МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА»
(ФГБОУ ВПО «ПВГУС»)
Кафедра “Финансы и кредит”
"Утверждаю"
Проректор по УР и КО
_______________О.Н. Наумова
"______"_______________2012г.
Рабочая Учебная программа
дисциплины “Общая теория налогов”
для студентов направления подготовки
080100.62 «Экономика»
профиль подготовки «Налоги и налогообложение»
Лекций…………………………………………...50
Практических занятий ………………………. 56
Курсовая работа……………………………..
Самостоятельная работа...…………..…… 191
Всего 324....часов ……………………………. (9..з.е.)
зачет, экзамен…… ………………………………. 4, 5…семестр
ТОЛЬЯТТИ, 2012
Рабочая учебная программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению (специальности) ____________________ г.
Автор (составитель) Старикова Светлана Сергеевна
Программа одобрена (рассмотрена) на заседании кафедры «Финансы и кредит»
Протокол № 9 от "20 " апреля 2012 г.
Зав. кафедрой ______________________________
Программа одобрена на заседании НМС по __________________________________________
Протокол № 7 от « 26 » апреля 2012г.
Председатель НМС _______________________________________________________
Цели освоения дисциплины
В условиях рыночной экономики увеличивается количество налогоплательщиков. Одновременно меняется их отношение к правительству, тат как появляются большие стимулы для уменьшения выплачиваемых налогов. В результате уменьшается способность налоговых властей давать свою временную интерпретацию законов. Произвольное или непоследовательное выполнение законов может наложить на налогоплательщиков значительные и неожиданные расходы. Такая ситуация вызывает ощущение риска для компаний, изучающих вопросы инвестирования, а также определяет необходимость разработки и принятия правил простого и легкого применения законов. Дисциплина «Общая теория налогов» позволит студентам ознакомиться с историческими аспектами налогообложения, уяснить правовые нормы налогов и налогообложения.
Целями освоения дисциплины «Общая теория налогов» являются:
– изучение теоретико-методологических основ налогообложения;
– понимание общих принципов формирования налоговых систем налогового производства России и налоговых систем зарубежных стран;
– применение знаний о налогообложении в своей будущей практической деятельности
2. Место дисциплины «Общая теория налогов» в структуре ООП направления 080100.62 «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение»
Дисциплина «Общая теория налогов» в структуре ООП находится в вариативной части – дисциплины профиля. Изучение данной дисциплины предполагает предварительное освоение следующих дисциплин: макро и микро- экономика; бухгалтерский учет и анализ; финансы; статистика; экономика организаций.
Требования к «входным» знаниям, умениям и готовностям обучающегося, необходимые для освоения данной дисциплины:
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач
– на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитывать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;
– осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;
– анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявить тенденции изменения социально-экономических показателях.
Дисциплина «Общая теория налогов» является предшествующей для освоения следующих дисциплин: «Налоги и налогообложение»; «Деньги, кредит, банки»; «Финансовые рынки».
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Общая теория налогов» для направления 080100.62 «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение»
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
- Методы сбора и обработки информации о факторах внешней и внутренней среды, влияющих на деятельность предприятий и организаций (ПК-4);
- Основные социально-экономические процессы и показатели их измерения в отечественной и зарубежной статистике (ПК-8);
- Показатели и методику формирования отечественной и зарубежной аналитической отчетности (ПК-9);
- Выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций, предлагать способы их решения с учетом критериев социально-экономической эффективности, оценки рисков и возможных социально- экономических последствий (ПК-4);
- Прогнозировать на основе стандартных теоретических и экономических моделей поведение экономических агентов, развитие экономических процессов и явлений на микро- и макроуровне (ПК-8);
- Представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде выступления, доклада, информационного обзора, аналитического отчета (ПК-9);
- методологией экономического исследования (ПК-4);
- Методы построения и оценки экономических моделей характеризующих отечественные и зарубежные экономические процессы (ПК-8);
- Современным инструментарием или технологиями представления аналитической и исследовательской работы (ПК-9)
4. Структура и содержание дисциплины «Общая теория налогов» для направления 080100.62 «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение»
4.1. Структура дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 9 зачетных единиц, __324___часа.
Распределение фонда времени по семестрам, неделям и видам занятий
№
семестра
|
Число
недель
в семестре
|
Количество часов по плану
|
Количество зачетных единиц
|
Лекции
|
Практ. занятия
|
Лабор.
работы
|
Самост. работа
|
Всего
|
Лекции
|
Практ. занятия
|
Лабор.
работа
|
Самост.
