|
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Программа дисциплины "Налоги и налогообложение» для направления 08020062 Менеджмент подготовки бакалавра
|
Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет Менеджмента
Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
для направления/специальности 080200.62 Менеджмент
подготовки бакалавра
Автор программы: Тюгай Леонид Алексеевич, кэн, доцент, ltugai@hse.ru
Одобрена на заседании кафедры Фондового рынка и рынка инвестиций 24 июня 2012 г.
Зав. кафедрой Берзон Николай Иосифович
Рекомендована секцией УМС [Введите название секции УМС] «___»____________ 20 г
Председатель [Введите И.О. Фамилия]
Утверждена УС факультета Экономика «___»_____________20 г.
Ученый секретарь [Введите И.О. Фамилия] ________________________ [подпись]
Москва, 2013
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.
Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200.62 Менеджмент подготовки бакалавра, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
Программа разработана в соответствии с:
Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 080100 Экономика (квалификация (степень) "бакалавр") Утвержден Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 20 мая 2010 г. N 543;
Образовательной программой 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра;
Рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 080200.62 « Менеджмент», одобренным УС ф-та Менеджмент 12 апреля 2012 года и подписанным проректором НИУ ВШЭ 17 июля 2012 г.
Положением об организации контроля знаний к приказу НИУ ВШЭ № 6.18.1-01/1601-03 от 16.01.2013.
Цели освоения дисциплины
Профессиональный цикл базового учебного плана бакалавра по направлению Менеджмент предусматривает возможность изучения студентом таких важнейших экономических дисциплин, как: финансовый менеджмент, бухгалтерский и управленческий учет, анализ финансовой отчетности и налоги и налогообложение. Знания по этим дисциплинам необходимы менеджеру-бакалавру для принятия правильных и эффективных финансовых управленческих решений.
Цель освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» – создание у студентов прочной основы для формирования у них экономического мышления, понимания необходимости участия в общих государственных расходах через налоговую систему, видения того, что инвестиционные решения должны учитывать налоговые платежи как составную часть управленческих решений.
Задачами дисциплины «Налоги и налогообложение» являются ознакомление студента с теоретическими основами налогообложения, формирование у него представлений о налогообложении как единой государственной социально-экономической системы, помочь студенту изучить важнейшие налоги России и способы их исчисления и уплаты, знание прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной власти, обучить способам и методам налогового учета, планирования, налоговых проверок, а также методам налоговой оптимизации проектных решений.
В результате изучения дисциплины студенты должны сформировать навыки в области налогообложения организаций, а также физических лиц при решении практических задач. Студенты должны научиться самостоятельно изучать нормативные документы в области налогообложения, сопоставлять и выявлять их несоответствия, иметь собственное представление о путях их устранения и разбираться в налоговых последствиях конкретных хозяйственных решений. В процессе обучения студенты должны приобрести навыки ведения налоговой отчетности, составления налоговых деклараций.
Компетенции обучающегося, формируемые
в результате освоения дисциплины
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать важнейшие теоретические понятия по дисциплине «Налоги и налогообложение», современную систему налогов и сборов России и историю формирования в ней налоговой системы, а также принципы, способы и методы налогообложения и современные направления совершенствования налоговой системы России.
Уметь использовать налоговые льготы, знать принципы правильного заполнения налоговых деклараций, находить альтернативные решения по оптимизации налоговых платежей.
Иметь практические навыки расчета налоговых платежей по важнейшим видам налогов и правильно оценивать налоговую нагрузку налогоплательщика.
В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции.
Системные компетенции:
Компетенция
|
Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
|
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
|
Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
|
|
СК- Б1
|
Способен учиться, приобретать новые знания, умения в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, консультации
|
|
СК-Б2
|
Способен применять профессиональные знания и умения на практике в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, рефераты.
|
|
СК-Б4
|
Способен решать налоговые проблемы в профессиональной деятельности на основе анализа и синтеза.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
|
СК-Б5
|
Способен оценивать потребность в ресурсах и планировать их использование с учетом налоговых платежей при решении задач в профессиональной деятельности
|
Лекции, семинары, консультации.
|
|
СК-Б6
|
Способен работать с информацией: находить, оценивать и использовать её из различных источников при решении профессиональных налоговых задач
|
Лекции, семинары и рефераты.
|
|
СК-Б10
|
Способен критически оценивать и переосмыслять накопленный опыт, рефлексировать профессиональную и социальную деятельность в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
Профессиональные компетенции – компетенции, имеющие специфику в зависимости от вида профессиональной деятельности (инструментальные компетенции - ИК) и желаемого в данной профессиональной среде набора социально-личностных качеств (социально-личностные компетенции - СЛК)
Социально-личностные компетенции (СЛК):
Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
|
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
|
Формы и методы обучения, способст-вующие формированию и развитию компетенции
|
СЛК –Б1
|
Способен придерживаться правовых и этических норм в профессиональной деятельности в области налогового законодательства
|
Лекции, семинары, рефераты.
