Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38. 03. 02 "Менеджмент" образовательной программы «Менеджмент»

Тема №1: «Основы теории налогообложения» Природа налогов. Источник налогов. Принципы и функции налогов. Способы и методы взимания налогов. Закон Энгеля о прогрессивном налогообложении. Виды налогов. История налогообложения в России. Тема №2: «Методология построения НК РФ» Понятия налога и сбора. Уровни законодательной налоговой компетенции. Основные начала (принципы) налогообложения. Система налогов и сборов в РФ. Участники налоговых отношений их права и обязанности. Принципы определения цен на товары, работы, услуги в целях налогообложения. \ Элементы налогообложения. Налоговая декларация. Тема №3: «Налог на добавленную стоимость» Понятие налога на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики НДС. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость. Льготы по обложению НДС. Порядок исчисления и уплаты сумм НДС в бюджет. Тема №4: «Акцизы» Понятие акцизов и подакцизных товаров. Налогоплательщики и элементы акцизов. Налоговые льготы и вычеты. Порядок расчета и уплаты акциза. Тема №5: «Налог на прибыль организаций» Понятие налога на прибыль. Доходы, учитываемые в налогооблагаемой базе. Расходы по производству и реализации. Момент признания доходов и расходов/ Налогоплательщики налога на прибыль. Характеристика элементов налога на прибыль. Налоговые льготы. Порядок расчёта и уплаты налога на прибыль. Тема №6: «Налог на доходы физических лиц» Понятие налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Характеристика элементов налога на доходы физических лиц. Расчет налоговой базы с основной ставкой налога. Налоговые вычеты стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Перенос убытков на будущее. Порядок расчёта налога. Тема №7: «Социальные страховые взносы» Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Облагаемая база по страховым взносам/ Стоимость страхового года. Льготы по базе страховых взносов. Расчетный период по страховым взносам. Тарифы страховых взносов в 2012 году. Порядок и сроки уплаты страховых взносов. Тема №8: «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов» Понятие сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов. Характеристика элементов сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов. Порядок расчета и уплаты элементов сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов. Тема №9: «Водный налог» Понятие водного налога. Характеристика элементов водного налога. Порядок расчета и уплаты водного налога. Тема №10: «Налог на добычу полезных ископаемых» Понятие налога на добычу полезных ископаемых. Характеристика элементов налога на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Тема №11: «Государственная пошлина» Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Виды и размеры уплаты государственной пошлины. Тема №12: «Налог на имущество организаций» Понятие налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Характеристики элементов налога на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы. Льготы по налогу на имущество. Порядок расчета суммы налога и авансовых платежей. Тема №13: «Транспортный налог» Налогоплательщики транспортного налога. Характеристики элементов транспортного налога. Налоговые льготы по транспортному налогу. Порядок расчёта и уплаты транспортного налога. Тема №14: «Налог на игорный бизнес» Налогоплательщики налога на игорный бизнес. Характеристики элементов налога на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога. Тема №15: «Земельный налог». Налогоплательщики земельного налога. Характеристики элементов земельного налога. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Тема №16: «Налог на имущество физических лиц». Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Характеристики элементов налога на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Тема №17: «Торговый сбор». Плательщики торгового сбора. Объект обложения торговым сбором. Период обложения торговым сбором. Ставки торгового сбора. Тема №18: «Упрошенная система налогообложения» Налоги, заменяемые при применении упрощенной системы налогообложения (). Организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие право применять Усн. Характеристика элементов налогообложения Усн . Назначение и порядок расчета минимального налога при Усн. Порядок исчисления и уплаты налога Усн. Тема №19: «Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» Налоги, заменяемые при применении единого налога на вменённый доход (Енвд). Налогоплательщики Енвд. Характеристика элементов налогообложения Енвд Порядок расчета и уплаты Енвд. Тема №20: «Патентная система налогообложения» Что такое патентная система налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Налоговая декларация. Тема №21: «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» Назначение и особенности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Есхн). Налогоплательщики Есхн Характеристика элементов Есхн Порядок исчисления и уплаты Есхн. Тема №22: «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» Назначение и особенности системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость. Особенности проведения выездных налоговых проверок Тема №23: «Налоговая выгода в оптимизации налогообложения» Механизм борьбы государства с налоговыми правонарушениями. Признаки возникновения необоснованной налоговой выгоды. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода в схемах оптимизации налогов. Экспорт – как цель возмещения из бюджета НДС. Обналичка – как цель уменьшения налога на прибыль, НДС и страховых взносов. Убыточная компания – как цель уменьшения налога на прибыль. Аутсорсинг – как цель уменьшения налога на прибыль, страховых взносов. Трансфертное ценообразование – как цель уменьшения налога на прибыль. Тема №24: «Налоговые риски налогоплательщика». Типы, виды и источники налоговых рисков. Общая классификация налоговых рисков. Управление налоговыми рисками в организации. Оценка риска налоговой проверки. Критерии оценки рисков для налогоплательщиков. Тема №25: «Налоговое бремя» Роль государства в экономике и налоги. Теории регулирования экономики налогами. Кривая А. Лэффера о связи налоговой ставки и доходов бюджета. Налоговое бремя ВВП. Общее налоговое бремя организации. Общее налоговое бремя собственников организации. Общее налоговое бремя наёмного персонала предприятия. Возможности НК РФ снижения налоговых выплат. Тема №26: «Оффшорные компании в оптимизации налогов» Схема международного налогового планирования в МНП. Этапы решения налоговых проблем: по снижению налога на прибыль, налогов с оборота. Особенности налогообложения форм внешнеэкономической деятельности. Понятие оффшорных зон. Требования, предъявляемые к оффшорным зонам. Характеристики компаний в оффшорных юрисдикциях. Формы оффшорных компаний. Способы использования оффшорных компаний. Тема №27: «Учёт в целях налогообложения». Задачи учетной политики в целях налогообложения. Метод определения выручки по методу начисления (по отгрузке). Метод определения выручки по кассовому методу (по оплате). Методы амортизации основных средств: линейный, нелинейный, повышенные коэффициенты амортизации, пониженные коэффициенты амортизации. Способы списания материально-производственных запасов. Резервы предстоящих расходов и платежей. Формы изменения срока уплаты налога или сбора. Тема №28: «Налоговый контроль и налоговая ответственность» Понятие налогового контроля и налоговой тайны. Обеспечение исполнения уплаты налогов. Методы взыскания налога при нарушении сроков или неполной уплаты налогов. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездная проверка. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Тема №29: «Пути реформирования налоговой системы России» Причины необходимости реформирования налоговой системы РФ. Налоговые реформы в развитых странах. Модель Панскова В.Г. Модель Черника Д.Г. Модель Шаталова. Учебно - методическое и информационное обеспечение дисциплины Базовый учебник «Налоговый кодекс РФ» (В двух частях), Москва 2015 г. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ: «Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС» c изменениями и дополнениями на 1 января 2015 г. В.Г. Пансков. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров. Углублённый курс. Изд-во:Юрайт. Москва 2013 г. Дополнительная литература Злобина Л.А. Стажкова М.М. «Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта». Академический проект, Москва 2003 г. Митюкова Э.С., Сынников Е.А. «Налоговые схемы». Как снизить налоги в соответствии с законодательством. «Омега-Л», Москва, 2007г. Самые опасные налоговые схемы. Под редакцией М.А. Пархачёвой. Москва. Эксмо 2008 г. Толкушкин А.В. История налогов в России. Юристъ. Москва, 2001. Галимзянов Рустем Фауатович. Управление налогами на предприятии. Книги 1 и 2. – М., «Эксперт», 1998г. Сайт www.nalog.ru. Берзон Н. И., Николашина Н. Н., Тюгай Л. А. «Финансовый менеджмент». Для студентов ВУЗов, обучающихся по направлению подготовки «Менеджмент», «Экономика» (квалификация бакалавр). ACADEMIA МОСКВА. Изд. центр Академия 2013 год. Виктор Шейнов: Управление конфликтами. © ООО Издательство «Питер», 2014. Материально-техническое обеспечение дисциплины Для проведения лекционных и отдельных семинарских занятий будет использована профессиональная аудио и видео аппаратура, проектор и подсобные материалы для проведения тестовых заданий. Приложение Методические рекомендации студентам Любое управленческое решение менеджера упирается в решение экономических его аспектов и, в первую очередь, обеспечения его финансовыми источниками. Налоговые же платежи могут