Совершенствование методики аудита внутреннего контроля в коммерческом банке

Меры по повышению эффективности внутреннего контроля в коммерческом банке Внести изменения в требования по организации внутреннего контроля: - определяющие минимальные требования по функционированию сотрудников службы внутреннего контроля не только в основном офисе коммерческого банка, но и в его территориально отделенных подразделениях (филиалах, дополнительных офисах и др.); - разработка методических рекомендаций по проведению тематических проверок по направлениям деятельности и др. В нормативное регулирование В части контрольных функций у контролирующий органов: - четкое разграничение полномочий среди контролирующих органов; - повышение качества обмена информаций между контролирующими органами; Дополнить справку о состоянии внутреннего контроля: - сведениями о количестве поступивших жалоб, с разбивкой жалоб по основным направлениям деятельности; - о принятых мерах по результатам рассмотрения поступивших жалоб; - сведениями о величине понесенных банковских рисков (правовой, кредитный, операционный, процентный, репутационный и др.); - о принятых мерах по недопущению повторения выявленных рисков. В сфере надзора и предоставляемой отчетности. Функции, возложенные на коммерческие банки - снятие с коммерческих банков функции, которые не свойственны коммерческим банкам; - оптимизация государственных функций, которые возложены на коммерческие банки. Таким образом: макроэкономические показатели деятельности банковского сектора находятся в прямой зависимости от процессов, происходящих в политической и экономической жизни России и кризисные явления 2009-2010 гг. показали не жизнеспособность существующей системы внутреннего и внешнего контроля, приведшие к возникновению различного рода рисков (операционных, репутационных и т.п.). Предложенные Банком России показатели по аудиту системы внутреннего контроля в коммерческом банке не позволяют своевременно реагировать на состояние дел в коммерческом банке и требуют доработки и более глубокой детализации, в частности по управлению банковскими рисками; по распределению прав и обязанностей, согласования решений, делегирования полномочий при совершении банковских операций; по представлению отчетов. Актуализация и научный подход к совершенствованию системы внутреннего контроля будут способствовать сохранению устойчивости банковской системы, рентабельности ее активов и капитала, предложенные пути устранения недостатков за состоянием системы внутреннего контроля позволят повысить ее действенность и эффективность, снизить риски. Уточнена классификация внутреннего контроля по формам и методам. В научной и учебной литературе, посвященной вопросам внутреннего контроля, существуют различные подходы, обусловленные субъективным пониманием многих публикующихся авторов классификационных признаков, а также самой сущности внутреннего контроля, как экономического субъекта, так и роли его в коммерческом банке. При всем единстве сущности внутреннего контроля в теории и практике различают множество его форм и видов. В настоящее же время Банком России издаются локальные нормативные акты в этой сфере, которые носят превентивный характер, потому как не несут под собой (на наш взгляд) научный подход. Учитывая несовершенство нормативных документов Банка России по созданию системы комплаенс-контроля в банковской сфере, с учётом теоретических и научных работ, нами предложен подход к определению унифицированных форм и методов внутреннего контроля любого коммерческого банка. Внутренний контроль в коммерческом банке предлагаем классифицировать по следующим признакам (см. рисунок 1): Основные формы и методы внутреннего контроля в коммерческом банке Рисунок 1 Основные формы и методы внутреннего контроля в коммерческом банке. Предложенная классификация отличается единообразием форм и методов внутреннего контроля для любого коммерческого банка, позволяет рационально упрощать процедуры аудита с использованием балльно-весового метода и оперативно принимать решения собственниками/акционерами/руководством банка при возникновении банковских рисков. Предложен авторский подход к планированию и проведению внутреннего аудита в коммерческом банке на основе систематизации аудиторских этапов и процедур. Процесс построения эффективной системы внутреннего контроля, отвечающей характеру и особенностям коммерческого банка, требует понимания значимости всех изменений в организации управления и контроля (перераспределение полномочий, актуализацию внутренних нормативных документов, выработка систем оценки и др.). При модернизации системы внутреннего контроля необходимо обратить внимание на то, что эффективная система должна не только предотвращать злоупотребления, но и способствовать эффективному осуществлению бизнес-операций путем встраивания внутреннего контроля во все бизнес-процессы, своевременной оценки рисков и аудита эффективности мер контроля. В процессе проведения проверки организации внутреннего контроля в коммерческом банке предложен системный подход к планированию и проведению отдельных проверок, схематическое представление которого дано на рисунках 2 - 6. (план –график которого представлен на рисунках 2-6.) Этап 1. Планирование аудиторской проверки. Этап 2. Сбор аудиторских доказательств. Этап 3. Оценка работы системы внутреннего контроля. Этап 4. Разработка рекомендаций. Этап 5. Подготовка отчета о результатах аудиторской проверки и рекомендаций по усовершенствованию процедур контроля Этап 6. Внесение изменений в систему внутреннего контроля и контроль за исполнением рекомендаций

Похожие:

	Рабочая программа Бухгалтерский учет в коммерческом банке Направление... Бухгалтерский учет в коммерческом банке: рабочая программа / авт сост. О. В. Нижник.– Спб.: Ивэсэп, 2012. – 26 с		«Совершенствование, научно-методическое сопровождение и внедрение... Тема виды банковских документов и бухгалтерских проводок, используемых в коммерческом банке 9
	Рабочая программа по дисциплине Аудит страховых организаций РФ, основных процедур аудиторской проверки, порядка оценки систем внутреннего и внешнего аудита страховых организации, знаний в области...		1. Цель и задачи изучения дисциплины «Международные стандарты аудита» Целью изучения дисциплины является формирование у будущих специалистов твердых теоретических знаний и практических навыков (на основе...
	Методические рекомендации по изучению дисциплины «бухгалтерский учет... Тема виды банковских документов и бухгалтерских проводок, используемых в коммерческом банке 9		Методические рекомендации по подготовке докладов (рефератов) Для... Взаимосвязь и отличия внешнего и внутреннего контроля, внутреннего управленческого контроля и ревизии
	Реферат Отчет 163 с., 5 рисунков, 30 таблиц, 3 графика, 61 источник Приватизация, государственная собственность, управление государственной собственностью, способы и методики контроля за приватизацией,...		Реферат по дисциплине «Международные стандарты аудита» Тема «Международные... Место аудита и роль международных стандартов аудита в системе экономических отношений с. 5
	Реферат Курсовой проект (работа) Специфика бухгалтерского учета и внутреннего аудита с использованием компьютерных технологий		Отчет о научно-исследовательской работе по теме: «Методические и... Отчет по нир «Методические и организационные основы аудита высшими органами государственного финансового контроля информационных...
	Курс (прием 2010 г.) Сесия с 24 февраля по 03 марта 2014 г. Основы аудита Государственный республиканский внутренний займ. Облигации внутреннего валютного займа		Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации... Настоящие Правила внутреннего контроля (далее Правила) разработаны с учетом требований законодательства Российской Федерации в области...
	Доклад на тему: «О задачах органов внутреннего государственного финансового... «О задачах органов внутреннего государственного финансового контроля в условиях изменения законодательства»		Тесты по проведению промежуточного и итогового контроля по дисциплине «Социология управления» Настоящие Правила внутреннего контроля (далее Правила) разработаны с учетом требований законодательства Российской Федерации в области...
	Различные формы и методы контроля знаний учащихся Различные формы... Краткая характеристика тестовых заданий, методики их составления и применения для проведения различных видов и способов контроля...		Доклад на тему: Цели и задачи органов внутреннего государственного... Хотел бы построить свой доклад, и акцентировать основное Ваше внимание на основных концептуальных моментах осуществления финансового...