|
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Программа дисциплины "Налоги и налогообложение» для направления 08020062 Менеджмент подготовки бакалавра
|
Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет экономических наук
Программа дисциплины
«Налоги и налогообложение»
для направления 38.03.02 "Менеджмент"
образовательной программы «Менеджмент»
подготовки бакалавра
Автор программы:
Тюгай Леонид Алексеевич, к.э.н., доцент, ltugai@hse.ru
Одобрена на заседании департамента «___»____________ 2015г.
Руководитель программы М.М. Дворяшина
Утверждена УС факультета экономических наук «___»_____________2015г.
Москва, 2015
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями
университета и другими вузами без разрешения департамента финансов.
Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности и устанавливает требования к знаниям и умениям студента.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200.62 Менеджмент подготовки бакалавра, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
Программа разработана в соответствии с:
Базовый учебный план, направление 38.03.02 "Менеджмент" образовательной программы «Менеджмент» подготовки бакалавра.
Рабочий учебный план, направление 38.03.02 "Менеджмент" образовательной программы «Менеджмент» подготовки бакалавра для 4 курса на 2015-2016 учебный год.
Положением об организации контроля знаний в НИУ ВШЭ.
Цели освоения дисциплины
Профессиональный цикл базового учебного плана бакалавра по направлению Менеджмент предусматривает возможность изучения студентом таких важнейших экономических дисциплин, как: финансовый менеджмент, бухгалтерский и управленческий учет, анализ финансовой отчетности и налоги и налогообложение. Знания по этим дисциплинам необходимы менеджеру-бакалавру для принятия правильных и эффективных финансовых управленческих решений.
Цель освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» – приобретение студентами:
понимания налогообложения как инструмента реализации социально-экономической направленности Конституции России;
прочной основы для формирования финансового мышления в области налогов и налогообложения;
умения и навыков учёта налоговых платежей при принятии управленческих решений.
Задачами дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов являются:
изучение базовой теории налогообложения;
изучение принципов построения Налогового кодекса РФ и системы налогов России;
овладение навыками расчётов, а также методами оптимизации налоговых платежей;
изучение системы различных налоговых льгот по категориям налогоплательщиков и элементам налога;
изучение методов налогового учета, оценки налогового бремени собственников, наёмного персонала, физического лица и организации в целом.
Компетенции обучающегося, формируемые
в результате освоения дисциплины
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать важнейшие теоретические понятия по дисциплине «Налоги и налогообложение», современную систему налогов и сборов России и историю формирования в ней налоговой системы, а также принципы, способы и методы налогообложения и современные направления совершенствования налоговой системы России.
Приобрести умения решения практических задач в области налогообложения организаций, а также физических лиц, самостоятельного изучения нормативных документов в области налогообложения и анализа последствий принятия конкретных хозяйственных решений.
Уметь использовать налоговые льготы, знать принципы правильного заполнения налоговых деклараций, находить решения по оптимизации налоговых платежей.
Приобрести практические навыки расчета налоговых платежей по важнейшим видам налогов и правильно оценивать налоговую нагрузку налогоплательщика.
В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции.
Системные компетенции:
Компетенция
|
Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
|
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
|
Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
|
|
СК- Б1
|
Способен учиться, приобретать новые знания, умения в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, консультации
|
|
СК-Б2
|
Способен применять профессиональные знания и умения на практике в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, рефераты.
|
|
СК-Б4
|
Способен решать налоговые проблемы в профессиональной деятельности на основе анализа и синтеза.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
|
СК-Б5
|
Способен оценивать потребность в ресурсах и планировать их использование с учетом налоговых платежей при решении задач в профессиональной деятельности
|
Лекции, семинары, консультации.
|
|
СК-Б6
|
Способен работать с информацией: находить, оценивать и использовать её из различных источников при решении профессиональных налоговых задач
|
Лекции, семинары и рефераты.
|
|
СК-Б10
|
Способен критически оценивать и переосмыслять накопленный опыт, рефлексировать профессиональную и социальную деятельность с учётом налоговых выплат.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
Профессиональные компетенции – компетенции, имеющие специфику в зависимости от вида профессиональной деятельности (инструментальные компетенции - ИК) и желаемого в данной профессиональной среде набора социально-личностных качеств (социально-личностные компетенции - СЛК)
Социально-личностные компетенции (СЛК):
Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
|
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
|
Формы и методы обучения, способст-вующие формированию и развитию компетенции
|
СЛК –Б1
|
Способен придерживаться правовых и этических норм в профессиональной деятельности в области налогового законодательства
|
Лекции, семинары, рефераты.
|
СЛК –Б4
|
Способен к социальному взаимодействию, к сотрудничеству и разрешению конфликтов в области налоговых отношений
|
Лекции, семинары, консультации.
|
СЛК –Б7
|
Способен социально ответственно принимать решения в нестандартных ситуациях профессиональной деятельности в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
Инструментальные компетенции (ИК) соотносятся с общим списком по заданным критериям в зависимости от направления подготовки:
Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
|
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
|
Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
|
ИК- М1.2. ПД_6.1
|
Способен организовать самостоятельную профессиональную деятельность на основе правовых и профессиональных норм и обязанностей в области налогообложения
|
Лекции, семинары, консультации.
