2.2. Порядок составления Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
2.2.1. Общие положения
Отчет о финансовых результатах деятельности ф. 0503121 составляется учреждением Роснедра и содержит данные о финансовых результатах его деятельности при исполнении федерального бюджета в разрезе кодов КОСГУ:
100 – доходы;
200 – расходы;
300 – поступление нефинансовых активов;
400 – выбытие нефинансовых активов;
500 – поступление финансовых активов;
600 – выбытие финансовых активов;
700 – увеличение обязательств;
800 – уменьшение обязательств.
Отчет о финансовых результатах деятельности ф. 0503121 формируется по методу начисления в разрезе бюджетной и внебюджетной деятельности.
Источником информации для составления Отчета ф. 0503121 являются данные Главной книги ф. 0504072.
По приносящей доход деятельности Отчет ф. 0503121 составляется помимо данных Главной книги ф. 0504072 на основании аналитических данных:
по счету 2 106 04 440 в части себестоимости работ, услуг по кодам затрат;
по счету 240101130 в части налогов, возвратов, себестоимости.
В Отчете ф. 0503121:
в графе 1 приводятся наименования показателей;
в графе 2 приводятся коды строк отчета;
в графе 3 приводятся коды КОСГУ;
в графе 4 "Бюджетная деятельность" отражаются показатели финансового результата по операциям в рамках исполнения федерального бюджета;
в графе 5 "Внебюджетная деятельность" отражаются показатели финансового результата деятельности в рамках приносящей доход деятельности;
в графе 6 "Итого" по всем строкам отражается сумма показателей по графам 4 и 5.
2.2.2. Порядок составления Отчета ф. 0503121 по бюджетной деятельности
1. Раздел «Доходы».
В разделе указываются суммы начисленных доходов, по которым учреждения Роснедра являются администраторами поступлений в бюджет.
За Роснедрами закреплены доходы в соответствии с Приложением № 11 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 21.12.2005 № 152н (код администратора 049).
Также учреждения Роснедра могут администрировать доходы, закрепляемые за всеми администраторами согласно Приложению № 11 (код администратора 000).
По операциям с доходами указывается следующая информация:
по строке 010 в графе 4 - суммы начисленных учреждением доходов по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 140101100 "Доходы учреждения": 140101120, 140101140, 140101150, 140101170, 140101180.
по строке 030 в графе 4 - сумма доходов от собственности по данным счета 140101120 "Доходы от собственности";
по строке 050 в графе 4 - сумма доходов, полученная от принудительного изъятия по данным счета 140101140 "Доходы от сумм принудительного изъятия";
по строке 060 в графе 44 - сумма безвозмездных и безвозвратных поступлений от бюджетов, которая формируется на основании данных по счету 140101151, отраженных в строке 061;
по строке 061 в графе 4 - сумма доходов от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по данным счета 140101151 "Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";
по строке 090 в графе 4 - сумма доходов от операций с активами по данным счета 140101170 "Доходы от операций с активами", которая формируется на основании сложения данных по счетам 140101171 - 140101173, отраженных в строках 091 - 093;
по строке 091 в графе 4 - сумма доходов от переоценки активов по данным счета 140101171 "Доходы от переоценки активов";
по строке 092 в графе 4 - сумма доходов от реализации активов по данным счета 140101172 "Доходы от реализации активов";
по строке 093 в графе 4 - сумма чрезвычайных доходов от операций с активами по данным счета 140101173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами";
по строке 100 в графе 4 - сумма прочих доходов по данным счета 140101180 "Прочие доходы".
Отрицательные значения по отдельным строкам могут иметь место в следующих случаях:
по стр. 091 – в случае отрицательной курсовой разницы при оценке активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте;
по стр. 092 – в случае превышения расходов, связанных с эксплуатацией и реализацией отдельных видов активов (основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, материальных запасов), а также превышения сумм ущерба от недостачи и порчи ценностей, над доходами.
Счет 140103000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» в течение года не применяется и в ф. 0503121 не отражается.