работа
|
Всего
|
4
|
17
|
32
|
28
|
-
|
95
|
155
|
0,9
|
0,8
|
-
|
2,6
|
5
|
5
|
17
|
18
|
28
|
-
|
96
|
142
|
0,5
|
0,8
|
-
|
2,6
|
4
|
|
34
|
50
|
56
|
-
|
191
|
297
|
1,4
|
1,6
|
-
|
5,2
|
9
|
4.2. Содержание дисциплины
Распределение фонда времени по темам и видам занятий
| |
|
|
|
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу и трудоемкость (в часах)
|
Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра)
Форма промежуточной аттестации (по семестрам
|
Лекции
|
Практические занятия
|
Самостоятельная работа
|
1
|
Налоги в экономической системе общества
|
4
|
1-4
|
8
|
7
|
24
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
2
|
Теоретические основы налогообложения
|
4
|
5-8
|
8
|
7
|
24
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
3
|
История и эволюция налогообложения
|
4
|
9-13
|
8
|
7
|
24
|
Семинар,
реферат,
тестирование
|
4
|
Становление и развитие налогообложения в России
|
4
|
14-17
|
8
|
7
|
23
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
5
|
Налоговая система и налоговая политика государства
|
5
|
1 - 4
|
4
|
6
|
20
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
6
|
Налоговое законодательство РФ
|
5
|
5- 8
|
4
|
6
|
19
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
7
|
Содержание и механизм налогового администрирования
|
5
|
9-12
|
4
|
6
|
19
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
8
|
Организация налогового контроля
|
5
|
13-16
|
3
|
5
|
19
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
9
|
Правовые аспекты налогов и налогообложения
|
5
|
17
|
3
|
5
|
19
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
|
|
|
34
|
50
|
56
|
96
|
|
4.3. Тематический план изучения дисциплины
Тема 1. Налоги в экономической системе общества
Лекционные вопросы:
1. Налоги как экономическая и правовая категория.
2.Элементы налога и их характеристика
3. Функции налогов.
4. Роль налогов в формировании бюджета государства.
5. Налоги, сборы, взносы, пошлины и другие платежи: сходства и различия
Практическое занятие:
Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.
Сущность налогов как экономической и правовой категории
Назначение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней.
Признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность уплаты, индивидуальность, безэквивалентность
Материальная основа налогов.
Литература: [1; 8; 3; 11 стр. 165]
Тема 2. Теоретические основы налогообложения
Лекционные вопросы:
1. Элементы налога
2. Принципы налогообложения
3. Методы налогообложения
4. Способы уплаты налогов
5. Классификация налогов.
Практическое занятие:
1.Сущность налогообложения
2. Формы зависимости между ставками налога и величиной налоговой базы.
3. Налоговые декларации, в том числе у источника дохода
4. Кадастровый способ налогообложения
5.Классификационные признаки налогов
Литература: [1; 8; 3; 11 стр. 165]
Тема 3. История и эволюция налогообложения
Лекционные вопросы:
1.Возникновение и развитие систем налогообложения
2. Общие теории налогов
3.Частные теории налогов
Практическое занятие:
1.Налоги в хозяйственных системах Древнего мира и Средних веков
2. Налоги конца XVII- начала XVIII вв.
3. Научно-теоретические воззрения на природу налогообложения
4. Налоги в период 80-х годов XX века до настоящего времени
5. Атомистическая теория налогов (в 17-18 в. Т.Гоббс, Монтескье, Вольтер)
6. Теория наслаждения-(1-я пол.19 в Ж. Симонд де Сисмонди,)
7. Теория налога как страховой премии – (1-я пол. 19 в Дж. Мак-Куххол, А.Тьер)
8. Классическая теория - (2-я половина 18в.-1-я половина 19 в. А.Смитт, Д. Риккардо).
9. Кейнсианская теория - (1-я половина 20 в Дж. М Кейнс)
Литература: [1; 8; 3; 11 стр. 165]
Тема 4. Становление и развитие налогообложения в России
Лекционные вопросы:
1.Налоги в Древнерусском государстве.
2. Формирование и развитие налоговой системы России в XVII – первой половине XIX в.
3. Налоговая система России во второй половине XIX – XXI в.
4. Налоги в период НЭП
Практическое занятие:
Реорганизация налоговой системы в последние десятилетие XIX в.
Чрезвычайные налоги: военный, на военную прибыль, подоходный
Реформа сельскохозяйственного налога (введен в 1929 г.)
Экономическая реформа 1965 г.
