В качестве источника для самостоятельного изучения дисциплины рекомендуется использовать специальную литературу по вопросам бухгалтерского учета в коммерческих банках, авторов указанных в списке литературы, а также периодические журналы о банковской деятельности.
Темы контрольных работ (рефератов)
В соответствии с учебным планом студенты по указанной дисциплине выполняют контрольную работу. Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине. Контрольная работа состоит из двух частей:
Теоретический вопрос
Практическая задача «Операционный день»
Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в т.ч. бухгалтерский учет в кредитных организациях
Учетная политика кредитных организаций
Сущность и содержание бухгалтерского учета в коммерческих организациях
Предмет и метод бухгалтерского учета в банках
Характеристика плана счетов в коммерческих организациях
Аналитический и синтетический учет в банках
Организация документооборота в коммерческом банке
Порядок создания и регистрации коммерческого банка на территории РФ
Организационная структура коммерческого банка и его бухгалтерии.
Понятие, виды и формы безналичных расчетов
Порядок открытия расчетного счета и текущих счетов в коммерческом банке
Организация и учет расчетов платежными поручениями
Организация расчетов по аккредитивам: виды и оформление
Организация и учет расчетов чеками
Организация и учет расчетов покрытыми (депонированными) аккредитивами
Организация и учет расчетов непокрытыми (гарантированными) аккредитивами
Организация и учет расчетов по инкассо: платежным требованием с акцептом
Организация и учет расчетов по инкассо: платежным требованием без акцепта
Организация и учет расчетов по инкассо: инкассовое поручение
Организация и учет операций банка с пластиковыми картами
Организация и учет безналичных расчетов физических лиц
Организация учета кассовых операций в коммерческом банке
Порядок учета приема наличных в кассу коммерческого банка
Порядок учета выдачи наличных из кассы коммерческого банка
Ревизия кассы коммерческого банка
Организация межбанковских расчетов
Организация и учет платежей в расчетной сети коммерческого банка
Организация и учет клиринговых расчетов
Организация и учет расчетов через корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро»
Организация бухгалтерского учета по кредитованию
Организация и учет кредитования юридических лиц.
Организация и учет размещенных межбанковских кредитов
Организация и учет привлеченных межбанковских кредитов
Организация и учет кредитов, предоставленных физическим лицам
Учет формирования и использования РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)
Учет основных средств и нематериальных активов в коммерческом банке
Учет материальных запасов в коммерческом банке
Организация и учет факторинговых операций в коммерческом банке
Организация и учет лизинговых операций в коммерческом банке
Организация депозитных операций в коммерческом банке
Бухгалтерский учет депозитов физических лиц
Бухгалтерский учет депозитов юридических лиц
Бухгалтерский учет межбанковских депозитов: размещение межбанковских депозитов, привлечение межбанковских депозитов
Организация учета операций коммерческого банка с ценными бумагами: общие положения
Организация и учет выпуска акций в коммерческом банке
Организация учета по вложениям в ценные бумаги: основные понятия
Учет вложений в ценные бумаги в коммерческом банке
Учет по выпуску долговых обязательств в коммерческом банке
Учет операций банка на ОРЦБ (организационном рынке ценных бумаг)
Учет операций по переоценке ценных бумаг
Учет операций по доверительному управлению
Учет операций коммерческого банка с ценными бумагами в депозитарии
Общие положения по организации операций в иностранной валюте
Организация контроля валютных операций коммерческого банка
Учет отдельных операций банков с иностранной валютой: покупка-продажа иностранной валюты за свой счет
Учет отдельных операций банков с иностранной валютой: покупка-продажа иностранной валюты за счет клиента
Учет отдельных операций банков с иностранной валютой: конверсионные операции
Учет наличных и срочных сделок в иностранной валюте
Экспортно-импортные операции коммерческого банка: банковский перевод
Валютно-обменные операции коммерческого банка
Переоценка иностранной валюты в коммерческом банке.
Учет финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Организация банковского аудита
Организация формирования отчетности коммерческих банков
Практикум
По данному курсу предлагаются учебные ситуации и задачи, решение которых позволит ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, принципами его построения и особенностями применения в бухгалтерском учете коммерческих банков отдельных его глав и разделов. Некоторые задачи позволяют приобрести навыки свободного определения характера балансовых счетов, овладеть способом двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам, что, в свою очередь, является методологической основой успешного изучения всех последующих тем курса.
В задачах представлен механизм взаимодействия балансовых и внебалансовых счетов, что требует от студентов знания активных и пассивных операций, отражаемых одновременно на балансовых и внебалансовых счетах. При решении задач следует пользоваться действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.
Задача 1.
Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Альфа-банк» ведется с использованием следующих счетов:
1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;
2. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;
3. «Резервный фонд»;
5. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;
6. «Касса кредитных организаций»;
9. «Денежные средства в пути»;
10. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
11. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»;
12. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;
13. «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней»;
14. «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств»;
15. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
16. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
17. «Требования банка по получению процентов»;
18. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»;
19. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;
20. «Фонды накопления»;
21. «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;
22. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;
23. «Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней»;
24. «Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимате лям на срок от 31 до 90 дней»;
25. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам»;
26. «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимися в федеральной собственности»;
27. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;
28. «Основные средства»;
29. «Амортизация основных средств»;
30. «Нематериальные активы»;
31. «Материальные запасы»;
32. «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»;
33. «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам»;
34. «Прибыль отчетного года»;
35. «Выпущенные облигации»;
36. «Ценные бумаги в управлении»;
37. «Бланки»;
38. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
39. «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;
40. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;
41. «Выданные гарантии и поручительства».
Задание:
1. Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие.
2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.
3. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.
Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)
Задача 2.
Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.
1. «Добавочный капитал»;
2. «Эмиссионный доход»;
3. «Фонды специального назначения»;
4. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;
5. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день»;
6. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;
7. «Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям»;
8. «Расчетные чеки»;
9. «Аккредитивы к оплате»;
10. «Инкассированная денежная выручка»;
11. «Депозиты Минфина России»;
12. «Кредиты, предоставленные физическим лицам»;
13. «Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам»;
14. «Векселя кредитных организаций»;
15. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;
16. «Акции дочерних и зависимых кредитных организаций»;
17. «Расчеты с бюджетом по налогам»;
18. «Оборудование к установке»;
19. «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»;
20. «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»;
21. «Обязательства по уплате процентов»;
22. «Штрафы, пени, неустойки уплаченные»;
23. «Прибыль отчетного года»;
24. «Убытки отчетного года»;
25. «Расчетные операции»;
26. «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;
27. «Выставленные аккредитивы»;
28. «Расчеты по обязательным резервам»;
29. «Разные ценности и документы»;
30. «Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении».
Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)
Таблица 1.
Образец решения задач
Наименование счета
|
Номер счета
|
Характеристика счета
|
Примечание
|
Признак
(А, П)
|
Порядок
(1, 2)
|
Глава (А,Б,В,Г,Д)
|
Раздел
(1-7)
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3.
Составьте баланс банка (сокращенный) исходя из следующих данных об остатках по балансовым счетам:
1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества - 100000 тыс. руб.
2. Фонды - 35000 тыс. руб.
3. Касса кредитных организаций - 18000 тыс. руб.
4. Касса обменных пунктов - 9000 тыс. руб.
5. Корреспондентский счет коммерческого банка в Банке России - 94000 тыс. руб.
6. Кредиты, полученные от кредитных организаций сроком на 30 дней - 15000 тыс. руб.
7. Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России - 19000 тыс. руб.
8. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности - 20000 тыс. руб.
9. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - 10000 тыс. руб.
10. Средства на счетах негосударственных коммерческих организаций - 12000 тыс. руб.
11. Депозиты физических лиц до востребования - 25000 тыс. руб.
12. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок 90 дней - 20000 тыс. руб.
13. Основные средства (здание) - 60000 тыс. руб.
14. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам - 26000 тыс. руб.
15. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты - 23000 тыс. руб.
Примечание - см форму баланса (табл. 2)
Таблица 2.
Фома баланса коммерческого банка
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
Номер счета 2 порядка
|
Наименование счета
|
Сумма
|
Номер счета 2 порядка
|
Наименование счета
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса
|
|
Валюта баланса
|
|
Задача 4.
По расчетному счету коммерческой организации ООО «Технополис» 40702810100000000180 с 21 мая по 26 мая были совершены следующие операции:
21.05.07
1. По денежному чеку 045272 выданы наличные деньги из кассы банка на хозяйственные нужды предприятия - 30000 рублей;
2. По платежному ордеру 23 оплачена комиссия банка за кассовое обслуживание - 300 рублей;
3. По платежному поручению 100 перечислена сумма НДС в бюджет - 43000 рублей;
22.05.07
1. Оплачено платежное поручение 101 в адрес иногороднего поставщика - 100000 рублей;
2. По распоряжению кредитного отдела 124 на расчетный счет зачислен кредит сроком на 7 дней - 120000 рублей;
23.05.07
1. По платежному поручению 102 перечислен платеж поставщику - 120000 рублей (счет поставщика открыт в данном банке);
24.05.07
1. По платежному требованию 95 на расчетный счет зачислены средства иногороднего покупателя - 180000 рублей;
2. По платежному поручению 210 зачислены средства из другого банка от покупателя - 60000рублей;
25.05.07
1. По распоряжению кредитного отдела 127 погашен краткосрочный кредит - 120000 рублей;
2. По распоряжению кредитного отдела 128 перечислены проценты за кредит - 1200 рублей;
26.05.07
1. По денежному чеку 045273 выданы деньги на выплату зарплаты - 50000 рублей;
2. По платежному поручению 103 перечислен подоходный налог в бюджет - 5700 рублей;
3. По платежному поручению 104 со счета перечислен ЕСН - 15000 рублей.
1. Составьте бухгалтерские проводки.
2. Составьте схемы лицевых счетов.
3. Определите остаток средств на счете, если сальдо по счету на начало дня 21.05.07 было 180000 рублей.
Примечание: Форму лицевого счета см. табл. 3, бухгалтерские проводки оформлять по таблице 4. |