существенно повлиять на размеры этих источников и, следовательно, на возможности реализации этого управленческого решения. Поэтому налоговые платежи надо рассматривать как составляющую инвестиционных возможностей. При работе над проблематикой «Налоги и налогообложение» необходимо ориентироваться на ваши возможности проявления и совершенствования навыков системных компетенций, которые являются общими при любой профессиональной деятельности. Налоговая политика в существенной мере влияет не только на инвестиционные возможности хозяйствующих субъектов, но и имеет социальные и морально-личностные последствия. Во избежание конфликтных ситуаций с обществом и предотвращения штрафных санкций к вам со стороны государства, необходимо при решении налоговых проблем проявлять социально-личностные компетенции. Постановка управленческого решения и организация его продуктивной реализация требует профессионального владения инструментальными компетенциями. Поэтому при решении налоговых вопросов необходимо ориентироваться на эти компетенции. Изучение курса «Налоги и налогообложение» следует начать с внимательного ознакомления с данной учебной программой. По существу представленная программа объединяет изучение экономических отношений двух субъектов: государства и налогоплательщика. Государство заинтересовано в том, чтобы плательщики строго соблюдали налоговое законодательство, чтобы они вовремя и в полной мере осуществляли налоговые платежи. Налогоплательщику же хорошее знание налогового законодательства позволяет правильно рассчитывать налоги и избегать обременительных штрафных санкций, тем самым как минимум не переплачивать налоговые платежи и как максимум минимизировать их в рамках налогового законодательства. В этой связи особую актуальность приобретают вопросы оптимизации налоговых платежей. Кроме того, надо иметь ввиду, что необходимость и неизбежность уплаты налоговых платежей стимулирует налогоплательщика к поиску более эффективных направлений инвестиционных решений. При работе с литературой надо иметь в виду, что в России налоговое законодательство перманентно подвергается изменениям и дополнениям. Естественно, что в этих условиях ни одно учебное пособие не может претендовать на отражение «окончательных» нововведений. Поэтому основным источником изучения дисциплины является налоговое законодательство и в первую очередь «Налоговый кодекс Российской Федерации» (в двух частях), которое перманентно публикуется с изменениями и дополнениями. Однако, рекомендуемый учебник «Налоги и налогообложение» для бакалавров, В.Г. Панскова, по мнению автора курса, в наибольшей степени соответствует цели и задачам представленной учебной программы. Этот учебник отличает системность и полнота изложения учебной дисциплины. Системность изложения достигается тем, что в учебнике последовательно излагаются вопросы теории, истории и практики налогообложения с учетом социально-экономических проблем, стоящих перед российским государством на современном этапе. Налоговая система затрагивает интересы любого из нас в любом периоде нашей жизни. Следовательно, каждому надо иметь практические навыки выстраивания оптимальных налоговых отношений, как с государством, так и с партнерами. Поэтому изучение учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» требует систематической самостоятельной работы. Временные рамки семинарских занятий ограничены для проявления инициативной самостоятельной работы. Поэтому студенту рекомендуется, во-первых, регулярно и целенаправленно изучать основные положения налогового законодательства и, в первую очередь, Налоговый кодекс РФ. Во-вторых, регулярно, т.е. в течение обоих модулей прохождения учебной дисциплины инициировать налоговые вопросы теории, практики и реальных ситуаций, с которыми сталкивается студент. При изучении конкретных налогов следует чётко придерживаться положения статьи 17 Налогового кодекса РФ об элементах налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. При этом надо учесть возможность использования налоговых льгот и преференций. Элементы налогообложения могут иметь в зависимости от конкретного налога те или иные особенности. Схема типовых элементов налога имеет большое практическое значение. Она позволяет ответить на ряд жизненно важных вопросов, а именно: является ли субъект по данному налогу плательщиком (субъектом налогообложения); является ли данная операция, реализация, доход и т.