ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА
Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
ГОУ ВПО Дальневосточный государственный
университет путей сообщения
Институт интегрированных форм обучения
Кафедра «Финансы и кредит»
Контрольная работа
по дисциплине «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»
Вариант
Выполнил:
Студент курса
Шифр
ФИО
Проверил:
ФИО
Хабаровск
20ХХ
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ
КОЭФФИЦИЕНТОВ ССУДОЗАЕМЩИКА
Для определения класса заемщиков необходимо рассчитать финансовые коэффициенты, наиболее часто применяемые при оценке финансового состояния заемщика. Финансово-экономические показатели разделены на четыре основные группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия:
коэффициенты ликвидности;
коэффициенты финансовой устойчивости;
коэффициенты деловой активности;
коэффициенты рентабельности.
Перечень и методика расчета показателей устанавливается коммерческим банком.
I. Показатели ликвидности
Ликвидность актива характеризует способность актива трансформироваться в денежные средства для расчетов по обязательствам. Рассчитывается три показателя: коэффициент абсолютной, быстрой и текущей ликвидности.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
Рассчитывается по формуле:
 , (3)
где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ТО – текущие обязательства.
2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности
Рассчитывается по формуле:
 , (4)
где Кбл – коэффициент быстрой ликвидности; ДЗ – дебиторская задолженность (до года).
3. Коэффициент текущей ликвидности
Рассчитывается по формуле:
 , (5)
где Ктл – коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы.
Продолжение прил. 2
Таблица 2
Классификация заёмщиков по коэффициентам ликвидности
Наименование показателя
|
Рекомендуемые значения
по классам
|
I
|
II
|
III
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
>2
|
1¸2
|
<1
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
>0,9
|
0,5¸0,9
|
<0,5
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
>0,2
|
0,1¸0, 2
|
<0,1
|
II. Показатели финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость предприятия характеризует независимость предприятий от внешних и краткосрочных источников финансирования. Показатели финансовой устойчивости отражают структуру активов и пассивов, их соотношения. Рассчитывается четыре показателя: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент концентрации собственного капитала, финансовый леверидж, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей.
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Рассчитывается по формуле:
 , (6)
где СК – собственный капитал; ВНА – внеоборотные активы.
5. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости)
Рассчитывается по формуле:
 , (7)
где КСК – коэффициент концентрации собственного капитала; ВБ-валюта баланса.
6. Финансовый рычаг (леверидж)
Рассчитывается по формуле:
 , (8)
где Кфр – финансовый рычаг; ЗК – заемный капитал (долгосрочные заимствования.
Продолжение прил. 2
7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Рассчитывается по формуле:
 , (9)
где Кдк – коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности; ДЗ – сумма дебиторской задолженности; КЗ – кредиторская задолженность.
Таблица 3
Классификация заёмщиков по коэффициентам
финансовой устойчивости
Наименование показателя
|
Рекомендуемые значения по классам
|
I
|
II
|
III
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
>20%
|
0%¸ 20%
|
<0%
|
Коэффициент концентрации
собственного капитала
|
>0,6
|
0,4¸0,6
|
<0,4
|
Финансовый леверидж
|
0%¸ 20%
|
20%¸ 80%
|
>80%
|
Коэффициент соотношения
кредиторской и дебиторской
задолженности
|
>1
|
0,5¸1
|
<0,5
|
III. Показатели деловой активности
Деловая активность предприятия проявляется в интенсивности использования отдельных активов и источников средств.
Рассчитывается четыре показателя: показатель фондоотдачи, материалоемкость, коэффициент оборота собственного капитала, оборачиваемость кредиторской задолженности.
8. Фондоотдача (коэффициент оборота основных средств)
Рассчитывается по формуле:
 , (10)
где Фо – фондоотдача; В – выручка; Sс – средняя стоимость основных средств:
 , (11)
где Sнг(кг) – стоимость основных средств на начало (конец) года.
