторских предложений по усовершенствованию внутренней методики по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Была предпринята попытка разработки новой методики по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России в дополнение к уже существующей. Это было сделано в связи с тем, что внутренняя методика не сравнивает финансовое состояние исследуемого банка с другими коммерческими банками. В результате апробации авторской методики было выявлено, что предложенная методика является адекватной, а также достаточно легкой в применении, позволяя при необходимости корректировать содержание самой методики.
|
