Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»

Скачать 0.55 Mb.

Название	Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
страница	3/4
Дата публикации	06.03.2015
Размер	0.55 Mb.
Тип	Программа дисциплины

100-bal.ru > Экономика > Программа дисциплины

1 2 3 4

Тема №24: «Налоговые риски налогоплательщика».

Понятие налоговых рисков. Типы, виды и источники налоговых рисков. Общая классификация налоговых рисков. Управление налоговыми рисками в организации. Налоговые риски по источникам их возникновения. Оценка риска налоговой проверки. Критерии федеральной налоговой службы по самооценке рискованности деятельности для налогоплательщиков.

Тема №25: «Налоговая выгода в оптимизации налогообложения»

Механизм борьбы государства с налоговыми правонарушениями. Понятие ничтожности мнимых и притворных сделок. Признаки возникновения необоснованной налоговой выгоды. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода в схемах налоговой оптимизации. Экспорт – как цель возмещения из бюджета НДС. «Обналичка» – как цель уменьшения налога на прибыль, НДС и страховые взносы. Убыточная компания – как цель уменьшения налога на прибыль. Аутсорсинг – как цель уменьшения налога на прибыль, страховые взносы. Трансфертное ценообразование – как цель уменьшения налога на прибыль.

Тема №26: «Оптимизация налогообложения в международном

налоговом планировании (МНП)»

Оптимизация налогов в МНП – как метод снижения рисков предпринимательства. Операции по минимизации налогов в МНП. Субъект и объект в МНП.

Международные налоговые соглашения – как способ устранения двойного налогообложения. Типовая схема международного договора об устранении двойного налогообложения. Виды доходов, охватываемых налоговыми соглашениями.

Схема международного налогового планирования в МНП: выбор постоянного местонахождения руководящих органов юридического лица, выбор юридической формы компании, правильное использование преимуществ национальных налоговых законов, оптимальное размещение доходов.

Степени свободы для бизнеса при схемах международного налогового планирования. Этапы решения налоговых проблем в МНП: по снижению налога на прибыль, налогов с оборота.

Особенности налогообложения форм ВЭД. Экспорт товаров и услуг без пересечения границы. Ограниченное присутствие за границей без образования постоянного представительства. Создание зарубежного филиала (постоянного представительства) компании. Обособленное структурное подразделение за рубежом - дочерняя компания. Приобретение функционирующей иностранной компании. Организация совместного предприятия. Соглашение о совместной деятельности.

Тема №27: «Оффшорные компании в оптимизации налогов»

Понятие оффшорных зон. Основные доходы оффшорной зоны. Цель использования оффшорной зоны. Требования, предъявляемые к оффшорным зонам. Классические признаки оффшорных компаний. Характеристики компаний в оффшорных юрисдикциях. Типы оффшорных компаний.

Формы оффшорных компаний. Компания с ограниченной ответственностью. Международная деловая компания. Освобожденная компания. Нерезидентная компания. Компания со специальным статусом. Трастовые компании. Способы использования оффшорных компаний. Трастовые схемы оптимизации налогов.

Роль трансфертных цен в оптимизации налогообложения. Экспортные и импортные «оффшорные» схемы с трансфертными ценами.

Раздел YII. Налоговые учет, контроль и реформирование

налоговой системы России

Тема №28: «Учёт в целях налогообложения».

Понятие учетной политики для целей налогообложения. Задачи учетной политики. Данные, подтверждающие налоговый учёт. Метод определения выручки по методу начисления (по отгрузке). Метод определения выручки по кассовому методу (по оплате).

Методы амортизации основных средств: линейный, нелинейный, повышенные коэффициенты амортизации, пониженные коэффициенты амортизации. Способы списания материально-производственных запасов. Резервы предстоящих расходов и платежей. Формы изменения срока уплаты налога или сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

Тема №29: «Налоговый контроль и налоговая ответственность»

Понятие налогового контроля и налоговой тайны. Обеспечение исполнения уплаты налогов. Налоговая декларация. Методы взыскания налога при нарушении сроков или неполной уплаты налогов. Инкассовое поручение по взысканию налогов. Последовательность взыскания налога за счёт имущества. Взыскание налога за счёт имущества с физических лиц. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездная проверка.