Реформирование системы подоходного обложения колхозов
Литература: [1; 8; 3; 9; 12; 11; 28]
Тема 5. Налоговая система и налоговая политика государства
Лекционные вопросы:
1. Понятие и общая характеристика налоговой системы государства
2. Принципы построения налоговой системы РФ
3. Налоговая политика государства и методы ее осуществления
Практическое занятие:
1.Виды налогов и сборов РФ, их распределение по уровням государственного управления
2. Принципы налогообложения, установленные Налоговым кодексом
3. Типы налоговой политики государства
4. Субъектами налоговой политики
Литература: [1; 8; 3; 28; 11 стр. 165]
Тема 6. Налоговое законодательство РФ
Лекционные вопросы:
1. Конституционные нормы о налогах и сборах
2. Международные договоры по вопросам налогообложения
3. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации
4. Нормативные правовые акты о налогах и сборах
Практическое занятие:
Законодательство РФ о налогах и сборах
Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах
Налоговый кодекс РФ
Литература: [1; 8; 3; 12; 28; 11]
Тема 7. Содержание и механизм налогового администрирования
Лекционные вопросы:
1.Сущность и содержание налогового администрирования как основной функции управления.
2. Формы и методы налогового администрирования.
3. Налоговое прогнозирование и планирование.
4. Цели и задачи налогового регулирования.
Практическое занятие:
1. Содержание налогового администрирования
2. Цели налогового планирования и прогнозирования на микроуровне
3. Цели налогового планирования и прогнозирования на микроуровне
4. Налоговое регулирование
Литература: [1; 8; 3; 28; 11 ]
Тема 8. Организация налогового контроля
Лекционные вопросы:
1.Понятие, цели и задачи налогового контроля.
2. Состав и структура налоговых органов, осуществляющих налоговый контроль.
3. Налоговая проверка как основная форма осуществления налогового контроля.
Практическое занятие:
Контроль уплаты налогов в бюджеты разных уровней
Камеральные налоговые проверки
Выездные налоговые проверки
Повторные выездные налоговые проверки
Литература: [1; 8; 3; 5; 28; 11]
Тема 9: Правовые аспекты налогов и налогообложения
Лекционные вопросы:
1. Права и обязанности налоговых органов
2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Практическое занятие:
Задачи налоговых органов РФ
Права налоговых органов
Обязанности налогоплательщиков
Обязанности налоговых агентов
Налоговые правонарушения
Литература: [1; 8; 5; 3; 28; 11]
4.4. Содержание самостоятельной работы
Самостоятельная работа студента включает:
самостоятельное изучение разделов дисциплины;
подготовка к практическим и семинарским занятиям;
подготовка рефератов
Темы самостоятельных работ
|
Название темы
|
Кол
часов
|
Форма контроля
|
1
|
Налоги в экономической системе общества
|
24
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
|
2
|
Теоретические основы налогообложения
|
24
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
контрольная работа
|
3
|
История и эволюция налогообложения
|
24
|
семинар,
реферат
|
4
|
Становление и развитие налогообложения в России
|
23
|
семинар,
реферат
|
5
|
Налоговая система и налоговая политика государства
|
20
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
|
6
|
Налоговое законодательство РФ
|
19
|
опрос, конспект,
семинар,
|
7
|
Содержание и механизм налогового администрирования
|
19
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
|
8
|
Организация налогового контроля
|
19
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
|
9
|
Правовые аспекты налогов и налогообложения
|
19
|
семинар,
реферат,
контрольная работа
|
|
Итого:
|
191
|
|
Темы рефератов
Показатели удельных весов, через которые проявляется роль налогов в формировании доходов государственного бюджета
Государственные налоговые и неналоговые доходы, муниципальные доходы.
3. Схема взаимодействия бюджетов трех уровней: федерального, регионального и местного
4. Международная классификация налогов
5. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных А.Смитом и Н. Тургеневым
6.Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных А.Вагнером и Ф. Ноймарком
7. Возникновение и развитие систем налогообложения:
- Америки;
- Германии;
- Японии;
- Франции и др.
8. Взгляды представителей экономической и юридической наук на состав и структуру налоговой системы России
9. Направления налоговой политики на современном этапе
10. Цели налогового планирования и прогнозирования на макроуровне
11. Цели налогового планирования и прогнозирования на микроуровне
12. Структуру органов налогового контроля в РФ
13.Оформление результатов выездной налоговой проверки
14.Виды нарушений налогового законодательства и ответственность налогоплательщиков за их совершение
15. История налогообложения в России (на определенном этапе)
16. Налог как категория экономическая, правовая, политическая, философская
17. Автоматизированные системы и компьютерные технологии в налогах
18. Недоимка по налоговым платежам: экономическое содержание и пути сокращения
19. Современные теоретические концепции налогообложения
20. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях
5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
| | | |
1. удельный вес активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги), %
| | |
2. удельный вес занятий лекционного типа, %
| | |
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
Вопросы к экзамену
1. Экономическое содержание налогов
2. Элементы налога и их характеристика
3. Функции налогов
4. Роль налогов в формировании бюджета государства
5. Принципы налогообложения
6. Методы налогообложения
7. Способы уплаты налогов
8. Классификация налогов
9. Возникновение и развитие систем налогообложения
10. Общие теории налогов
11. Частные теории налогов
12. Налоги в период формирования государственности на Руси
13. Налоги в период феодальной раздробленности
14. Налоги в период монголо-татарского ига
15.Налоги в период становления Московского централизованного государства
16. Формирование налоговой системы в XVII в.
