МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА»
(ФГБОУ ВПО «ПВГУС»)
Кафедра “Финансы и кредит”
"Утверждаю"
Проректор по УР и КО
_______________О.Н. Наумова
"______"_______________2012г.
Рабочая Учебная программа
дисциплины «Налоги и налогообложение»
для студентов специальности
080110.51 «Банковское дело»
080113.51 «Страховое дело»
Лекций…………………………………………...18
Практических занятий ………………………. 16
Курсовая работа……………………………..
Самостоятельная работа...…………..…… 30
Всего 64....часов ……………………………. (2..з.е.)
зачет…… ………………………………. 4…семестр
ТОЛЬЯТТИ, 2012
Рабочая учебная программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению (специальности) ____________________ г.
Автор (составитель) Старикова Светлана Сергеевна
Программа одобрена (рассмотрена) на заседании кафедры «Финансы и кредит»
Протокол № 9 от " 20 " апреля 2012 г.
Зав. кафедрой ______________________________
Программа одобрена на заседании НМС по __________________________________________
Протокол № 7 от « 26 » апреля 2012г.
Председатель НМС _______________________________________________________
Цели освоения дисциплины
В условиях рыночной экономики увеличивается количество налогоплательщиков. Одновременно меняется их отношение к правительству, тат как появляются большие стимулы для уменьшения выплачиваемых налогов. В результате уменьшается способность налоговых властей давать свою временную интерпретацию законов. Произвольное или непоследовательное выполнение законов может наложить на налогоплательщиков значительные и неожиданные расходы. Такая ситуация вызывает ощущение риска для компаний, изучающих вопросы инвестирования, а также определяет необходимость разработки и принятия правил простого и легкого применения законов. Дисциплина «Общая теория налогов» позволит студентам ознакомиться с историческими аспектами налогообложения, уяснить правовые нормы налогов и налогообложения.
Целями освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» являются:
- получение навыков в области налогов и налогообложения в РФ;
- применение знаний о налогообложении в своей будущей практической деятельности.
Место дисциплины «Налоги и налогообложение» в структуре ОПОП специальности 080110.51 «Банковское дело», 080113.51 «Страховое дело»
Дисциплина «Налоги и налогообложение» в структуре ОПОП находится в профессиональном цикле дисциплины специальности. Изучение данной дисциплины предполагает предварительное освоение следующих дисциплин: экономика организации; правовое обеспечение профессиональной деятельности; организация безналичных расчетов.
Требования к «входным» знаниям, умениям и готовностям обучающегося, необходимые для освоения данной дисциплины:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;
- понимать сущность и порядок расчетов налогов;
- Налоговый кодекс.РФ;
- нормативные акты, регулирующие отношения
- организации и государства в области налогообложения;
- экономическую сущность налогов;
- принципы построения и элементы налоговых систем;
- виды налогов в РФ и порядок их расчетов.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» является предшествующей для освоения
Следующих дисциплин: организация кредитной работы; торговая политика; организация малого и среднего бизнеса
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Налоги и налогообложение специальности 080110.51 «Банковское дело», 080113.51 «Страховое дело»
В результате освоения дисциплины «Налоги и налогооболожение» обучающийся должен:
Знать:
- Понимать сущность и социальную значимость своей будущей професеии, проявлять к ней устойчивый интерес (ОК 1.);
- Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество (ОК 2.);
- Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития (ОК4);
- Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности (ОК 5).
Уметь:
- Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов (ПК 1.1);
- Осуществлять безналичные платежи с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах (ПК 1.2);
- Осуществлять межбанковские расчеты (ПК 1.4);
- Осуществлять международные расчеты по экспортно - импортным операциям (ПК 1.5);
- Оценивать кредитоспособность клиентов (ПК 2.1);
- Проводить операции на рынке межбанковских кредитов (ПК 2.4);
- Формировать и регулировать резервы на возможные потери по кредитам (ПК 2.5).
Структура и содержание дисциплины ««Налоги и налогообложение» специальности 080110.51 «Банковское дело», 080113.51 «Страховое дело»
4.1. Структура дисциплины. Распределение фонда времени по семестрам, неделям и видам занятий
Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетных единиц, __64___часа.
Распределение фонда времени по семестрам, неделям и видам занятий
№ семестра
|
Число
недель
|
Количество часов по плану
|
Количество часов в неделю
|
Самостоятельная работа
|
Всего
|
Лек-
ции
|
Прак.
зан.
|
Всего
|
Лек-
ции
|
Прак.