2. Раздел «Расходы».
По операциям с расходами учреждениями Роснедра указывается следующая информация:
по строке 150 в графе 4 - суммы начисленных расходов при исполнении федерального бюджета по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 140101200 "Расходы учреждения": 140101210, 140101220, 140101240, 140101250, 140101260, 140101270, 140101290;
по строке 160 в графе 4 - сумма расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда по данным счета 140101210 "Расходы по оплате труда и начисления на выплаты по оплате труда", которая формируется на основании сложения данных по счетам 140101211, 140101212, 140101213, отраженных соответственно по строкам 161 и 162;
по строке 161 в графе 4 - сумма расходов на оплату труда по данным счета 140101211 "Расходы по оплате труда" и счета 140101212 "Расходы по прочим выплатам";
по строке 162 в графе 4- сумма расходов на начисления на выплаты по оплате труда по данным счета 140101213 "Расходы на начисления на оплату труда";
по строке 170 в графе 4 - сумма расходов на приобретение услуг по данным счета 140101220 "Расходы на приобретение услуг", которая формируется на основании сложения данных по счетам 140101221 - 140101226, отраженных соответственно по строкам 171 - 176;
по строке 171 в графе 4 - сумма расходов на услуги связи по данным счета 140101221 "Расходы на услуги связи";
по строке 172 в графе 4 - сумма расходов на транспортные услуги по данным счета 140101222 "Расходы на транспортные услуги";
по строке 173 в графе 4- сумма расходов на коммунальные платежи по данным счета 140101223 "Расходы на коммунальные платежи";
по строке 174 в графе 4- сумма расходов на арендную плату за пользование имуществом по данным счета 140101224 "Расходы на арендную плату за пользование имуществом";
по строке 175 - сумма расходов на услуги по содержанию имущества по данным счета 140101225 "Расходы на услуги по содержанию имущества";
по строке 176 - сумма расходов на прочие услуги по данным счета 140101226 "Расходы на прочие услуги;
по строке 210 - сумма расходов на безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям по данным счета 140101240 "Расходы на безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям", которая формируется в результате сложения данных счетов 140101241, 140101242, отраженных соответственно по строкам 211 и 212;
по строке 211 - сумма расходов на безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным организациям 140101241 "Расходы на субсидии государственным организациям";
по строке 212 - сумма расходов на безвозмездные и безвозвратные перечисления негосударственным организациям 140101242 "Расходы на субсидии негосударственным организациям";
по строке 230 - сумма расходов на безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам, которая формируется по данным счета 140101251, показанным по строке 231;
по строке 231 - сумма расходов на перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации по данным счета 140101251 "Расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";
по строке 240 - сумма расходов на социальное обеспечение, которая формируется по данным счета 140101262, отраженным соответственно по строке 242;
по строке 242 - сумма расходов на пособия по социальной помощи населению по данным счета 140101262 "Расходы на пособия по социальной помощи населению";
по строке 260 - сумма расходов по операциям с активами по данным счета 140101270 "Расходы по операциям с активами", которая формируется в результате сложения данных счетов 140101271 - 040101273, показанных соответственно по строкам 261 - 263;
по строке 261 - сумма расходов на амортизацию основных средств и нематериальных активов по данным счета 140101271 "Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов";
по строке 262 - сумма расходования материальных запасов по данным счета 140101272 "Расходование материальных запасов";
по строке 263 - сумма чрезвычайных расходов по операциям с активами по данным счета 140101273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами";
по строке 280 - сумма прочих расходов по данным счета 140101290 "Прочие расходы".
3. Раздел «Чистый операционный результат».
Чистый операционный результат характеризует изменение финансового результата (чистых активов) учреждения Роснедра за отчетный период.
Прирост (уменьшение) финансового результата = «Доходы» – «Расходы» = Δ «Нефинансовые активы» + Δ «Финансовые активы» – Δ «Обязательства».