|
СЛК –Б4
|
Способен к социальному взаимодействию, к сотрудничеству и разрешению конфликтов в области налоговых отношений
|
Лекции, семинары, консультации.
|
СЛК –Б7
|
Способен социально-ответственно принимать решения в нестандартных ситуациях профессиональной деятельности в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
Инструментальные компетенции (ИК) соотносятся с общим списком по заданным критериям в зависимости от направления подготовки:
Код по ФГОС/ НИУ ВШЭ
|
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
|
Формы и методы обучения, способст-вующие формированию и развитию компетенции
|
ИК- М1.2. ПД_6.1
|
Способен организовать самостоятельную профессиональную деятельность на основе правовых и профессиональных норм и обязанностей в области налогообложения
|
Лекции, семинары, консультации.
|
ИК- Б 6.1
|
Способен использовать нормативные и правовые документы в профессиональной деятельности в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
ИК-М2.1_2.2._2.4.1
|
Способен вести письменную и устную коммуникацию на русском (государственном) языке в рамках профессионального и научного общения в области налоговой политики.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
ИК-Б2.5.2_3.1_3.2
|
Способен грамотно и аргументировано публично представлять результаты своей деятельности (научной, профессиональной и др.), свои идеи, точку зрения в области налогообложения.
|
Лекции, семинары, консультации.
|
ИК-Б5.2(Э)
экономика
|
Способен описывать проблемы и ситуации экономической налоговой деятельности, используя язык и аппарат математических наук
|
Лекции, семинары, рефераты, самопод-готовка.
|
Место дисциплины в структуре образовательной программы
Для направления 080200.62 «Менеджмент» настоящая дисциплина является дисциплиной по выбору. Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» в соответствии с базовым учебным планом предусмотрено в профессиональном цикле дисциплин на третьем курсе факультета Менеджмент при подготовке бакалавров. Вполне достаточно для понимания студентами дисциплины «Налоги и налогообложение» предварительное изучение блока экономических дисциплин:
Экономическая теория и институциональная экономика
Экономическая статистика
Бухгалтерский учет
Учет и анализ финансовой отчетности
Для освоения учебной дисциплины, студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями:
теориями экономического развития государств и рынков,
принципами управления финансами,
основами бухгалтерского, управленческого учета.
Основные положения дисциплины могут быть использованы в дальнейшем при изучении таких дисциплин, как финансовый менеджмент, экономика труда и других экономических дисциплин.
Тематический план учебной дисциплины
Название раздела и темы
|
Всего
часов
|
Аудиторные занятия
|
Самост.
работа
|
Лек-ции
|
Семинары
|
Практич. занятия
|
I. Теория и методология налогообложения
|
19
|
6
|
|
|
13
|
13Теоретические основы налогообложения.
|
6,5
|
2,5
|
|
|
4,0
|
Принципы построения НК РФ.
|
7,0
|
2,0
|
|
|
5,0
|
Таможенные пошлины в таможенных режимах
|
5,5
|
1,5
|
|
|
4,0
|
II. Федеральные налоги
|
49,0
|
11
|
5,5
|
|
32,0
|
Налог на добавленную стоимость.
|
9,0
|
2,0
|
1,5
|
|
6,0
|
Акцизы.
|
6,0
|
1,0
|
1,0
|
|
4,0
|
Налог на прибыль организаций.
|
8,0
|
1,0
|
1,0
|
|
6,0
|
Налог на доходы физических лиц.
|
10,0
|
2,0
|
2,0
|
|
6,0
|
Страховые взносы.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
Водный налог.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
Налог на добычу полезных ископаемых.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
Государственная пошлина.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
III. Специальные налоговые режимы
|
24
|
5
|
3
|
|
16
|
Упрощенная система налогообложения.
|
10,0
|
2,0
|
2,0
|
|
6,0
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
|
8,0
|
1,0
|
1,0
|
|
6,0
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый с/х налог).
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
IY. Региональные налоги
|
10,5
|
3
|
1,5
|
|
6
|
Налог на имущество организации.
|
4,5
|
1,0
|
1,5
|
|
2,0
|
Транспортный налог.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
Налог на игорный бизнес.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
Y. Местные налоги
|
4
|
1
|
|
|
3
|
Земельный налог.
|
2,5
|
0,5
|
|
|
2,0
|
Налог на имущество физических лиц
|
1,5
|
0,5
|
|
|
1,0
|
YI. Оптимизация налогообложения
|
22,5
|
9
|
1,5
|
|
12
|
Налоговое бремя.
|
7,5
|
2,0
|
1,5
|
|
4,0
|
Налоговые риски налогоплательщика.
|
4,0
|
2,0
|
|
|
2,0
|
Налоговая выгода в оптимизации налогообложения.
|
4,0
|
2,0
|
|
|
2,0
|
Оптимизация налогообложения в международной предпринимательской деятельности.
|
3,0
|
1,0
|
|
|
2,0
|
Оффшоры в оптимизации налогообложения.
|
4,0
|
2,0
|
|
|
2,0
|
YII. Налоговые учет, контроль и реформирование
налоговой системы России
|
17
|
5
|
|
|
12
|
Учет в целях налогообложения.