17. Петровские преобразования налоговой системы
18. Налоги во второй половине XVIII- первой половине XIX вв
19. Налоговая система в период империализма.
20. Налоги России в период Первой мировой войны
21. Налоговая политика Временного правительства
22. Налоги в первые годы советской власти
23. Налоги в период НЭПа.
25. Налоги в предвоенный период и в годы Великой Отечественной войны.
26. Налоги в период послевоенного восстановления народного хозяйства.
27. Налоги в период реформирования командно-административной системы (1953-1964 гг.)
28. Налоги России в период 1965-1980 гг.
29. Налоги в период экономических преобразований в России
30. Конституционные нормы о налогах и сборах
31. Международные договоры по вопросам налогообложения
32. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации
33. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах
34. Понятие и общая характеристика налоговой системы государства.
35. Принципы построения налоговой системы РФ
36. Налоговая политика государства и методы ее осуществления
37. Сущность и содержание налогового администрирования как основной функции управления. Формы и методы налогового администрирования
38. Налоговое прогнозирование и планирование
39. Цели и задачи налогового регулирования
40. Понятие, цели и задачи налогового контроля
41. Состав и структура органов, осуществляющих налоговый контроль
42. Формы и методы налогового контроля, его виды
43. Налоговая проверка как основная форма осуществления налогового контроля.
По результатам проведенного экзамена выставляется оценка:
«отлично» - студентам, овладевшим целостными знаниями по предмету, ищущим связи изученного с современной жизнью российского общества, активно работающим на практических занятиях, свободно дискутирующим на темы самостоятельной работы (85-90 баллов);
«хорошо» - студентам, умеющим обсуждать наиболее значимые для дисциплины «Налогообложение предприятий» проблемы, периодически работающим на семинарских занятиях, выполняющим индивидуальные задания (75-85 баллов);
«удовлетворительно» - студентам, владеющим понятийным аппаратом по тематике дисциплины, посещающим практические занятия, решающим тесты по предмету (60-75 баллов);
«не удовлетворительно» - студентам, не посещающим аудиторные занятия без уважительной причины, не умеющим обосновывать свою точку зрения, не владеющим понятийным аппаратом (менее 60 баллов).
Темы курсовых работ
1. Роль налогов в формировании бюджета региона.
2. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль формировании доходов бюджетов всех уровней.
3. Проблемы налоговой реформы РФ.
4. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
5. Роль налогов в стимулировании научно-технического прогресса.
6. Эволюция научной мысли о сущности налогов.
7. Вклад русских ученых в становление и развитие науки о налогах.
8. Зарубежные ученые о роли налогов в экономике.
9. Развитие идеи справедливости в налогообложении.
10. История налогообложения в России (на определенном этапе).
11. Налог как категория экономическая, правовая, политическая, философская.
12. Принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как основа налогового планирования.
13. Экономические концепции налогового регулирования (кейнсианская и т.д.)
14. Роль налогов в государственном регулировании экономики.
15. Налоги в международных экономических отношениях.
16. Налоговая политика РФ на современном этапе.
17. Эволюция налоговой системы в РФ.
18. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
19. Автоматизированные системы и компьютерные технологии в налогах.
20. Вопросы модернизации налоговой службы в РФ.
21. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
22. Принципы совершенствования налогообложения для повышения эффективности финансовой системы.
23. Налоговый аспект в финансовых интересах государства и хозяйствующих субъектов.
24. Недоимка по налоговым платежам: экономическое содержание и пути сокращения.
25. Налоговые неплатежи: социально-экономическое содержание и пути снижения.
26. Недоимки по налогам и сборам: причины возникновения и пути устранения.
27. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
28. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и развития рыночной.
экономики в РФ.
29. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях в РФ.
30.Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы снижения.
31. Современные теоретические концепции налогообложения.
32. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.
33. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.
34. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
35. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.
36. Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.
37. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.
38. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и проблемы их оптимизации.
39. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности в РФ.
40. Налоговое стимулирование научно-технического прогресса в РФ.
41.Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности его применения на современном этапе.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля)
|