д. объектом налогообложения; правильно ли рассчитана налогооблагаемая база, учтены ли при её расчёте все законодательно разрешаемые льготы и вычеты; правильно ли применяется та или иная налоговая ставка; правильно ли отнесены на налоговый период налогооблагаемые доходы; правильно ли рассчитаны налоговые платежи; в какие сроки необходимо уплачивать налоги во избежание налоговых санкций; учтена ли вся совокупность льгот в целях оптимизации налоговых платежей. Рекомендуется при написании реферата пользоваться материалами специальной периодики и интернет информацией, а также специальными компьютерными программными документами типа «Гарант» и «Консультант». Их преимущество - оперативность и полнота отражения изменений в налоговом законодательстве и наличие комментариев. Следует подчеркнуть, что выпускаемые Министерством по налогам и сборов инструктивные письма и материалы носят ведомственный характер и не могут подменять собой налоговое законодательство. Учащийся будет дополнительно поощряться за систематическое участие в работе (выступления, дополнения и т.д.) по усвоению вопросов теории, методологии и методики налогообложения на аудиторных занятиях; подготовки инициативных письменных работ. Все письменные работы (рефераты, доклады к выступлению, инициативные доклады по различным вопросам налогообложения) предпочтительно направлять преподавателю на его электронную почту. В реферате поощряется исследовательский характер анализа проблем налогового законодательства и налоговой практики. При написании реферата основной упор следует делать на финансовые последствия налогообложения, на влияние налоговых платежей на инвести-ционные возможности и на финансовое состояние налогоплательщика. Основные положения реферата должны быть иллюстрированы количественными расчётами, диаграммами и таблицами. Итоговый тест-зачет состоит из вопросов теории, методологии и методики налого-обложения, а также он включает в себя задачи по расчёту конкретных налогов. При подготовке к написанию теста следует просмотреть материалы лекций и практических занятий, а также НК РФ с изменениями и дополнениями. Перед написанием теста надо внимательно прочесть условие задачи и уяснить сформулированный вопрос так, чтобы он трактовался однозначно. Пользоваться Налоговым кодексом РФ во время зачета разрешается. Ниже предлагается типовой формат оформления титульного листа реферата. Образец титульного листа реферата: Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" Факультет бизнеса и менеджмента Реферат на тему: «Элементы налога на доходы с физических лиц» Реферат подготовлен студентом 3 курса группы №______ __________________________________ (ФИО) Подпись _____________________ Дата сдачи работы «___»________2015 г. Москва – 2015

Похожие:

	Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 Менеджмент...		Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 Менеджмент...
	Программа дисциплины Налогообложение и налоговая политика для направления... Программа курса «Налогообложение и налоговая политика» предназначена для студентов 2 курса очного отделения факультета «Менеджмент»...		Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями гос впо... И. И. Огородникова Налоги и налогообложение: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080500. 62...
	Правила балльно-рейтинговой системы для студентов направления 080100.... Курс ««Налоги и налогообложение» является семестровым. Учебным планом предусматривается проведение 34ч лекционных и 17ч практических...		Рабочая программа дисциплины инвестиционный менеджмент рекомендуется для направления подготовки Дисциплина «Инвестиционный менеджмент» относится к направлению «Менеджмент» по профилю «Менеджмент», входит в его базовую часть
	Программа дисциплины «Общий менеджмент»  для направления 080200. 62 «Менеджмент» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 38....		Программа дисциплины «Общий менеджмент»  для направления 080200. 62 «Менеджмент» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 38....
	Основной образовательной программы «Бренд-менеджмент» направления... Аннотации к дисциплинам профессионального цикла вариативной части основной образовательной программы		Учебной дисциплины пс рпуд рабочая программа учебной дисциплины (модуля)... Математические методы в экономике, экономика труда, экономика организаций и предприятий, бухгалтерский учет, анализ и аудит, налоги...
	Программа дисциплины «Финансовый менеджмент» для направления 080200. 62 «Менеджмент» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 «Менеджмент»...		Программа дисциплины Брендинг и бренд-менеджмент для направления... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 68 Менеджмент,...
	Программа дисциплины Брендинг и бренд-менеджмент для направления 080200. 68 «Менеджмент» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 68 «Менеджмент»...		Программа предназначена для студентов направления подготовки «Менеджмент» Программа предназначена для студентов направления подготовки «Менеджмент» ивключает в себя: цели освоения дисциплины; место дисциплины...
	«Налоги и налогообложение» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 080100....		Программа дисциплины «Прогнозирование и моделирование рисков проекта»... ...