|
ИК- Б 6.1
|
Способен использовать нормативные и правовые документы в области налогообложения в профессиональной деятельности.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
ИК-М2.1_2.2._2.4.1
|
Способен вести письменную и устную коммуникацию на русском (государственном) языке в рамках профессионального и научного общения в области налоговой политики.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
ИК-Б2.5.2_3.1_3.2
|
Способен грамотно и аргументировано публично представлять результаты своей деятельности (научной, профессиональной и др.), свои идеи, точку зрения в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
ИК-Б5.2(Э)
экономика
|
Способен описывать проблемы и ситуации экономической налоговой деятельности, используя язык и аппарат математических наук
|
Лекции, семинары, рефераты, самоподготовка.
|
Место дисциплины в структуре образовательной программы
Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» в соответствии с базовым учебным планом предусмотрено в профессиональном цикле дисциплин на третьем курсе факультета Менеджмент при подготовке бакалавров. Для понимания дисциплины «Налоги и налогообложение» требуется предварительное изучение следующих экономических дисциплин:
Экономическая теория и институциональная экономика.
Экономическая статистика.
Бухгалтерский учет.
Учет и анализ финансовой отчетности.
Для эффективного освоения учебной дисциплины необходимо владеть следующими знаниями и компетенциями:
Теориями экономического развития государств и рынков,
Принципами управления финансами,
Основами анализа финансовой отчётности.
Основные положения дисциплины «Налоги и налогообложение» могут быть использованы в изучении других экономических и финансовых дисциплин.
Тематический план учебной дисциплины
Название раздела и темы
|
Всего
часов
|
Аудиторные
занятия
|
Самостоятельная-
работа
|
Лек-ции
|
Семинары
|
I. Теория и методология налогообложения
|
13,0
|
4,0
|
-
|
9,0
|
Основы теории налогообложения.
|
6,0
|
2,0
|
-
|
4,0
|
Методология построения НК РФ.
|
7,0
|
2,0
|
-
|
5,0
|
II. Федеральные налоги
|
56,0
|
9,0
|
14,0
|
35,0
|
Налог на добавленную стоимость.
|
10,0
|
2,0
|
2,0
|
6,0
|
Акцизы.
|
7,0
|
1,0
|
2,0
|
5,0
|
Налог на прибыль организаций.
|
8,0
|
1,0
|
2,0
|
6,0
|
Налог на доходы физических лиц.
|
14,0
|
2,0
|
4,0
|
8,0
|
Страховые взносы.
|
7,0
|
2,0
|
4,0
|
2,0
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.
|
2,5
|
0,25
|
-
|
2,0
|
Водный налог.
|
2,5
|
0,25
|
-
|
2,0
|
Налог на добычу полезных ископаемых.
|
2,5
|
0,25
|
-
|
2,0
|
Государственная пошлина.
|
2,5
|
0,25
|
-
|
2,0
|
III. Региональные налоги
|
10,5
|
1,5
|
2,0
|
8,0
|
Налог на имущество организации.
|
6,0
|
1,0
|
2,0
|
3,0
|
Транспортный налог.
|
3,25
|
0,25
|
-
|
3,0
|
Налог на игорный бизнес.
|
2,25
|
0,25
|
-
|
2,0
|
IY. Местные налоги
|
7,5
|
1,5
|
-
|
6,0
|
Земельный налог.
|
2,25
|
0,25
|
-
|
2,0
|
Налог на имущество физических лиц
|
2,25
|
0,25
|
-
|
2,0
|
Торговый сбор (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)
|
3,0
|
1,0
|
-
|
2,0
|
Y. Специальные налоговые режимы
|
22,5
|
2,5
|
3,0
|
17,0
|
Упрощенная система налогообложения.
|
9,0
|
1,0
|
2,0
|
6,0
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
|
6,5
|
0,5
|
1,0
|
5,0
|
Патентная система налогообложения
|
2,5
|
0,5
|
-
|
2,0
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый с/х налог).
|
2,75
|
0,25
|
-
|
2,5
|
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
|
1,75
|
0,25
|
-
|
1,5
|
YI. Оптимизация налогообложения
|
12,0
|
3,0
|
1,0
|
8,0
|
Налоговая выгода.
|
2,5
|
0,5
|
-
|
2,0
|
Налоговые риски налогоплательщика.
|
2,5
|
0,5
|
-
|
2,0
|
Налоговое бремя.
|
4,0
|
1,0
|
1,0
|
2,0
|
Оффшоры в оптимизации налогообложения.
|
3,0
|
1,0
|
-
|
2,0
|
YII. Налоговые учет, контроль и реформирование
налоговой системы России
|
22,5
|
2,5
|
6,0
|
14,0
|
Учет в целях налогообложения.
|
9,0
|
1,0
|
4,0
|
4,0
|
Налоговый контроль и налоговая ответственность.
|
4,5
|
0,5
|
-
|
4,0
|
Пути реформирования налоговой системы РФ
|
9,0
|
1,0
|
2,0
|
6,0
|
Итого по курсу в целом
|
144
|
24
|
26
|
94
|
Содержание курса «Налоги и налогообложение»
Раздел I: «Теория и методология налогообложения»
|