Основное внутреннее контрольное соотношение ф. 0503121:
Стр. 290 = стр. 010 «Доходы» - стр. 150 «Расходы» = стр. 310 «Операции с нефинансовыми активами» + стр. 390 «Операции с финансовыми активами» - стр. 510 «Операции с обязательствами».
Невыполнение указанного контрольного соотношения недопустимо.
4. Раздел «Операции с нефинансовыми активами»:
по строке 310 - сумма операций с нефинансовыми активами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 110000000 "Нефинансовые активы";
по строке 320 - разница между суммой принятых к учету объектов основных средств и суммой выбывших с учета объектов основных средств на основании данных счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 110100000 "Основные средства", 110400000 "Амортизация", счета 110601000 "Капитальные вложения в основные средства", счета 110701000 "Основные средства в пути", показанных соответственно по строкам 321, 322;
по строке 321 - сумма принятых к учету объектов основных средств по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 1101ХХ310, 110601310 "Увеличение капитальных вложений в основные средства", 110701310 "Увеличение стоимости основных средств в пути";
по строке 322 - сумма выбывших с учета объектов основных средств по данным счетов уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 1101ХХ410, соответствующих счетов аналитического учета по амортизации основных средств 110401410 - 110407410, 110601410 "Уменьшение капитальных вложений в основные средства", 110701410 "Уменьшение стоимости основных средств в пути";
по строке 330 - разница между суммой принятых к учету объектов нематериальных активов и суммой выбывших с учета объектов нематериальных активов на основании данных счетов увеличений и уменьшений счета 110201000 "Нематериальные активы", 110408000 "Амортизация нематериальных активов", счета 110602000 "Капитальные вложения в нематериальные активы", счета 110702000 "Нематериальные активы в пути", показанных соответственно по строкам 331, 332;
по строке 331 - сумма принятых к учету объектов нематериальных активов по данным счета 110201320 "Увеличение стоимости нематериальных активов", счета 110602320 "Увеличение капитальных вложений в нематериальные активы", счета 110702320 "Увеличение стоимости нематериальных активов в пути";
по строке 332 - сумма выбывших с учета объектов нематериальных активов по данным счета 110201420 "Уменьшение стоимости нематериальных активов", счета 110408420 "Уменьшение стоимости нематериальных активов за счет амортизации", счета 110602420 "Уменьшение капитальных вложений в нематериальные активы", счета 110702420 "Уменьшение стоимости нематериальных активов в пути";
по строке 350 - разница между суммой принятых к учету и выбывших с учета объектов непроизведенных активов на основании данных счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 110300000 "Непроизведенные активы", счета 110603000 "Капитальные вложения в непроизведенные активы", показанных соответственно по строкам 351, 352;
по строке 351 - сумма принятых к учету объектов непроизведенных активов по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 1103ХХ330, счета 110603330 "Увеличение капитальных вложений в непроизведенные активы";
по строке 352 - сумма выбывших с учета объектов непроизведенных активов по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 1103ХХ430, счета 110603430 "Уменьшение капитальных вложений в непроизведенные активы";
по строке 360 - разница между суммой принятых к учету объектов материальных запасов и суммой выбывших с учета объектов материальных запасов на основании данных счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 110500000 "Материальные запасы", счета 110604000 "Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг)", 110703000 "Материалы в пути", показанных соответственно по строкам 361, 362;
по строке 361 - сумма принятых к учету объектов материальных запасов по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 1105ХХ340, счета 110604340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)", 110703340 "Увеличение стоимости материалов в пути";
по строке 362 - сумма выбывших с учета объектов материальных запасов по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 1105ХХ440 "Материальные запасы", счета 110604440 "Уменьшение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)", 110703440 "Уменьшение стоимости материалов в пути".
5. Раздел «Операции с финансовыми активами и обязательствами»:
по строке 380 - отражается сумма по операциям с финансовыми активами и обязательствами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 120000000 "Финансовые активы", 130000000 "Обязательства".