Ответственность за нарушения налогового законодательства. Налоговое правонарушение и налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, отягчающие ответственность. Грубое нарушение правил ведения учёта. Санкции к налогоплательщикам и иным обязанным лицам.

Тема №30: «Пути реформирования налоговой системы России»

Принципы построения налоговой системы. Причины необходимости реформирования налоговой системы РФ. Налоговые реформы в развитых странах. Модель Белякова А.А. Модель Врублевской О.В. и Романовского М.В. Модель Панскова В.Г. Модель Черника Д.Г. Модель ЦЭМИ и АНР. Модель Шаталова. Задачи налоговой реформы России

Формы контроля знаний студентов

Тип контроля	Форма контроля	Модули 2014/2015уч.года		Параметры контроля
Тип контроля	Форма контроля	1	2	Параметры контроля
Аудиторная работа	Посещаемость и активность	Весь модуль	Весь модуль	Выступление
Самостоятельная работа	Тексты, доклад, решение ситуации	Часы присутствия лектора и время аудиторных занятий.		Доклады и выступления.
Текущий 1 (неделя)	Контрольная работа		15-16	Тесты до 30 минут
Текущий 2	Реферат, дата: -дата фиксации темы -дата сдачи реферата	до 30.09	до 10.11	10-12 стр. текста в печатном или электроном виде
Итоговый	Зачет письменный			Тесты до 60 минут

Критерии оценки знаний, навыков

Аудиторная работа студентов оценивается на семинарских занятиях по следующим критериям:

активное участие в аудиторных занятиях (лекции и семинары);
инициативные выступления на семинарах по актуальным налоговым вопросам;
активное участие в дискуссиях по темам докладов;
аргументированность выступления;
правильное решение задач и практических ситуаций.

Накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за работу на аудиторных занятиях определяется перед итоговым контролем - О_аудит.

Самостоятельная работа студентов оценивается по следующим критериям:

правильность выполнения заданий (тезисов докладов выступлений), выданных преподавателем;
полнота и лаконичность освещения темы доклада на семинарских занятиях;
подготовка материалов, дополняющих и углубляющих тему основного доклада;
выполнение инициативных работ по тематике дисциплины «Налоги и налогообложение»;
оригинальность решений практических вопросов налогообложения, инициированных самостоятельно.

Оценка по 10-ти балльной шкале за самостоятельную работу определяется перед итоговым контролем – О_{сам. раб}.

Реферат представляет собой системное, аргументированное и подробное изложение в письменном виде содержания выбранной темы на основе самостоятельного изучения нескольких литературных источников (законодательства, учебников, монографий, журнальных и газетных публикаций, электронной информации и т.д.). При этом автор реферата имеет право: на свою редакцию формулировки выбранной темы из списка рекомендуемых, включать в тему реферата более одной из смежных тем, а также инициировать по согласованию с преподавателем иную тему с целью системного и комплексного изложения изучаемого вопроса. Объём реферата должен быть 10-12 страниц компьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5. Превышение объёма реферата рассматривается как неумение его автора отбирать содержательный материал. При этом дополнительное (2-3 страницы) включение в реферат авторского видения проблемных вопросов свидетельствует о степени приобретения профессиональной компетентности автора и будет поощряться в общей оценке реферата.

Структура реферата определяется логикой выбранной темы. Она должна включать в себя: титульный лист (см. образец в приложении: Методические указания студентам), оглавление с указанием страниц, основное содержание из нескольких пунктов и выводов. Методические положения рефератов должны быть проиллюстрированы количественными расчётами (на реальных или условных числах) и анализом данных статистики. На приводимые цитаты, положения, цифровые и статистические данные (на той же странице снизу) должны приводиться ссылки (с присвоением порядкового номера) с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса). В конце реферата приводится список использованных источников информации.

