Учебно-методический комплекс по дисциплине «Менеджмент в налогообложении»

Скачать 1.18 Mb.

Название	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Менеджмент в налогообложении»
страница	6/14
Дата публикации	11.01.2015
Размер	1.18 Mb.
Тип	Учебно-методический комплекс

100-bal.ru > Экономика > Учебно-методический комплекс

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 14

55.практические занятия

Содержание практических работ

Задание 1. ООО «Трио» зарегистрировано и ведет деятельность на территории Ростовской области. Основной вид деятельности – производство сельскохозяйственной продукции и ее первичная обработка. Организация выполняет ремонтно-строительные работы для других агропредприятий.

В таблице представлены показатели деятельности ООО «Трио» за 2012 год.

Таблица – Показатели деятельности ООО "Трио" за 2012 год

В рублях

Показатели деятельности		Сумма	В том числе
Показатели деятельности		Сумма	10 процентов	18 процентов
Выручка	от реализации сельхозпродукции	500000	45455	–
	от ремонтно-строительных работ	200000	–	30508
	Итого	700000	45455	30508
Материальные расходы	по ставке НДС 10 процентов	120000	10909	–
	по ставке НДС 18 процентов	400000	–	61017
	Итого	520000	10909	61017
Расходы на оплату труда		130000	–	–

Необходимо:

Рассчитать налоговую нагрузку при общем режиме налогообложения.
Рассчитать налоговую нагрузку при применении единого сельскохозяйственного налога.
По результатам проведенных расчетов сделать выводы о применении той или иной системы налогообложения.

Задание 2. Величина прямых расходов, связанных с добычей, составляет 60 тысяч рублей, а не связанных – 56 тысяч рублей. Суммы косвенных расходов на каждом из пределов составляют:

первый предел «Добыча» – 20 тысяч рублей;

второй предел «Первичная обработка» – 30 тысяч рублей;

третий предел «Вторичная обработка» – 80 тысяч рублей.

Прочие косвенные расходы (общепроизводственные расходы) составляют 70 тысяч рублей.

Необходимо:

Рассчитать налоговую базу для определения налога на добычу полезных ископаемых двумя методами:

первый метод основан на распределении всех понесенных за налоговый период косвенных расходов пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых в общей сумме прямых расходов;
второй метод основан на ведении отдельного налогового учета косвенных расходов, связанных и несвязанных с добычей полезных ископаемых. В этом случае величина косвенных расходов второго предела делится на две части: косвенные расходы, непосредственно связанные с добычей полезных ископаемых – 20 тысяч рублей, а прочие косвенные расходы – 10 тысяч рублей.

По результатам проведенных расчетов сделать выводы о целесообразности применения двух вариантов оптимизации НДПИ.

Задание 3. ООО «Кварц» за девять месяцев 2012 года получило доход в сумме 8000000 рублей, понесло расходов – в сумме 7000000 рублей, сумма страховых взносов в Пенсионный фонд составила за этот же период 100000 рублей.

Необходимо:

Рассчитать сумму единого налога и платежа при применении в качестве объекта налогообложения

доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.

По результатам расчетов сделать выводы о предпочтительном объекте налогообложения.

Задание 4. Гражданин ХноевА.В. решил организовать бизнес в сфере оказания услуг – открыть кадровое агентство ООО «ПерсодалКО». Показатели финансово-хозяйственной деятельности, которые по его расчетам он сможет получить за квартал, приведены в таблице.

Таблица – Плановые показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПерсодалКО»

В рублях

Наименование показателя	Сумма
Доходы, включая НДС	187 620
Затраты, всего в том числе:	105 540
Заработная плата	90 000
Материальные расходы без НДС	2000
Аренда оргтехники — без НДС	2000
Аренда помещения — без НДС	8000
Энергия и связь	3000
НДС по энергии и связи	540

Сумма НДС по энергии и связи, равная 540 рублей представляет собой НДС, уплаченный поставщикам, т.е. «входной» НДС, который плательщиками НДС ставится в уменьшение налоговых обязательств по НДС и не является расходами компании, уплачивающей НДС. Поэтому урассматриваемой нами компании – плательщике НДС сумма расходов будет составлять 105 000 рублей, а не 105 540 рублей.