5.1. Подраздел «Операции с финансовыми активами»:
по строке 390 - сумма операций с финансовыми активами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 120000000 "Финансовые активы";
по строке 410 - разница между суммой поступлений средств на счета и суммой выбытий средств со счетов на основании данных счетов увеличений и уменьшений счетов 120103000 «Денежные средства учреждения в пути», 120104000 «Касса», 120105000 «Денежные документы», 120106000 «Аккредитивы», 120107000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте», 121002000 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджета", 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета", показанных соответственно по строкам 411, 412;
по строке 411 - сумма поступлений средств на счета на основании данных счетов 120103510 «Поступления денежных средства учреждения в пути», 120104510 «Поступления в кассу», 120105510 «Поступления денежных документов», 120106510 «Поступления денежных средств на аккредитивный счет», 120107510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте», 121002000 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджета"5;
по строке 412 - сумма выбытий средств со счетов на основании данных счетов 120103610 «Выбытия денежных средства учреждения в пути», 120104610 «Выбытия из кассы», 120105610 «Выбытия денежных документов», 120106610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета», 120107610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте», 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета"6;
по строке 480 - разница между суммой увеличения прочей дебиторской задолженности и суммой уменьшения прочей дебиторской задолженности по данным счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 120500000 "Расчеты с дебиторами по доходам", 120600000 "Расчеты по выданным авансам", 120800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 120900000 "Расчеты по недостачам", 121003000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств", показанных соответственно по строкам 481, 482;
по строке 481 - сумма увеличения прочей дебиторской задолженности по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 1205ХХ5607, 1206ХХ560, 1208ХХ560, 1209ХХ560, 121003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»;
по строке 482 - сумма уменьшения прочей дебиторской задолженности по данным счетов уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 1205ХХ6608, 1206ХХ660, 1208ХХ660, 1209ХХ660, 121003660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств».
5.2. Подраздел «Операции с обязательствами»:
по строке 510 - сумма операций с обязательствами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 130000000 "Обязательства";
по строке 540 - разница между суммой увеличения прочей кредиторской задолженности и суммой уменьшения прочей кредиторской задолженности по данным счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 130200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 130300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счетов 130402000 «Расчеты с депонентами», 130403000 «Расчеты по удержаниям из оплаты труда»", 130404000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств», показанных соответственно по строкам 541, 542;
по строке 541 - сумма увеличения прочей кредиторской задолженности по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 1302ХХ730, 1303ХХ730, счетов 130402730 «Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами», 130403730 «Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из оплаты труда»", по кредиту аналитических счетов счета 130404000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств»9;
по строке 542 - сумма уменьшения прочей кредиторской задолженности по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 1302ХХ830, 1303ХХ830, счетов 130402830 «Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами», 130403830 «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из оплаты труда»", по дебету аналитических счетов счета 130404000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств»10.
2.2.3. Особенности составления Отчета ф. 0503121 по внебюджетной деятельности
1. Раздел «Доходы».
В разделе указываются суммы начисленных доходов от приносящей доход деятельности.
По операциям с доходами от внебюджетной деятельности учреждениями Роснедр указывается следующая информация:
по строке 010 в графе 5 - суммы начисленных учреждением доходов по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 240101100 "Доходы учреждения": 240101120, 240101130, 240101140, 240101150, 240101170, 240101180.
Суммы начисленных доходов по приносящей доход деятельности отражаются за минусом начисленных налогов, уплачиваемых за счет соответствующих доходов.