зан.
|
Часов
всего
|
Часов
в нед.
|
4
|
9
|
64
|
18
|
16
|
2
|
1
|
1
|
30
|
3,3
|
Итого
|
64
|
18
|
16
|
2
|
1
|
1
|
30
|
3,3
|
4.2. Содержание дисциплины
Распределение фонда времени по темам и видам занятий
| |
|
|
|
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу и трудоемкость (в часах)
|
Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра)
Форма промежуточной аттестации (по семестрам
|
Лекции
|
Практические занятия
|
Самостоятельная работа
|
1
|
Налоговая система РФ
|
4
|
1
|
2
|
1
|
2
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
2
|
Косвенные налоги
|
4
|
2-3
|
3
|
2
|
4
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
3
|
Прямые налоги. Налог на прибыль организаций
|
4
|
3-4
|
2
|
2
|
4
|
Семинар,
реферат,
тестирование
|
4
|
Платежи за пользование природными ресурсами
|
4
|
4-5
|
2
|
2
|
3
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
5
|
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения
|
4
|
5
|
1
|
1
|
2
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
6
|
Налог на доходы физических лиц
|
4
|
6
|
2
|
2
|
4
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
7
|
Налог на имущество организаций
|
4
|
7
|
1
|
1
|
2
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
8
|
Налог на игорный бизнес, плательщики и объекты налога
|
4
|
7
|
1
|
1
|
2
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
9
|
Транспортный налог
|
4
|
8
|
1
|
1
|
2
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
10
|
Земельный налог
|
4
|
8
|
1
|
1
|
2
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
11
|
Налог на имущество физических лиц
|
4
|
9
|
1
|
1
|
2
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
12
|
Аудит, понятие, цели, задачи, формы и методы аудиторских проверок
|
4
|
9
|
1
|
1
|
1
|
Семинар,
реферат
тестирование
|
|
|
|
9
|
18
|
16
|
30
|
|
4.3. Тематический план изучения дисциплины
Тема 1. Налоговая система РФ
Лекционные вопросы:
Налоговый кодекс РФ.
Понятие налога и налоговой системы.
Функции налогов и классификация налогов.
Налоговая реформа и ее основные направления.
Организация налоговой службы.
Практическое занятие:
Чем отличается налог от сбора?
Этапы развития налогообложения.
Налоговый кодекс РФ, его роль в налоговой системе.
Функции налогов.
Налоговая система, ее элементы. Принципы, реализованные в налоговой системе, их сущность.
Что отражает термин «таксономия»?
Классификация налогов в современной налоговой системе.
Литература: [1; 8; 3; 11 стр. 165]
Тема 2. Косвенные налоги
Лекционные вопросы:
Налог на добавленную стоимость
Плательщики и объект НДС
Ставки НДС
Порядок исчисления НДС, вычеты
Акцизы, понятие акциза. Плательщики акцизов
Объект налогообложения, налоговая база по акцизам
Налоговые вычеты по акцизам
Таможенные пошлины
Понятие таможенного тарифа
Ставки и виды таможенных пошлин
Таможенная стоимость товара
Методы определения таможенной стоимости товара
Практическое занятие:
Сущность налога на добавленную стоимость, плательщики налога
Объекты обложения налогом на добавленную стоимость
Ставки налога, налоговая база по НДС
Налоговые вычеты по НДС
Плательщики и объект налогообложения акцизами
Налоговая база, ставки налога по подакцизным товарам
Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты по акцизам
Таможенный тариф
Ставки и виды таможенных пошлин
Таможенная стоимость товаров
Методы определения таможенной стоимости товара
Литература: [1; 8; 3; 11 стр. 165]
Тема 3. Прямые налоги. Налог на прибыль организаций
Лекционные вопросы:
Плательщики налога на прибыль. Объекты обложения налогом на прибыль
Классификация доходов и расходов в целях налогообложения прибыли
Ставки налога на прибыль. Порядок уплаты налога на прибыль
Особенности налогообложения в России отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.
Практическое занятие:
1. Плательщики налога, объект налогообложения налогом на прибыль
2. Определение доходов в целях налогообложения прибыли
3. Определение расходов в целях налогообложения прибыли
4. Ставки налога на прибыль
5. Особенности налогообложения процентов по ценным бумагам
6. Особенности налогообложения прибыли кредитных организаций
7. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций
8. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц
Литература: [1; 8; 3; 11 стр. 165]
Тема 4. Платежи за пользование природными ресурсами
Лекционные вопросы:
Налог на добычу полезных ископаемых
Понятие и виды платежей за пользование недрами. Разовые и регулярные платежи за пользование недрами
Практическое занятие:
1. Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, объект налогообложения
2. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых
3. Налоговые ставки по НДПИ
4. Платежи за пользование недрами
Литература: [1; 8; 3; 9; 12; 11; 28]
Тема 5. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения
Лекционные вопросы:
1. Плательщики взносов во внебюджетные фонды
База начисления взносов
Ставки взносов
Суммы, не подлежащие исчислению страховых взносов
Практическое занятие:
Плательщики взносов во внебюджетные фонды
Объект налогообложения, база для исчисления взносов
Ставки взносов
Суммы, не подлежащие исчислению страховых взносов
Литература: [1; 8; 3; 28; 11 стр. 165]
Тема 6. Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)
Лекционные вопросы:
Налог на доходы физических лиц, его плательщики и объекты
Ставки налога на доходы физических лиц
Налоговые вычеты и льготы по налогу на доходы физических лиц
Декларация о доходах граждан
Практическое занятие:
Плательщики НДФЛ, виды получаемых доходов
Налоговая база по НДФЛ
Налоговые ставки по НДФЛ.