Продолжение прил. 2
Показатель фондоотдачи зависит от типа организации и ее размера. К среднему бизнесу в России условно можно отнести предприятия с годовым оборотом от 30 до 60 млн. руб. Рекомендуемые значения приведены в таблице 4. Для материалоёмких предприятий рекомендуется увеличить значения показателей в 4 раза, для трудоемких – в 10 раз. 1
Таблица 4
Классификация заёмщиков по показателю фондотдачи
Размеры бизнеса
|
Рекомендуемые значения по классам
|
I
|
II
|
III
|
Крупный бизнес
|
>3
|
1¸3
|
<1
|
Средний бизнес
|
>8
|
4¸8
|
<4
|
Малое предпринимательство
|
>4
|
2¸4
|
<2
|
9. Материалоемкость
Рассчитывается по формуле:
 , (12)
где Км – материалоемкость; Зм – материальные запасы; Сс – себестоимость продукции.
10. Коэффициент оборота собственного капитала
Рассчитывается по формуле:
 , (13)
где Коск – коэффициент оборота собственного капитала.
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности
Рассчитывается по формулам:
 , (14)
где Кодз – коэффициент оборота дебиторской задолженности.
 , (15)
где Одз – оборачиваемость дебиторской задолженности.
Продолжение прил. 2
Таблица 5
Классификация заёмщиков по коэффициентам
деловой активности
Наименование показателя
|
Рекомендуемые значения по классам
|
I
|
II
|
III
|
Материалоемкость2
|
<10%
|
10%¸ 20%
|
>20%
|
Коэффициент оборота собственного капитала3
|
>0,95
|
0,80¸0,95
|
<080
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн.
|
0¸ 30
|
30¸ 90
|
>90
|
IV. Показатели рентабельности
Показатели рентабельности характеризуют экономическую эффективность деятельности компании. Рассчитывается три показателя: рентабельность производства, рентабельность собственного и совокупного капитала.
12. Рентабельность производства
Рассчитывается по формуле:
 , (16)
где Пп – прибыль от продаж.
13. Рентабельность собственного капитала
Рассчитывается по формуле:
 , (17)
где ROE – рентабельность собственного капитала; Пч – прибыль чистая (после налогообложения).
14. Рентабельность активов (совокупного капитала предприятия)
Показатель рентабельности активов рассчитывается по формуле:
 , (18)
где ROA – рентабельность активов; По – прибыль общая (до налогообложения).
Продолжение прил. 2
Таблица 6
Классификация заёмщиков по показателям рентабельности
Наименование показателя
|
Рекомендуемые значения
по классам
|
I
|
II
|
III
|
Рентабельность производства
|
>30%
|
0%¸ 30%
|
<0%
|
Рентабельность собственного капитала
|
>15%
|
5%¸15%
|
<5%
|
Рентабельность активов
|
>9%
|
3%¸ 9%
|
<3%
|
Для оценки кредитоспособности методом рейтинга используются показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, обеспеченность собственными оборотными средствами, рентабельность активов. Значения соответствующих баллов определяются по табл. 7.
Таблица 7
Шкала баллов
Оценка коэффициентов
в баллах
|
Интервал значений
коэффициентов
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
25
|
>2,5
|
10
|
1,5-2,5
|
5
|
1,0-1,5
|
0
|
<1,0
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
20
|
>0,20
|
10
|
0,15-0,20
|
5
|
0,10-0,15
|
0
|
<0,10
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %
|
25
|
>20
|
10
|
10¸20
|
5
|
0¸10
|
0
|
<0
|
Рентабельность активов, %
|
30
|
>15
|
15
|
5¸15
|
5
|
0¸5
|
0
|
<0
|
Окончание прил. 2
Отнесение заемщика к определенному классу производится в зависимости от количества баллов:
Свыше 75 баллов – 1 класс, заемщик высокой кредитоспособности.
От 30 до 75 баллов включительно – 2 класс, заемщик средней кредитоспособности.
От 10 до 30 баллов включительно – 3 класс, неустойчивый заемщик.
До 10 баллов включительно – 4 класс, неплатежеспособный заемщик.
|