Необходимо:

Рассчитать общую налоговую нагрузку на хозяйствующий субъект, т. е. определить совокупную величину всех налоговых обязательств налогоплательщика, налоговые обязательства, необходимые для исчисления единого налога или налога на прибыль.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Задание5. ООО занимается торговлей и применяет УСН. Совокупный доход за 2012 год на момент сделки уже достиг 19 000 000 рублей. В октябре 2012 года оно планирует продать пять автомобилей по цене 350 000 рублей. У поставщика ООО покупает их по цене 300 000 рублей за штуку. От будущей сделки продавец (ООО) предполагает получить прибыль в размере 250 000 рублей ((350 000 рублей – 300 000 рублей) × 5 штук).

Необходимо:

Предложить варианты оптимизации предложенной сделки.
Обосновать законность.

Задание 6. Имеются текстильная фабрика, завод по производству электрооборудования, завод по производству стройматериалов и горно-обогатительный комбинат (ГОК). Все находятся на общей системе налогообложения. Все фирмы вели бизнес самостоятельно: сами искали поставщиков и покупателей, планировали платежи и рассчитывались с бюджетом. Фирмы находились в разных регионах, поэтому проконтролировать их деятельность администрации было тяжело. Реальную прибыль приносил только завод по производству стройматериалов.

Необходимо построить схему реального контроля, снизить налоговую нагрузку.

Задание 7. Заключен «убыточный» договор с длительным характером действия.

Выручка по договору составила 150 000 руб., расходы – 160 000 руб., в том числе прямые 60 000 руб., косвенные – 100 000 руб.

Необходимо сделать расчет налога на прибыль по двум вариантам:

доходы распределяются равномерно;

доходы распределяются пропорционально расходам.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 14

Похожие:

	Тесты по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного...		Учебно-методический комплекс специальность: 080507. 65 Менеджмент... Инновационный менеджмент: Учебно-методический комплекс / Авт сост. Дерендяева Т. М. – Калининград, 2010. – 25 с
	Учебно-методический комплекс по дисциплине «информатика» ...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Оценка бизнеса» Учебно-методический комплекс по дисциплине «Оценка бизнеса» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине «деньги, кредит, банки» Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы» для специальностей 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учет, анализ...		Пояснительная записка учебно-методический комплекс «Менеджмент» Т. В. Комбарова. Менеджмент: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 032000. 62 «Документоведение...
	Учебно-методический комплекс по специальности: 080507- менеджмент... Исследование систем управления: Учебно-методический комплекс / Авт сост. Т. М. Дерендяева – кфспб.: Ивэсэп, 2010		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Информационный менеджмент» Методический комплекс включает учебную программу курса, планы проведения занятий, список основной и дополнительной рекомендуемой...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Инновационный менеджмент» Учебно – методический комплекс дисциплины «Инновационный менеджмент» разработан в соответствии с требованиями Федерального государственного...		Учебно-методический комплекс по дисциплине "Финансовый менеджмент"... Методические рекомендации преподавателю, ведущему семинарские занятия по дисциплине «Финансовый менеджмент»
	Учебно-методический комплекс для специальности 080507 Менеджмент... Учебно-методический комплекс «Управленческие решения» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Политология» разработан... Учебно-методический комплекс по дисциплине «Политология» разработан в соответствии
	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)» Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)» разработан для студенто вочной и заочной форм обучения,...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Муниципальный менеджмент» М 91 Муниципальный менеджмент : учеб метод комплекс для студентов специальности 080504 «Государственное и муниципальное управление»...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине финансовый менеджмент ...		Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080507 Менеджмент... Учебно-методический комплекс «Теория организации» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта...

Школьные материалы