Налоговые вычеты по НДФЛ
Декларация о доходах граждан
Литература: [1; 8; 3; 12; 28; 11]
Тема 7. Налог на имущество организаций (предприятий)
Лекционные вопросы:
Плательщики налога на имущество организаций
Объекты обложения налогом на имущество организаций
Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки
Льготы по налогу на имущество предприятий
Практическое занятие:
Экономическая сущность налога на имущество организаций, плательщики налога
Объекты налогообложения налогом на имущество организаций
Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
Литература: [1; 8; 3; 28; 11 ]
Тема 8. Налог на игорный бизнес, плательщики и объекты налога
Лекционные вопросы:
Налог на игорный бизнес, плательщики и объекты налога
Ставки налога на игорный бизнес
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
Практическое занятие:
Понятие игорного бизнеса, плательщики налога на игорный бизнес
Налоговая база по налогу на игорный бизнес, налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
Литература: [1; 8; 3; 5; 28; 11]
Тема 9: Транспортный налог, плательщики транспортного налога
Лекционные вопросы:
Транспортный налог, плательщики транспортного налога
Объект налогообложения, ставки налога
Порядок уплаты налога
Практическое занятие:
Сущность транспортного налога, налогоплательщики
Объекты налогообложения транспортным налогом
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
Литература: [1; 8; 5; 3; 28; 11]
Тема 10. Земельный налог
Лекционные вопросы:
Земельный налог, платежи за землю, общие положения
Плательщики земельного налога, объекты обложения
Льготы по налогообложению
Порядок исчисления и уплаты земельного налога
Практическое занятие:
Сущность и необходимость введения земельного налога
Плательщики земельного налога, объект налогообложения
Налоговая база по земельному налогу, налоговые льготы
Налоговые ставки по земельному налогу, порядок исчисления налога
Литература: [1; 8; 3; 28; 11 ]
Тема 11. Налог на имущество физических лиц
Лекционные вопросы:
Плательщики налога на имущество физических лиц
Объект налогообложения, налоговые ставки
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Практическое занятие:
Плательщики налога на имущество физических лиц.
Объект налогообложения налогом с физических лиц ставки налога
Льготы по налогу на имущество физических лиц.
Литература: [1; 8; 3; 5; 28; 11]
Тема 12. Аудит, понятие, цели, задачи, формы и методы аудиторских проверок
Лекционные вопросы:
Понятие аудита, цели и задачи
Формы и методы аудиторских проверок
Практическое занятие:
Виды аудита.
Классификация с точки зрения аудитора
Первоначальный и согласованный аудит.
Аудит на соответствие требованиям.
Внешний аудит
Литература: [1; 8; 5; 3; 28; 11]
4.4. Содержание самостоятельной работы
Самостоятельная работа студента включает:
самостоятельное изучение разделов дисциплины;
подготовка к практическим и семинарским занятиям;
подготовка рефератов
Темы самостоятельных работ
|
Название темы
|
Кол
часов
|
Форма контроля
|
1
|
Налоговая система РФ
|
2
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
|
2
|
Косвенные налоги
|
4
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
контрольная работа
|
3
|
Прямые налоги. Налог на прибыль организаций
|
4
|
семинар,
реферат
|
4
|
Платежи за пользование природными ресурсами
|
3
|
семинар,
реферат
|
5
|
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения
|
2
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
|
6
|
Налог на доходы физических лиц
|
4
|
опрос, конспект,
семинар
|
7
|
Налог на имущество организаций
|
2
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
|
8
|
Налог на игорный бизнес, плательщики и объекты налога
|
2
|
опрос, конспект,
семинар,
реферат
|
9
|
Транспортный налог
|
2
|
семинар,
реферат,
контрольная работа
|
10
|
Земельный налог
|
2
|
|
11
|
Налог на имущество физических лиц
|
2
|
|
12
|
Аудит, понятие, цели, задачи, формы и методы аудиторских проверок
|
1
|
|
|
Итого:
|
30
|
|
Темы рефератов
Налогообложение предприятий (организаций) розничной торговли.