по строке 030 в графе 5 - сумма доходов от собственности по приносящей доход деятельности по данным счета 240101120 "Доходы от собственности";
по строке 040 в графе 5 – сумма доходов от рыночных продаж товаров, работ, услуг по данным счета 240101130 «Доходы от рыночных продаж товаров, работ, услуг»;
по строке 050 в графе 5 - сумма доходов, полученная от принудительного изъятия по данным счета 240101140 "Доходы от сумм принудительного изъятия";
по строке 060 в графе 5 - сумма безвозмездных и безвозвратных поступлений от бюджетов, которая формируется на основании данных по счету 240101151, отраженных в строке 061;
по строке 061 в графе 5 - сумма доходов от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по данным счета 240101151 "Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";
по строке 090 в графе 5 - сумма доходов от операций с активами по данным счета 240101170 "Доходы от операций с активами", которая формируется на основании сложения данных по счетам 240101171 - 240101173, отраженных в строках 091 - 093;
по строке 091 в графе 5 - сумма доходов от переоценки активов по данным счета 240101171 "Доходы от переоценки активов";
по строке 092 в графе 5 - сумма доходов от реализации активов по данным счета 240101172 "Доходы от реализации активов";
по строке 093 в графе 5 - сумма чрезвычайных доходов от операций с активами по данным счета 240101173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами";
по строке 100 в графе 5 - сумма прочих доходов по данным счета 240101180 "Прочие доходы".
В целях формирования суммы по стр. 040 учреждениям Роснедра необходимо использовать данные аналитического учета по счету 240101130 «Доходы от рыночных продаж товаров, работ, услуг».
При этом сумма по стр. 040 формируется следующим образом:
Оборот по кредиту счета 240101130 (в корреспонденции с дебетом счета 220503560) уменьшается на суммы начисленных налогов, отраженных по дебету счета 240101130 (в корреспонденции с кредитом счетов 230303730, 230304730).
Операции по списанию фактической себестоимости выполненных работ, оказанных услуг, отраженные по дебету счета 240101130 в корреспонденции с кредитом счета 210604440, отражаются в разделе «Расходы» в соответствии с их экономическим содержанием по соответствующим кодам КОСГУ на основании аналитических данных к счету 210604440.
Отрицательные значения по отдельным строкам могут иметь место в следующих случаях:
по стр. 091 – в случае отрицательной курсовой разницы при оценке активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте;
по стр. 092 – в случае превышения расходов, связанных с эксплуатацией и реализацией отдельных видов активов (основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, материальных запасов), а также превышения сумм ущерба от недостачи и порчи ценностей, над доходами.
Счет 240103000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» в течение года не применяется и в ф. 0503121 не отражается.
2. Раздел «Расходы».
По операциям с расходами по внебюджетной деятельности учреждениями Роснедра указывается следующая информация:
по строке 150 в графе 5 - суммы начисленных расходов по данным счетов аналитического учета счета 240101200 "Расходы учреждения": 240101210, 240101220, 240101270, 240101290, а также суммы начисленных расходов на основании аналитических данных по счету 210604440 "Уменьшение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)" в части выполненных работ, услуг11. При этом затраты по списанию основных средств стоимостью до 1000 рублей отражаются в отчете по строке 261 "Амортизация основных средств и нематериальных активов".
по строке 160 - сумма расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда по данным счета 240101210 "Расходы по оплате труда и начисления на выплаты по оплате труда", которая формируется на основании сложения данных по счетам 240101211, 240101212, 240101213, отраженных соответственно по строкам 161 и 162;
по строке 161 - сумма расходов на оплату труда по данным счетов 240101211 "Расходы по оплате труда", 240101212 "Расходы по прочим выплатам";
по строке 162 - сумма расходов на начисления на выплаты по оплате труда по данным счета 240101213 "Расходы на начисления на оплату труда";
по строке 170 - сумма расходов на приобретение услуг по данным счета 240101220 "Расходы на приобретение услуг", которая формируется на основании сложения данных по счетам 240101221 - 240101226, отраженных соответственно по строкам 171 - 176;
по строке 171 - сумма расходов на услуги связи по данным счета 240101221 "Расходы на услуги связи";
по строке 172 - сумма расходов на транспортные услуги по данным счета 240101222 "Расходы на транспортные услуги";
по строке 173 - сумма расходов на коммунальные платежи по данным счета 240101223 "Расходы на коммунальные платежи";
по строке 174 - сумма расходов на арендную плату за пользование имуществом по данным счета 240101224 "Расходы на арендную плату за пользование имуществом";
по строке 175 - сумма расходов на услуги по содержанию имущества по данным счета 240101225 "Расходы на услуги по содержанию имущества";
по строке 176 - сумма расходов на прочие услуги по данным счета 240101226 "Расходы на прочие услуги;
по строке 260 - сумма расходов по операциям с активами по данным счета 240101270 "Расходы по операциям с активами", которая формируется в результате сложения данных счетов 240101271 - 240101273, показанных соответственно по строкам 261 - 263;
по строке 261 - сумма расходов на амортизацию основных средств и нематериальных активов по данным счета 240101271 "Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов";
по строке 262 - сумма расходования материальных запасов по данным счета 240101272 "Расходование материальных запасов";
по строке 263 - сумма чрезвычайных расходов по операциям с активами по данным счета 240101273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами";
по строке 280 - сумма прочих расходов по данным счета 240101290 "Прочие расходы".
