| Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Программа дисциплины "Налоги и налогообложение» для направления 08020062 Менеджмент подготовки бакалавра
|
Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" Факультет экономики, Департамент финансов
Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
для направления/специальности 080200.62 Менеджмент
подготовки бакалавра Автор программы: Тюгай Леонид Алексеевич, кэн, доцент, ltugai@hse.ru
Рекомендована секцией УМС факультета экономики «___»____________ 20 г
Ученый секретарь ________________________ [подпись]
Москва, 2014
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями
университета и другими вузами без разрешения департамента финансов.
Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности и устанавливает требования к знаниям и умениям студента.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200.62 Менеджмент подготовки бакалавра, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
Программа разработана в соответствии с:
Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 080100.62 Экономика (квалификация (степень) "бакалавр"). Профиль «Налоги и налогообложение» предназначен для подготовки специалистов с углубленным знанием налоговой системы в Российской Федерации, налогообложения юридических и физических лиц, налоговым планированием, налоговым администрированием, налоговым консультированием, гражданским и финансовым правом для работы в налоговых службах государственных и частных фирм, в аудиторских и консультационных компаниях.
Положением об организации контроля знаний к приказу НИУ ВШЭ № 6.18.1-01/1601-03 от 16.01.2013.
Рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 080200.62 « Менеджмент», одобренным УС ф-та Менеджмент и подписанным проректором НИУ ВШЭ.
Цели освоения дисциплины
Профессиональный цикл базового учебного плана бакалавра по направлению Менеджмент предусматривает возможность изучения студентом таких важнейших экономических дисциплин, как: финансовый менеджмент, бухгалтерский и управленческий учет, анализ финансовой отчетности и налоги и налогообложение. Знания по этим дисциплинам необходимы менеджеру-бакалавру для принятия правильных и эффективных финансовых управленческих решений.
Цель освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» – приобретение студентами прочной основы для формирования у них экономического мышления, понимания необходимости участия в общих государственных расходах через налоговую систему, видения того, что инвестиционные решения должны учитывать налоговые платежи как составную часть управленческих решений.
Задачами дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов являются: усвоение теоретических основ налогообложения; формирование представлений о налогообложении как составной части единой государственной социально-экономической системы; изучение важнейших налогов России и методики их исчисления и уплаты; ознакомление с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной власти; изучение способов и методов налогового учета, планирования, налоговых проверок, а также методов налоговой оптимизации проектных решений.
Компетенции обучающегося, формируемые
в результате освоения дисциплины
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать важнейшие теоретические понятия по дисциплине «Налоги и налогообложение», современную систему налогов и сборов России и историю формирования в ней налоговой системы, а также принципы, способы и методы налогообложения и современные направления совершенствования налоговой системы России.
Приобрести умения решения практических задач в области налогообложения организаций, а также физических лиц, самостоятельного изучения нормативных документов в области налогообложения и анализа последствий принятия конкретных хозяйственных решений.
Уметь использовать налоговые льготы, знать принципы правильного заполнения налоговых деклараций, находить альтернативные решения по оптимизации налоговых платежей.
Приобрести практические навыки расчета налоговых платежей по важнейшим видам налогов и правильно оценивать налоговую нагрузку налогоплательщика.
В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции.
Системные компетенции: Компетенция
| Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
| Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
| Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
|
| СК- Б1
| Способен учиться, приобретать новые знания, умения в области налогообложения.
| Лекции, семинары, консультации
|
| СК-Б2
| Способен применять профессиональные знания и умения на практике в области налогообложения.
| Лекции, семинары, рефераты.
|
| СК-Б4
| Способен решать налоговые проблемы в профессиональной деятельности на основе анализа и синтеза.
| Лекции, семинары, консультации.
|
| СК-Б5
| Способен оценивать потребность в ресурсах и планировать их использование с учетом налоговых платежей при решении задач в профессиональной деятельности
| Лекции, семинары, консультации.
|
| СК-Б6
| Способен работать с информацией: находить, оценивать и использовать её из различных источников при решении профессиональных налоговых задач
| Лекции, семинары и рефераты.
|
| СК-Б10
| Способен критически оценивать и переосмыслять накопленный опыт, рефлексировать профессиональную и социальную деятельность с учётом налоговых выплат.
| Лекции, семинары, консультации.
| Профессиональные компетенции – компетенции, имеющие специфику в зависимости от вида профессиональной деятельности (инструментальные компетенции - ИК) и желаемого в данной профессиональной среде набора социально-личностных качеств (социально-личностные компетенции - СЛК)
Социально-личностные компетенции (СЛК): Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
| Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
| Формы и методы обучения, способст-вующие формированию и развитию компетенции
| СЛК –Б1
| Способен придерживаться правовых и этических норм в профессиональной деятельности в области налогового законодательства
| Лекции, семинары, рефераты.
| СЛК –Б4
| Способен к социальному взаимодействию, к сотрудничеству и разрешению конфликтов в области налоговых отношений
| Лекции, семинары, консультации.
| СЛК –Б7
| Способен социально ответственно принимать решения в нестандартных ситуациях профессиональной деятельности в области налогообложения.
| Лекции, семинары, консультации.
