Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
Скачать 0.54 Mb.
|
| Тема №24: «Налоговая выгода в оптимизации налогообложения» Механизм борьбы государства с налоговыми правонарушениями. Понятие ничтожности мнимых и притворных сделок. Признаки возникновения необоснованной налоговой выгоды. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода в схемах налоговой оптимизации. Экспорт – как цель возмещения из бюджета НДС. «Обналичка» – как цель уменьшения налога на прибыль, НДС и страховые взносы. Убыточная компания – как цель уменьшения налога на прибыль. Аутсорсинг – как цель уменьшения налога на прибыль, страховые взносы. Трансфертное ценообразование – как цель уменьшения налога на прибыль. Тема №25: «Оптимизация налогообложения в Международной предпринимательской деятельности (МПД)» Оптимизация налогов в МПД – как метод снижения рисков предпринимательства. Операции по минимизации налогов в МПД. Субъект и объект в МПД. Международные налоговые соглашения – как способ устранения двойного налогообложения. Типовая схема международного договора об устранении двойного налогообложения. Виды доходов, охватываемых налоговыми соглашениями. Схема международного налогового планирования в МПД: выбор постоянного местонахождения руководящих органов юридического лица, выбор юридической формы компании, правильное использование преимуществ национальных налоговых законов, оптимальное размещение доходов. Степени свободы для бизнеса при схемах международного налогового планирования. Этапы решения налоговых проблем в МПД: по снижению налога на прибыль, налогов с оборота. Особенности налогообложения форм ВЭД. Экспорт товаров и услуг без пересечения границы. Ограниченное присутствие за границей без образования постоянного представительства. Создание зарубежного филиала (постоянного представительства) компании. Обособленное структурное подразделение за рубежом - дочерняя компания. Приобретение функционирующей иностранной компании. Организация совместного предприятия. Соглашение о совместной деятельности. Тема №26: «Оффшорные компании в оптимизации налогов» Понятие оффшорных зон. Основные доходы оффшорной зоны. Цель использования оффшорной зоны. Требования, предъявляемые к оффшорным зонам. Классические признаки оффшорных компаний. Характеристики компаний в оффшорных юрисдикциях. Типы оффшорных компаний. Формы оффшорных компаний. Компания с ограниченной ответственностью. Международная деловая компания. Освобожденная компания. Нерезидентная компания. Компания со специальным статусом. Трастовые компании. Способы использования оффшорных компаний. Трастовые схемы оптимизации налогов. Роль трансфертных цен в оптимизации налогообложения. Экспортные и импортные «оффшорные» схемы с трансфертными ценами. Раздел YII. Налоговые учет, контроль и реформирование налоговой системы России Тема №27: «Учёт в целях налогообложения». Понятие учетной политики для целей налогообложения. Задачи учетной политики. Данные, подтверждающие налоговый учёт. Метод определения выручки по методу начисления (по отгрузке). Метод определения выручки по кассовому методу (по оплате). Методы амортизации основных средств: линейный, нелинейный, повышенные коэффициенты амортизации, пониженные коэффициенты амортизации. Способы списания материально-производственных запасов. Резервы предстоящих расходов и платежей. Формы изменения срока уплаты налога или сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Тема №28: «Налоговый контроль и налоговая ответственность» Понятие налогового контроля и налоговой тайны. Обеспечение исполнения уплаты налогов. Налоговая декларация. Методы взыскания налога при нарушении сроков или неполной уплаты налогов. Инкассовое поручение по взысканию налогов. Последовательность взыскания налога за счёт имущества. Взыскание налога за счёт имущества с физических лиц. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездная проверка. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Налоговое правонарушение и налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, отягчающие ответственность. Грубое нарушение правил ведения учёта. Санкции к налогоплательщикам и иным обязанным лицам. Тема №29: «Пути реформирования налоговой системы России» Принципы построения налоговой системы. Причины необходимости реформирования налоговой системы РФ. Налоговые реформы в развитых странах. Модель Белякова А.А. Модель Врублевской О.В. и Романовского М.В. Модель Панскова В.Г. Модель Черника Д.Г. Модель ЦЭМИ и АНР. Модель Шаталова. Задачи налоговой реформы России
1. Любое управленческое решение менеджера упирается в решение экономических его аспектов и, в первую очередь, обеспечения его финансовыми источниками. Налоговые же платежи могут существенно повлиять на размеры этих источников и, следовательно, на возможности реализации этого управленческого решения. Поэтому налоговые платежи надо рассматривать не только как уменьшение инвестиционных возможностей, но и как вклад налогоплательщика в решение необходимых общегосударственных задач. 2. При работе над проблематикой «Налоги и налогообложение» необходимо ориентироваться на ваши возможности проявления и совершенствования навыков системных компетенций, которые являются общими при любой профессиональной деятельности. Налоговая политика в существенной мере влияет не только на инвестиционные возможности хозяйствующих субъектов, но и имеет социальные и морально-личностные последствия. Во избежание конфликтных ситуаций с обществом и предотвращения штрафных санкций к вам со стороны государства, необходимо при решении налоговых проблем проявлять социально-личностные компетенции. Постановка управленческого решения и организация его продуктивной реализация требует профессионального владения инструментальными компетенциями. Поэтому при решении налоговых вопросов необходимо ориентироваться на эти компетенции. 3. Изучение курса «Налоги и налогообложение» следует начать с внимательного ознакомления с данной учебной программой. По существу представленная программа объединяет изучение экономических отношений двух субъектов: государства и налогоплательщика. Государство заинтересовано в том, чтобы плательщики строго соблюдали налоговое законодательство, чтобы они вовремя и в полной мере осуществляли налоговые платежи. Налогоплательщику же хорошее знание налогового законодательства позволяет правильно рассчитывать налоги и избегать обременительных штрафных санкций, тем самым как минимум не переплачивать налоговые платежи и как максимум минимизировать их в рамках налогового законодательства. В этой связи особую актуальность приобретают вопросы оптимизации налоговых платежей. 4. При работе с литературой надо иметь в виду, что в России налоговое законодательство перманентно подвергается изменениям и дополнениям. Естественно, что в этих условиях ни одно учебное пособие не может претендовать на отражение нововведений. Поэтому основным источником изучения дисциплины является налоговое законодательство и в первую очередь «Налоговый кодекс Российской Федерации» (в двух частях), которое перманентно публикуется с изменениями и дополнениями. Однако, рекомендуемый учебник «Налоги и налогообложение» для бакалавров, В.Г. Панскова, по мнению автора курса, в наибольшей степени соответствует цели и задачам представленной учебной программы. Этот учебник отличает системность и полнота изложения учебной дисциплины. Системность изложения достигается тем, что в учебнике последовательно излагаются вопросы теории, истории и практики налогообложения с учетом социально-экономических проблем, стоящих перед российским государством на современном этапе. 5. Налоговая система затрагивает интересы любого из нас в любом периоде нашей жизни. Следовательно, каждому надо иметь практические навыки выстраивания оптимальных налоговых отношений, как с государством, так и с партнерами. Поэтому изучение учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» требует систематической самостоятельной работы. Временные рамки семинарских занятий явно ограничены для проявления инициативной самостоятельной работы. Поэтому студенту рекомендуется, во-первых, регулярно и целенаправленно изучать основные положения налогового законодательства и, в первую очередь, Налоговый кодекс РФ. Во-вторых, регулярно, т.е. в течение обоих модулей прохождения учебной дисциплины инициировать налоговые вопросы теории, практики и реальных ситуаций, с которыми сталкивается студент. Для этого студент может использовать присутственные часы преподавателя. Дни и часы будут сообщены дополнительно. 6. При изучении конкретных налогов следует чётко придерживаться положения статьи 17 Налогового кодекса РФ об элементах налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Данные элементы могут иметь в зависимости от конкретного налога те или иные особенности. Схема типовых элементов налога имеет большое практическое значение. Она позволяет ответить на ряд жизненно важных вопросов, а именно:
7. Рекомендуется при написании реферата пользоваться материалами специальной периодики и интернет- информацией, а также специальными компьютерными программными документами типа «Гарант» и «Консультант». Их преимущество - оперативность и полнота отражения изменений в налоговом законодательстве и наличие комментариев. Следует подчеркнуть, что выпускаемые Министерством по налогам и сборов инструктивные письма и материалы носят ведомственный характер и не могут подменять собой налоговое законодательство. 8. Тему реферата рекомендуется выбрать так, чтобы она была бы изложена комплексно и системно. В реферате поощряется критический анализ существующих проблем (противоречий, нерешённых вопросов) теории, Налогового кодекса и практики. При написании реферата основной упор следует делать на экономические и финансовые последствия налогообложения, на влияние налоговых платежей на инвестиционные возможности и на финансовое состояние предприятия. Основные положения реферата должны быть иллюстрированы конкретными количественными расчётами, диаграммами и таблицами. 9. Основная цель контрольной работы – осуществить текущий контроль эффективности владения методологией налогообложения и приобретения практических навыков расчета налоговых платежей. 10. При самостоятельной работе инициация тем выступления (подготовки текста) можно ориентироваться на содержательную часть данной программы. 11. Итоговый тест-зачет состоит из вопросов теории и методики налогообложения, а также он включает в себя задачи по расчёту конкретных налогов. При подготовке к написанию теста следует просмотреть материалы лекций и практических занятий, а также НК РФ с изменениями и дополнениями. Перед написанием теста надо внимательно прочесть условие задачи и уяснить сформулированный вопрос так, чтобы он трактовался однозначно. Пользоваться Налоговым кодексом РФ во время зачета разрешается. Образец титульного листа на реферат: Национальный исследовательский университет Высшая школа экономики Факультет «Менеджмент» Департамент финансов, кафедра «Фондового рынка и рынка инвестиций» Реферат на тему: «Элементы налога на доходы с физических лиц» Реферат подготовлен студентом 3 курса группы №______ __________________________________ (ФИО) Подпись _____________________ Дата сдачи работы________2013 г. Москва – 2013
При подготовке к текущему контролю в виде контрольной письменной работы следует ориентироваться на примерные вопросы к зачету по итоговому контролю для самопроверки студентами (по темам), а также на материалы семинарских занятий, особенно в части решения налоговых задач.
Индивидуальное распределение рекомендуемых тем рефератов будет предложено преподавателем на групповом электронном адресе. Тема реферата согласовывается с преподавателем в индивидуальном порядке с учетом интересов студента до 27 сентября 2013 года.
Примерный перечень вопросов к зачету по итоговому контролю для самопроверки студентов (по темам): |
Похожие:
 | Правила балльно-рейтинговой системы для студентов направления 080100.... Курс ««Налоги и налогообложение» является семестровым. Учебным планом предусматривается проведение 34ч лекционных и 17ч практических... |  | Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 Менеджмент... |
| Учебной дисциплины (модуля) «Налоги и налогообложение» по направлению... Цель освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» сформировать следующие компетенции | | Налоги и налогообложение Рабочая программа, учебно-методические указания для студентов одо специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» |
| Методические указания по выполнению контрольной работы учебная дисциплина... Общие положения учебной дисциплины цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит в изучении налоговой системы Российской... | | Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение».... |
| Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «налоги и налогообложение» Налоги и налогообложение: Учебно-метод комплекс. Ростов н/Д.: Изд-во рсэи, 2011 | | Рабочая программа дисциплины Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».... |
| «налоги и налогообложение» для студентов, обучающихся по специальностям Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначена для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности... | | Методические рекомендации для выполнения курсовой работы по дисциплине... Данные методические указания подготовлены для выполнения курсовой работы студентами заочного отделения по дисциплине «Налоги и налогообложение»... |
| «Налоги и налогообложение» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 080100.... | | Тестовые задания по дисциплине «налоги и налогообложение в рф» Практикум предназначен для студентов всех форм обучения, изучающих дисциплины, включенные в разделы «Бухгалтерский учет и аудит»,... |
| Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38.... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 Менеджмент... | | Кафедра финансы и налоги Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями к подготовке бакалавров... |
| Программа по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» России и рекомендаций кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой Академии при Правительстве Российской Федерации. Она предназначена... | | Учебная программа курса Введение в специальность: Налоги и налогообложение Основной целью учебно-методического комплекса по курсу «Введение в специальность: Налоги и налогообложение» является создание целостного... |