3. Раздел «Чистый операционный результат».
Чистый операционный результат по внебюджетной деятельности определяется в том же порядке, что и по бюджетной деятельности.
4. Раздел «Операции с нефинансовыми активами»:
по строке 310 - сумма операций с нефинансовыми активами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 210000000 "Нефинансовые активы";
по строке 320 - разница между суммой принятых к учету объектов основных средств и суммой выбывших с учета объектов основных средств на основании данных счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 210100000 "Основные средства", 210400000 "Амортизация", счета 210601000 "Капитальные вложения в основные средства", счета 210701000 "Основные средства в пути", показанных соответственно по строкам 321, 322;
по строке 321 - сумма принятых к учету объектов основных средств по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 2101ХХ310, 210601310 "Увеличение капитальных вложений в основные средства", 210701310 "Увеличение стоимости основных средств в пути";
по строке 322 - сумма выбывших с учета объектов основных средств по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 2101ХХ410, соответствующих счетов аналитического учета по амортизации основных средств 210401410 - 210407410, 210601410 "Уменьшение капитальных вложений в основные средства", 210701410 "Уменьшение стоимости основных средств в пути";
по строке 360 - разница между суммой принятых к учету объектов материальных запасов и суммой выбывших с учета объектов материальных запасов на основании данных счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 210500000 "Материальные запасы", счетов 210604000 "Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг)", 210703000 "Материалы в пути", показанных соответственно по строкам 361, 362;
по строке 361 - сумма принятых к учету объектов материальных запасов по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 2105ХХ340, счета 210604340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)", 210703340 "Увеличение стоимости материалов в пути";
по строке 362 - сумма выбывших с учета объектов материальных запасов по данным счетов уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 2105ХХ440 "Материальные запасы", счета 210604440 "Уменьшение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)", 210703440 "Уменьшение стоимости материалов в пути".
5. Раздел «Операции с финансовыми активами и обязательствами»:
по строке 380 в графе 5 - отражается сумма по операциям с финансовыми активами и обязательствами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 220000000 "Финансовые активы", 230000000 "Обязательства".
5.1. Подраздел «Операции с финансовыми активами»:
по строке 390 - сумма операций с финансовыми активами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 220000000 "Финансовые активы";
по строке 410 - разница между суммой поступлений средств на счета и суммой выбытий средств со счетов на основании данных счетов увеличений и уменьшений счетов 220101000 «Денежные средства учреждения на банковских счетах», 220103000 «Денежные средства учреждения в пути», 220104000 «Касса», 220105000 «Денежные документы», 220106000 «Аккредитивы», 220107000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте», показанных соответственно по строкам 411, 412;
по строке 411 - сумма поступлений средств на счета на основании данных счетов 220101510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета», 220103510 «Поступления денежных средств учреждения в пути», 220104510 «Поступления в кассу», 220105510 «Поступления денежных документов», 220106510 «Поступления денежных средств на аккредитивный счет», 220107510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте»;
по строке 412 - сумма выбытий средств со счетов на основании данных счетов 220101610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов», 220103610 «Выбытия денежных средств учреждения в пути», 220104610 «Выбытия из кассы», 220105610 «Выбытия денежных документов», 220106610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета», 220107610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте»;
по строке 480 - разница между суммой увеличения прочей дебиторской задолженности и суммой уменьшения прочей дебиторской задолженности по данным счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов счета 220500000 "Расчеты с дебиторами по доходам ", 220600000 "Расчеты по выданным авансам", 220800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 220900000 "Расчеты по недостачам", 221001000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 221003000 «Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств», показанных соответственно по строкам 481, 482;
по строке 481 - сумма увеличения прочей дебиторской задолженности по данным соответствующих счетов аналитического учета счетов 2205ХХ56012, 2206ХХ560, 2208ХХ560, 2209ХХ560, счетов 221001560 "Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 221003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»;
по строке 482 - сумма уменьшения прочей дебиторской задолженности по данным соответствующих счетов аналитического учета счетов 2205ХХ66013, 2206ХХ660, 2208ХХ660, 2209ХХ660, 221001660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 221003660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств».
5.2. Подраздел «Операции с обязательствами»:
по строке 510 - сумма операций с обязательствами, которая формируется на основании данных по счетам увеличения и уменьшения соответствующих счетов счета 230000000 "Обязательства", при этом сумма по строке 510 равняется сумме по строке 540;
по строке 540 - разница между суммой увеличения прочей кредиторской задолженности и суммой уменьшения прочей кредиторской задолженности по данным счетов увеличений и уменьшений соответствующих счетов аналитического учета счета 230200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 230300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", 230402000 "Расчеты с депонентами», 230403000 «Расчеты по удержаниям из оплаты труда», показанных соответственно по строкам 541, 542;
по строке 541 - сумма увеличения прочей кредиторской задолженности по данным соответствующих счетов аналитического учета счетов 2302ХХ730, 2303ХХ730, счетов 230402730 "Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами», 230403730 «Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из оплаты труда»;
по строке 542 - сумма уменьшения прочей кредиторской задолженности по данным соответствующих счетов аналитического учета счетов 2302ХХ830, 2303ХХ830, счетов 230402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами», 230403830 «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из оплаты труда».
2.2.4. Внутриформенные контрольные соотношения
Таблица 2.2. Внутриформенные контрольные соотношения.
№ п/п
|
Первичный показатель
(№№ строк, граф)
|
Контрольные показатели
|
По бюджетной деятельности.
|
1
|
Стр. 020, 040, 062, 063, 080, 110 гр. 4
|
заполняются прочерком
|
2
|
Стр. 190, 191, 192, 232, 233, 241, 243 гр. 4
|
заполняются прочерком
|
3
|
Стр. 420, 421, 422, 440, 441, 442, 460, 461, 462 гр. 4
|
заполняются прочерком
|
4
|
Стр. 520, 521, 522, 530, 531, 532 гр. 4
|
заполняются прочерком
|
5
|
Все строки гр. 6
|
Гр. 4 + гр. 5
|
6
|
Стр. 010 гр. 4
|
сумма строк 030, 050, 060, 090, 100 гр. 4
|
7
|
Стр. 060 гр. 4
|
стр. 061 гр. 4
|
8
|
Стр. 090 гр. 4
|
сумма строк 091, 092, 093 гр. 4
|
9
|
Стр. 150 гр. 4
|
сумма строк 160, 170, 210, 230, 240, 260, 280 гр. 4
|
10
|
Стр. 160 гр. 4
|
сумма строк 161, 162 гр. 4
|
11
|
Стр. 170 гр. 4
|
сумма строк 171, 172, 173, 174, 175, 176 гр. 4
|
12
|
Стр. 210 гр. 4
|
сумма строк 211, 212 гр. 4
|
13
|
Стр. 260 гр. 4
|
сумма строк 261,262, 263 гр. 4
|
14
|
Стр. 290 гр. 4
|
стр. 010 - стр. 150, гр. 4
|
15
|
Стр. 290 гр. 4
|
стр. 310 + стр. 390 - стр. 510, гр. 4
|
16
|
Стр. 310 гр. 4
|
сумма строк 320, 330, 350, 360
|
17
|
Стр. 320 гр. 4
|
стр. 321 – стр. 322, гр. 4
|
18
|
Стр. 330 гр. 4
|
стр. 331 – стр. 332, гр. 4
|
19
|
Стр. 350 гр. 4
|
стр. 351 – стр. 352, гр. 4
|
20
|
Стр. 360 гр. 4
|
стр. 361 – стр. 362, гр. 4
|
21
|
Стр. 380 гр. 4
|
стр. 390 – стр. 510, гр. 4
|
22
|
Стр. 390 гр. 4
|
сумма строк 410, 480 гр. 4
|
23
|
Стр. 410 гр. 4
|
стр. 411 – стр. 412 гр. 4
|
24
|
Стр. 480 гр. 4
|
стр. 481 – стр. 482, гр. 4
|
25
|
Стр. 510 гр. 4
|
Стр. 540 гр. 4
|
26
|
Стр. 540 гр. 4
|
Стр. 541 – стр. 542 гр. 4
|
По внебюджетной деятельности.
|
27
|
Стр. 020, 062, 063, 080, 110 гр. 5
|
заполняются прочерком
|
28
|
Стр. 190, 191, 192, 210, 211, 212, 230, 231, 232, 233, 240, 241, 242, 243 гр. 5
|
заполняются прочерком
|
29
|
Стр. 330, 331, 332, 350, 351, 352 гр. 5
|
заполняются прочерком
|
30
|
Стр. 420, 421, 422, 440, 441, 442, 460, 461, 462 гр. 5
|
заполняются прочерком
|
31
|
Стр. 520, 521, 522, 530, 531, 532 гр. 5
|
заполняются прочерком
|
32
|
Все строки гр. 6
|
Гр. 4 + гр. 5
|
33
|
Стр. 010 гр. 5
|
сумма строк 030, 040, 050, 060, 090, 100 гр. 5.
|
34
|
Стр. 060 гр. 5
|
стр. 061 гр. 5
|
35
|
Стр. 090 гр. 5
|
сумма строк 091, 092, 093 гр. 5
|
36
|
Стр. 150 гр. 5
|
сумма строк 160, 170, 260, 280 гр. 5
|
37
|
Стр. 160 гр. 5
|
сумма строк 161, 162 гр. 5
|
38
|
Стр. 170 гр. 5
|
сумма строк 171, 172, 173, 174, 175, 176 гр. 5
|
39
|
Стр. 260 гр. 5
|
сумма строк 261,262, 263 гр. 5
|
40
|
Стр. 290 гр. 5
|
стр. 010 - стр. 150, гр. 5
|
41
|
Стр. 290 гр. 5
|
стр. 310 + стр. 390 - стр. 510, гр. 5
|
42
|
Стр. 310 гр. 5
|
сумма строк 320, 360 гр. 5
|
43
|
Стр. 320 гр. 5
|
стр. 321 – стр. 322, гр. 5
|
44
|
Стр. 360 гр. 5
|
стр. 361 – стр. 362, гр. 5
|
45
|
Стр. 380 гр. 5
|
стр. 390 – стр. 510, гр. 5
|
46
|
Стр. 390 гр. 5
|
сумма строк 410, 480 гр. 5
|
47
|
Стр. 410 гр. 5
|
стр. 411 – стр. 412 гр. 5
|
48
|
Стр. 480 гр. 5
|
стр. 481 – стр. 482, гр. 5
|
49
|
Стр. 510 гр. 5
|
Стр. 540 гр. 5
|
50
|
Стр. 540 гр. 5
|
Стр. 541 – стр. 542 гр. 5
|
|