Реферат оценивается по 10-ти балльной шкале в соответствии с вышеизложенными требованиями к реферату. Оценка объявляется в дни индивидуальных консультаций в присутственные часы преподавателя и на семинарских занятиях либо через электронную почту до итогового контроля - О_реф.

Контрольная работа выполняется на одном из последних семинарских занятиях в виде тестовых заданий, включающих решение задач. По сути, контрольная работа является как бы проверкой степени усвоения учебной дисциплины и приобретения практических навыков расчетов важнейших налоговых платежей.

Контрольная работа оценивается по 10-ти балльной шкале, и оценка выставляется перед итоговым контролем - О_к/р. Методика количественной оценки излагается непосредственно на варианте тестовых заданий контрольной работы. При этом количество правильно решенных тестовых заданий непосредственно связано с 10-ти балльной шкалой оценки.

Итоговый контроль проводится как письменный зачет, который проводится в виде вариантных тестовых заданий, включающих вопросы теории, методологии и методики налогообложения и решения налоговых задач - О_зачет.

Результирующая оценка производится как зачет/незачет с указанием оценки по 10-ти балльной шкале. Методика количественной оценки излагается ниже (см. порядок формирования оценок по дисциплине).

Порядок формирования оценок по дисциплине

Аудиторная работа - накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за работу в аудитории - О_аудит.
Самостоятельная работа - накопленная оценка по 10-ти балльной шкале – О_{сам. раб}.
Реферат - оценка по 10-ти балльной шкале – О_реф.
Контрольная работа - оценка по 10-ти балльной шкале – О_к/р.
Накопленная оценка - О_накопл

О_накопл= 0,25 О_аудит.+ 0,25 О_{сам. раб} +0,25 О_реф+0,25 О_к/р=

0,25(О_реф+О_к/р+О_аудит.+О_{сам. раб})

Итоговая оценка – за написание письменного итогового теста - О_зачет.
Результирующая оценка за курс выставляется по формуле:

О_{результ} = k₁·О_накопл + k₂ О_зачет

где: k₁·= 0,6; k₂·= 0,4; и О_зачет – оценка за письменный зачет-тест.

Тогда: О_{результ} = (0,6 О_накопл + 0,4 О_зачет).

В процессе проведения итогового письменного тест-зачета разрешается пользоваться учебными программами, Налоговым Кодексом, калькулятором, ручкой. Использование материалов, не предусмотренных указанным перечнем, а также попытка общения с другими студентами или иными лицами, в том числе с применением электронных средств связи, несанкционированные перемещения студентов и т.п. являются основанием для удаления студента из аудитории и последующего проставления в зачетную ведомость оценки «не зачтено (0)».

Образовательные технологии

Доклады и содоклады.
Обсуждение актуальных налоговых проблем.
Разбор практических задач и кейсов.
Игровые ситуации.
Тренинги по разрешению конфликтных налоговых ситуаций.

Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента

А. Примерная тематика рефератов:

Эволюции содержания природы налога.
Налоговое бремя ВВП и необлагаемый минимум дохода, их взаимосвязь.
Способы и методы взимания налогов.
Закон Э. Энгеля и область его применения.
Параболическая кривая А. Лэффера.
Функции и принципы налогообложения.
Прямые и косвенные налоги.
Налогоплательщик и элементы налога.
История налогообложения в России.
Налоговый кодекс РФ: принципы (основные начала) налогообложения.
Таможенные пошлины и налоги в таможенных режимах.
Объекты налогообложения и налоговая база.
Виды налоговых ставок.
Принципы определения цен на товары, работы, услуги в целях налогообложения.
Система налогов в России.
Налоговые льготы.
Налог на имущество физических лиц.
Элементы налога на доходы с физических лиц.
Налоговая база при получении доходов физическими лицами в различной форме.
Особенности исчисления налога с доходов физических лиц налоговыми агентами.
Налоговые льготы и вычеты с доходов физических лиц.
Cоциальные страховые взносы: назначение и методика расчета.
Элементы налога на прибыль.
Субъекты – плательщики налога на прибыль.
Объект обложения налогом на прибыль.
Классификация доходов в целях исчисления налога на прибыль.
Методы признания доходов и расходов в целях налогообложения.
Налоговая база при исчислении налога на прибыль.
Налоговые ставки по прибыли.
Элементы налога на имущество организаций.
Льготы по налогу на имущество организаций и их регулирующая роль.
Элементы налога на добавленную стоимость.
Механизм начисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.
Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг.
Налоговая база и налоговые ставки по НДС.
Льготы по налогу на добавленную стоимость.
Элементы акцизов.
Субъект и объект обложения акцизами.
Упрощенная система налогообложения.
Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности.
Патентная система налогообложения.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Налог на игорный бизнес.
Понятие сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.
Водный налог.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Государственная пошлина.
Управление налоговыми рисками в организации.
Цель и методика формирования налогового учёта в организации.
Учёт доходов в целях налогообложения.
Учёт расходов в целях налогообложения.
Налоговая политика и налоговое планирование организации.
Законные «безналоговые» схемы и незаконное уклонение от налогов.
Цели и задачи исчисления налоговой нагрузки.
Расчеты налоговой нагрузки по методике Минфина РФ.
Методы расчета налоговой нагрузки.
Оптимизация налоговых платежей за счет налоговых льгот.
Налоговая выгода в оптимизации налогообложения.
Международные соглашения об устранении двойного налогообложения.
Экономическое и юридическое двойное налогообложение.
Оптимизация налогообложения в Международной предпринимательской деятельности.
Выбор юридической формы при международном налоговом планировании.
Степени свободы бизнеса в целях оптимизации налоговых платежей.
Этапы решения налоговых проблем в международном налоговом планировании.
Формы внешнеэкономической деятельности и особенности их налогообложения.
Оффшорные компании и их роль в оптимизации налоговых платежей.
Специальные экономические зоны на территории России.
Трансфертное ценообразование в целях оптимизации налоговых платежей.
Пути реформирования налоговой системы России.

Б. Перечень вопросов для оценки качества освоения дисциплины

1 2 3 4

	Правила балльно-рейтинговой системы для студентов направления 080100.... Курс ««Налоги и налогообложение» является семестровым. Учебным планом предусматривается проведение 34ч лекционных и 17ч практических...		Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 Менеджмент...
	Учебной дисциплины (модуля) «Налоги и налогообложение» по направлению... Цель освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» сформировать следующие компетенции		Налоги и налогообложение Рабочая программа, учебно-методические указания для студентов одо специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»
	Методические указания по выполнению контрольной работы учебная дисциплина... Общие положения учебной дисциплины цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит в изучении налоговой системы Российской...		Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»....
	Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение» Налоги и налогообложение: Учебно-метод комплекс. Ростов н/Д.: Изд-во рсэи, 2011		Рабочая программа дисциплины Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107 «Налоги и налогообложение»....
	«налоги и налогообложение» для студентов, обучающихся по специальностям Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначена для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности...		Методические рекомендации для выполнения курсовой работы по дисциплине... Данные методические указания подготовлены для выполнения курсовой работы студентами заочного отделения по дисциплине «Налоги и налогообложение»...
	«Налоги и налогообложение» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 080100....		Тестовые задания по дисциплине «налоги и налогообложение в рф» Практикум предназначен для студентов всех форм обучения, изучающих дисциплины, включенные в разделы «Бухгалтерский учет и аудит»,...
	Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38.... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 Менеджмент...		Кафедра финансы и налоги Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями к подготовке бакалавров...
	Программа по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» России и рекомендаций кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой Академии при Правительстве Российской Федерации. Она предназначена...		Учебная программа курса Введение в специальность: Налоги и налогообложение Основной целью учебно-методического комплекса по курсу «Введение в специальность: Налоги и налогообложение» является создание целостного...

Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»

Похожие: