Тема №1: «Теоретические основы налогообложения»
Природа налогов. Понятие налога, пошлины, сбора. Принципы взимания налогов: в древнем Риме, в феодальном и буржуазном обществах. Т. Гоббс (1642 г.), Ж.Симонд де Сисмонди (1773-1842) и С.Ю. Витте (1900-1902гг.) о принципах взаимоотношений между государством и налогоплательщиками. Семантический анализ эволюции природы налога Э. Селигмана.
Источник налогов: поземельный налог физиократа (власть природы) Ф. Кэне (18 век, начало), прибыль капиталиста Д. Риккардо (18 век, серед.), подоходный налог М. Н. Соболева (19 век, нач). Определения налога: К.Р. Макконелл, С.Л. Брю (уч. «Экономикс» - 2003 год), БСЭ (1978 год), НК РФ (1998 год).
Принципы и функции налогов. Принципы взимания налогов А. Смита (1723 год). Функции налогов: фискальная, контрольная, регулятивная, стимулирующая.
Способы и методы взимания налогов. Способы взимания налогов: посредник, откуп, государственный аппарат. Методы взимания налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. Закон Энгеля о прогрессивном налогообложении.
Виды налогов. Прямые налоги и их виды. Преимущества и недостатки прямых налогов. Косвенные налоги. Преимущества и недостатки косвенных налогов.
История налогообложения в России. Исторические тенденции в налогообложении в России. Налогообложение в России до ХХ века. Дореволюционный период до 1917 года. Налогообложение в 20-е - 90-е годы. Первый этап - конец 1917 г. до осени 1918 г. Второй этап – военный коммунизм - 1918/1920. Третий этап - НЭП (20-е – 30-е гг.). Четвертый этап (30-е – 90-е гг.). Налогообложение накануне рыночных реформ. 1990 г. Закон СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций». Закон «Об основах налоговой системы в РФ» (27.12.1991 г). 31.07.1998 г. – первая часть НК РФ.
Тема №2: «Принципы построения НК РФ»
Понятия налога и сбора. Властные отношения между государством и налогоплательщиками. Приоритет международных договоров перед НК РФ. Уровни законодательной налоговой компетенции: федеральный, субъект Федерации, местные органы самоуправления. Временные аспекты Налогового законодательства РФ.
Основные начала (принципы) налогообложения. Система налогов и сборов в РФ.
Участники налоговых отношений. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков. Налогоплательщик, налоговый агент, представитель налогоплательщика, взаимозависимые лица. Права налогоплательщика. Обязанности налогоплательщика.
Принципы определения цен на товары, работы, услуги в целях налогообложения. Рыночная цена товара (работы, услуги). Рынок товаров, работ или услуг. Идентичные товары. Однородные товары. Источники информации о рыночных ценах.
Характер отражения налогов в бухучёте. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Налоговые льготы. Налоговая декларация.
Тема №3: «Таможенные пошлины в таможенных режимах»
Основные понятия. Регламенты таможенного законодательства РФ. Временные аспекты таможенного законодательства. Участник таможенного дела. Приоритеты участника таможенного дела.
Виды таможенных платежей: ввозная и вывозная таможенные пошлины. Таможенные сборы. Учет налога на добавленную стоимость и акцизов при пересечении таможенной границы РФ. Расчет таможенной пошлины. Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины.
Таможенная пошлина в основных таможенных режимах: выпуск для внутреннего потребления, экспорт, международный таможенный транзит.
Таможенная пошлина в экономических таможенных режимах: переработка на таможенной территории, переработка для внутреннего потребления, переработка вне таможенной территории, временный ввоз, таможенный склад, свободная таможенная зона (свободный склад).
Таможенная пошлина в завершающих таможенных режимах: реимпорт, реэкспорт, уничтожение, отказ в пользу государства.
Таможенная пошлина в специальных таможенных режимах: временный вывоз, беспошлинная торговля, перемещение припасов, иные специальные таможенные режимы.
Раздел II: «Федеральные налоги»
Тема №4: «Налог на добавленную стоимость»
Понятие налога на добавленную стоимость (НДС). Методы расчёта НДС: прямой, аддитивный и инвойсный. Налогоплательщики НДС. Льготы по налогоплательщикам, лица, не признаваемые плательщиками НДС.
Элементы НДС. Объект налогообложения. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг. Льготы по объектам обложения НДС: операции, не признаваемые объектами обложения НДС, освобождение от НДС товаров, работ и услуг. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база по доходам, полученным в соответствии с договорами: поручения, комиссии или агентских. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю при реализации товаров, работ, услуг. Счет-фактура. Налогообложение по ставке 18%, 10%, 0%. Порядок исчисления сумм НДС. Налоговый период. Сроки уплаты НДС. Вычеты и возмещения НДС. Порядок исчисления НДС. Налоговая декларация.
Тема №5: «Акцизы»
Понятие акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики. Элементы акцизов. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база при реализации (передаче) подакцизных товаров. . Налоговый период. Налоговые ставки по акцизам. Налоговые льготы и вычеты. Порядок расчета акциза. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема №6: «Налог на прибыль организаций»
Понятие налога на прибыль. Доходы, учитываемые в налогооблагаемой базе. Доходы, не учитываемые в налогооблагаемой базе. Внереализационные доходы. Расходы по производству и реализации. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество. Внереализационные расходы. Момент признания доходов и расходов при методе начисления. Момент признания доходов и расходов при кассовом методе.
Налогоплательщики налога на прибыль. Элементы налога на прибыль. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки: основная ставка, на доходы иностранных организаций без постоянных представительств, по дивидендам, по операциям с отдельными видами долговых обязательств, по прибыли ЦБ РФ. Налоговые льготы: понижение налоговой ставки законами субъектов РФ, перенос убытков на будущее, расходы на формирование резервов по сомнительным долгам, отсрочка, рассрочка налоговых платежей, льготы некоммерческим организациям. Порядок расчёта налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема 7: «Налог на доходы физических лиц»
Понятие налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Элементы налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения: доход, полученный налоговым резидентом и нерезидентом. Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ. Налоговые ставки. Налоговый период. Налоговая база. Расчет налоговой базы с основной ставкой налога. Особенности определения налоговой базы при получении доходов: в натуральной форме. Расчет налоговой базы в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Перенос убытков на будущее. Необлагаемые доходы. Порядок расчёта налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема 8: «Страховые взносы»
Особенности закона о страховых взносах. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не относящиеся к объекту обложения страховыми взносами. Облагаемая база по страховым взносам для плательщиков, выплачивающим физическим лицам. Особенности оценки облагаемой базы по договорам авторского заказа. Стоимость страхового года. Льготы по базе страховых взносов. Расчетный период по страховым взносам. Тарифы страховых взносов в 2012 году. Порядок уплаты страховых взносов. Порядок расчета стоимости страхового года. Порядок и сроки уплаты страховых взносов.
Тема 9: «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов»
Понятие сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сбора за каждый объект животного мира. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Налоговая декларация.
Тема 10: «Водный налог»
Понятие водного налога. Плательщики водного налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки при заборе воды. Налоговые ставки при использовании акватории. Налоговые ставки при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики. Налоговые ставки при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях. Порядок исчисления налогов. Порядок и сроки уплаты налогов. Налоговая декларация.
Тема 11: «Налог на добычу полезных ископаемых»
Понятие налога на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Виды добытого полезного ископаемого. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытого полезного ископаемого при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Налоговая декларация.
Тема 12: «Государственная пошлина»
Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Виды и размеры уплаты государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины.
Раздел III. Специальные налоговые режимы.
Тема №13: «Упрошенная система налогообложения»
Понятие упрощенной системы налогообложения. Налоги, заменяемые при применении упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями. Организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие право применять упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщики. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Дата признания доходов и расходов. Налоговые льготы. Списание основных средств и нематериальных активов в расходы в зависимости от срока полезного их использования. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Назначение и порядок расчета минимального налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема №14: «Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности»
Понятие системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налоги, заменяемые при применении единого налога на вменённый доход для организаций и индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщики. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Формула расчета налоговой базы. Налоговые льготы. Налоговый период. Право субъектов Федерации по уплате авансовых платежей в налоговом периоде. Налоговая ставка. Порядок расчета единого налога. Сроки уплаты единого налога. Налоговая декларация.
Тема №15: «Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей»
Назначение и особенности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Есхн). Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты Есхн. Налоговая декларация.
Тема №16: «Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции»
Основные понятия. Назначение и особенности системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов. Уполномоченные представители. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость. Особенности представления налоговых деклараций. Особенности проведения выездных налоговых проверок
Раздел IY. Региональные налоги.
Тема №17: «Налог на имущество организаций»
Понятие налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Элементы налога на имущество организаций. Объект налогообложения для российских и иностранных организаций. Налоговая база: среднегодовая остаточная стоимость имущества, инвентаризационная стоимость, Порядок определения налоговой базы: средняя стоимость имущества за отчетный период, среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, среднегодовая стоимость недвижимого имущества иностранных организаций. Налоговый период. Ставки налога. Льготы по налогу на имущество: лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобождение от обязанностей налогоплательщика, имущество, не являющееся объектом налогообложения. Порядок расчета суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема №18: «Транспортный налог»
Понятие транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Дифференциация налоговых ставок. Налоговые льготы: лица, не признаваемые налогоплательщиками, право не платить авансовые платежи по налогу, региональные льготы, транспортные средства, не являющиеся объектами обложения. Порядок расчёта налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема №19: «Налог на игорный бизнес»
Понятия, используемые при расчете налога на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Раздел Y. Местные налоги
Тема №20: «Земельный налог».
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема №21: «Налог на имущество физических лиц».
Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога.
Раздел YI. Оптимизация налогообложения
Тема №22: «Налоговое бремя»
Налоговые отношения между государством и налогоплательщиком. Конституция РФ о социальной направленности бюджетной политики. Конституция РФ о налоговых платежах.
Роль государства в экономике и налоги. Нулевое вмешательство государства. Прямое участие. Опосредованное участие. Теории регулирования экономики налогами. Налоги – как источник бюджета. Налоги как встроенные механизмы гибкости экономики. Теория экономики предложения. Теория монетаризма.
Налоговое бремя ВВП. Кривая А. Лэффера о связи налоговой ставки и доходов бюджета. Уровень налогового бремени ВВП. Методика расчета налогового бремени Минфина РФ. Необлагаемый минимум доходов населения.
Налоговое бремя (нагрузка) организации. Общее налоговое бремя организации. Общее налоговое бремя собственников организации. Общее налоговое бремя наёмного персонала предприятия.
Оптимизация налоговых платежей. Налогообложение как ситуация конфликта. Понятие оптимизации налогообложения. Возможности НК РФ снижения налоговых выплат. Способы уменьшения налоговых платежей: нелегальный, полулегальный, легальный.
Тема №23: «Налоговые риски налогоплательщика».
Понятие налоговых рисков. Типы, виды и источники налоговых рисков. Общая классификация налоговых рисков. Управление налоговыми рисками в организации. Налоговые риски по источникам их возникновения. Оценка риска налоговой проверки. Критерии оценки рисков для налогоплательщиков.
|