|
6,0
|
2,0
|
|
|
4,0
|
Налоговый контроль и налоговая ответственность.
|
5,0
|
1,0
|
|
|
4,0
|
Пути реформирования налоговой системы РФ
|
6,0
|
2,0
|
|
|
4,0
|
Итого по курсу в целом
|
144
|
40
|
10
|
|
94
|
Формы контроля знаний студентов
Тип контроля
|
Форма контроля
|
Модули 2012/2013уч.года
|
Параметры контроля
|
1
|
2
|
Аудиторная работа
|
Активность
|
|
Весь модуль
|
Выступление, тезисы выступления
|
Самостоятельная работа
|
Тексты, доклад, решение ситуации
|
Присутственные часы преподавателя и время семинаров
|
Выступления, консультации
|
Текущий 1 (неделя)
|
Контрольная работа
|
|
15-16
|
Тесты до 30 минут
|
Текущий 2
|
Реферат, дата:
-дата фиксации темы
-дата сдачи реферата
|
до 27.09
|
до 8.11.13
|
10-12 стр. текста
|
Итоговый
|
Зачет письменный
|
|
|
Тесты до 60 минут
|
1.1. Критерии оценки знаний, навыков
Аудиторная работа студентов оценивается на семинарских занятиях по следующим критериям:
инициативные выступления на семинарах по актуальным налоговым вопросам;
активное участие в дискуссиях;
аргументированность выступления, авторской точки зрения;
правильное решение задач и практических ситуаций;
оригинальное авторское видение решения налоговых ситуаций;
Накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за работу на семинарских занятиях определяется перед итоговым контролем - Оаудит.
Самостоятельная работа студентов оценивается по следующим критериям:
правильность выполнения заданий, выданных преподавателем;
оригинальность решений инициативных работ;
полнота и лаконичность освещения темы доклада на семинарское занятие;
подготовка материалов, дополняющих и углубляющих тему основного доклада;
аргументированность решений практических вопросов налогообложения, инициированных самостоятельно.
Оценка по 10-ти балльной шкале за самостоятельную работу определяется перед итоговым контролем – Осам. раб.
Реферат представляет собой системное, аргументированное и подробное изложение в письменном виде содержания выбранной темы на основе самостоятельного изучения нескольких литературных источников (законодательства, учебников, монографий, журнальных и газетных публикаций, электронной информации и т.д.). При этом автор реферата имеет право: на свою редакцию формулировки выбранной темы из списка рекомендуемых, включать в тему реферата более одной из смежных тем, а также инициировать по согласованию с преподавателем иную тему с целью системного и комплексного изложения изучаемого вопроса. Объём реферата должен быть 10-12 страниц компьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5. Превышение объёма реферата рассматривается как неумение его автора отбирать содержательный материал. При этом дополнительное (2-3 страницы) включение в реферат авторского видения проблемных вопросов свидетельствует о степени приобретения профессиональной компетентности автора и будет поощряться в общей оценке реферата.
Структура реферата определяется логикой выбранной темы. Она должна включать в себя: титульный лист (см. образец в разделе 8.1 Методические указания студентам), оглавление с указанием страниц, основное содержание из нескольких пунктов и выводов. Методические положения рефератов должны быть проиллюстрированы количественными расчётами и анализом данных статистики. На приводимые цитаты, положения, цифровые и статистические данные (на той же странице снизу) должны приводиться ссылки (с присвоением порядкового номера) с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса). В конце реферата приводится список использованных источников информации.
Реферат оценивается по 10-ти балльной шкале в соответствии с вышеизложенными требованиями к реферату. Оценка объявляется в дни индивидуальных консультаций в присутственные часы преподавателя и на семинарских занятиях до итогового контроля - Ореф.
Контрольная работа выполняется на одном из последних семинарских занятиях в виде тестовых заданий, включающих вопросы теории, методики налогообложения и решение задач. По сути, контрольная работа является как бы проверкой степени усвоения учебной дисциплины и приобретения практических навыков расчетов важнейших налоговых платежей.
Контрольная работа оценивается по 10-ти балльной шкале, и оценка выставляется перед итоговым контролем - Ок/р. Оценка выполнения контрольной работы зависит от количества и сложности тестовых заданий. Методика количественной оценки излагается непосредственно на варианте тестовых заданий контрольной работы. При этом количество правильно решенных тестовых заданий непосредственно связано с 10-ти балльной шкалой оценки.
Итоговый контроль проводится в виде письменного зачета, который проводится в виде вариантных тестовых заданий, включающих вопросы теории и истории налогообложения, методики налогообложения и решения налоговых задач - Озачет.
Результирующая оценка производится как зачет/незачет с указанием оценки по 10-ти балльной шкале. Методика количественной оценки излагается в разделе 10 настоящей программы. Суть методики в том, что количество правильно решенных тестовых заданий непосредственно связано с 10-ти балльной шкалой оценки.
Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
Раздел I: «Теория и методология налогообложения»
|