| Инструментальные компетенции (ИК) соотносятся с общим списком по заданным критериям в зависимости от направления подготовки:
Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
| Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
| Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
| ИК- М1.2. ПД_6.1
| Способен организовать самостоятельную профессиональную деятельность на основе правовых и профессиональных норм и обязанностей в области налогообложения
| Лекции, семинары, консультации.
| ИК- Б 6.1
| Способен использовать нормативные и правовые документы в области налогообложения в профессиональной деятельности.
| Лекции, семинары, консультации.
| ИК-М2.1_2.2._2.4.1
| Способен вести письменную и устную коммуникацию на русском (государственном) языке в рамках профессионального и научного общения в области налоговой политики.
| Лекции, семинары, консультации.
| ИК-Б2.5.2_3.1_3.2
| Способен грамотно и аргументировано публично представлять результаты своей деятельности (научной, профессиональной и др.), свои идеи, точку зрения в области налогообложения.
| Лекции, семинары, консультации.
| ИК-Б5.2(Э)
экономика
| Способен описывать проблемы и ситуации экономической налоговой деятельности, используя язык и аппарат математических наук
| Лекции, семинары, рефераты, самоподготовка.
| Место дисциплины в структуре образовательной программы
Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» в соответствии с базовым учебным планом предусмотрено в профессиональном цикле дисциплин на третьем курсе факультета Менеджмент при подготовке бакалавров. Для понимания дисциплины «Налоги и налогообложение» требуется предварительное изучение следующих экономических дисциплин:
Экономическая теория и институциональная экономика.
Экономическая статистика.
Бухгалтерский учет.
Учет и анализ финансовой отчетности.
Для эффективного освоения учебной дисциплины необходимо владеть следующими знаниями и компетенциями:
Теориями экономического развития государств и рынков,
Принципами управления финансами,
Основами анализа финансовой отчётности.
Основные положения дисциплины «Налоги и налогообложение» могут быть использованы в изучении других экономических и финансовых дисциплин.
Тематический план учебной дисциплины
Название раздела и темы
| Всего
часов
| Аудиторные занятия
| Самост.
работа
| Лек-ции
| Семинары
| Практ. занятия
| I. Теория и методология налогообложения
| 19,0
| 6,0
|
|
| 13,0
| Теоретические основы налогообложения.
| 6,0
| 2,0
|
|
| 4,0
| Принципы построения НК РФ.
| 7,0
| 2,0
|
|
| 5,0
| Таможенные пошлины в таможенных режимах
| 6,0
| 2,0
|
|
| 4,0
| II. Федеральные налоги
| 48,0
| 11,0
| 5,0
|
| 32,0
| Налог на добавленную стоимость.
| 9,0
| 2,0
| 1,0
|
| 6,0
| Акцизы.
| 6,0
| 1,0
| 1,0
|
| 4,0
| Налог на прибыль организаций.
| 8,0
| 1,0
| 1,0
|
| 6,0
| Налог на доходы физических лиц.
| 10,0
| 2,0
| 2,0
|
| 6,0
| Страховые взносы.
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| Водный налог.
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| Налог на добычу полезных ископаемых.
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| Государственная пошлина.
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| III. Специальные налоговые режимы
| 26,0
| 6,0
| 2,0
|
| 18,0
| Упрощенная система налогообложения.
| 10,0
| 2,0
| 1,0
|
| 7,0
| Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
| 8,0
| 1,0
| 1,0
|
| 6,0
| Патентная система налогообложения
| 2,0
| 1,0
|
|
| 1,0
| Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый с/х налог).
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| IY. Региональные налоги
| 10,0
| 3,0
| 2,0
|
| 5,0
| Налог на имущество организации.
| 5,0
| 1,0
| 2,0
|
| 2,0
| Транспортный налог.
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| Налог на игорный бизнес.
| 2,0
| 0,5
|
|
| 1,0
| Y. Местные налоги
| 5,0
| 2,0
|
|
| 3,0
| Земельный налог.
| 2,0
| 1,0
|
|
| 1,0
| Налог на имущество физических лиц
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| YI. Оптимизация налогообложения
| 19,0
| 8,0
| 1,0
|
| 10,0
| Налоговое бремя.
| 4,0
| 1,0
| 1,0
|
| 2,0
| Налоговые риски налогоплательщика.
| 4,0
| 2,0
|
|
| 2,0
| Налоговая выгода в оптимизации налогообложения.
| 4,0
| 2,0
|
|
| 2,0
| Оптимизация налогообложения в международной предпринимательской деятельности.
| 3,0
| 1,0
|
|
| 2,0
| Оффшоры в оптимизации налогообложения.
| 4,0
| 2,0
|
|
| 2,0
| YII. Налоговые учет, контроль и реформирование
налоговой системы России
| 17,0
| 5,0
|
|
| 12,0
| Учет в целях налогообложения.
| 6,0
| 2,0
|
|
| 4,0
| Налоговый контроль и налоговая ответственность.
| 5,0
| 1,0
|
|
| 4,0
| Пути реформирования налоговой системы РФ
| 6,0
| 2,0
|
|
| 4,0
| Итого по курсу в целом
| 144
| 40
| 10
|
| 94
| Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
Раздел I: «Теория и методология налогообложения»
|