Налогообложение промышленного предприятия.
Налогообложение банка.
Налогообложение бюджетной организации.
Налогообложение организаций (предприятий) общественного питания.
Налогообложение гостиничного хозяйства
Налогообложение туристского бизнеса.
Налогообложение рекламной деятельности.
Налогообложение индивидуального предпринимателя.
Традиционная и упрощенная система налогообложения.
Имущественные налоги юридических и физических лиц.
Налогообложение страховых компаний.
Налогообложение операций с ценными бумагами и доходов по ним.
Косвенные налоги предприятий и организаций.
Ресурсные налоги.
Местные налоги, их роль в налоговой системе.
Федеральные налоги их роль в налоговой системе.
Региональные налоги их роль в налоговой системе.
Налоговая система ее эволюция и структура.
Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
Налогообложение оптовой торговли.
Прямые налоги в налоговой системе.
Косвенное налогообложение, тенденции и перспективы в современной налоговой системе.
Роль налоговой системы в налоговой политике государства.
НДС в современных условиях
Налогообложение НДС по упрощенной системе учета и отчетности
Особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Место и роль НДС в налоговой системе и формировании доходных источников бюджета
Акцизы, их роль и функции в налоговой системе
Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях и при реализации соглашений в разделе продукции
Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли
Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов
Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли
Особенности применения налоговой базы при передаче имущества в уставный капитал организации
Единый социальный налог: его роль и функции в реализации социальной политике государства
Виды и функции ресурсных налогов
Порядок исчисления и уплаты платежей при использовании недрами
Условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
Порядок установления и введение в действие единого налога на вмененный налог
Место и роль транспортного налога в налоговой системе и доходных источниках бюджетов
Экономическое содержание государственной пошлины
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества
Формы проведения налогового контроля
Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным Кодексом РФ
Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц
47. Налоги как источник формирования местного бюджета
5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
| | | |
1. удельный вес активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги), %
| | |
2. удельный вес занятий лекционного типа, %
| | |
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
Вопросы к зачету
1.Экономическая сущность налогов от сборов, основные признаки и отличия
2. Этапы развития налогообложения
3. Функции налогов
4. Налоговый механизм его сущность
5. Методы налогообложения, их виды
6.Налоговая система, ее элементы
7.Развитие налоговой системы
8. Основные положения теории налогообложения
9. Сущность НДС, плательщики налога
10. Объекты налогообложения НДС
11. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость
12. Налоговые вычеты и налоговые ставки по НДС
13. Сущность акцизов, подакцизные товары
14. Объекты налогообложения акцизами, налоговая база
15. Налоговые ставки по акцизам, налоговые вычеты
16. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость
17. Плательщики отчислений во внебюджетные фонды, объект исчисления взносов
18. Налоговая база по отчислениям во внебюджетные фонды
19. Льготы по отчислениям во внебюджетные фонды
20. Ставки по отчислениям во внебюджетные фонды
21. Плательщики налога, объект налогообложения налогом на прибыль
22. Определение доходов в целях налогообложения прибыли
23. Определение расходов в целях налогообложения прибыли
24. Ставки налога на прибыль
25. Плательщики налога на доходы физических лиц, классификация доходов
26. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, налоговые ставки
27. Стандартные налоговые вычеты
28. Социальные и имущественные налоговые вычеты
29. Профессиональные налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты налога
30. Налог на добычу полезных ископаемых
31. Платежи за пользование недрами
32. Понятие игорного бизнеса, плательщики налога на игорный бизнес
33.Налоговая база по налогу на игорный бизнес, налоговые ставки
34. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
35. Сущность и необходимость введения земельного налога
36. Плательщики земельного налога, объект налогообложения
37.Налоговая база по земельному налогу, налоговые льготы
38. Налоговые ставки по земельному налогу, порядок исчисления налога
39. Сущность транспортного налога, налогоплательщики
40. Объекты налогообложения транспортным налогом
41. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
42. Методы налогообложения
43. Налог на имущество физических лиц.
44. Налоговый кодекс: сущность
45. Понятие аудита, классификация аудиторских проверок
46. Формы и методы аудиторских проверок
По результатам проведенного экзамена выставляется оценка:
«зачтено» - студентам, владеющим понятийным аппаратом по тематике дисциплины, посещающим практические занятия, решающим тесты по предмету (60-75 баллов);
«не зачтено» - студентам, не посещающим аудиторные занятия без уважительной причины, не умеющим обосновывать свою точку зрения, не владеющим понятийным аппаратом (менее 60 баллов).
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля)
|
