Скачать 1.91 Mb.
|
Тема 3. Организация финансового контроля (1 занятие) Вопросы для обсуждения 1. Сущность финансового контроля, особенности его функционирования в условиях рыночной экономики. 2. Структура органов финансового контроля. 3. Основные задачи и направления государственного, ведомственного и аудиторского финансового контроля. Практические задания Задание 1 1. Какими нормативными актами в РФ регулируется противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? 2. Назовите субъекты контроля в РФ, в функции которых включено противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 3. Каким организациям рекомендуется разрабатывать правила внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? 4. Дайте развернутую характеристику предложенным критериям необычных сделок, которые могут быть сделками по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? 5. Обоснуйте состав признаков действий по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? 6. Каковы действия организации в случае обнаружения во взаимоотношениях с клиентом признаков действий по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Исходные данные: В соответствии с «Рекомендации по отдельным положениям правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. приказом Комитета РФ по финансовому мониторингу от 11 августа 2003 г. № 104) в РФ рекомендованы к использованию следующие критерии выявления необычных сделок (таблицы 8,9). Таблица 8 Рекомендуемые критерии выявления необычных сделок
Продолжение таблицы 8
Таблица 9 Рекомендуемый перечень признаков необычных сделок
Продолжение таблицы 9
*Относятся к профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Контрольные вопросы 1. По какому принципу структурирована система органов государственного финансово-экономического контроля? 2. Перечислите и охарактеризуйте уровни организации государственного финансово-экономического контроля. 3. Перечислите специализации органов государственного финансово-экономического контроля по направлениям контрольной деятельности? 4. На какие органы возложены функции по осуществлению государственного и муниципального бюджетного финансового контроля? 5. На основе каких основных принципов осуществляет свою деятельность Счётная палата Российской Федерации и каковы ее основные функции? 6. В чем заключаются контрольные функции главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств? 7. Перечислите федеральные органы исполнительной власти, наделенные полномочиями по осуществлению финансово-экономического контроля, и основные направления их деятельности. 8. Раскройте полномочия и функции Министерства финансов Российской Федерации в области финансово-экономического контроля. 9. Перечислите и охарактеризуйте контролирующие органы Министерства финансов Российской Федерации. 10. Какие функции возложены на территориальные органы валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации? 11. Раскройте полномочия и функции Федерального казначейства и его территориальных органов в области финансово-экономического контроля. 12. Охарактеризуйте задачи территориальных органов Федерального казначейства по предварительному, текущему контролю. 13. Раскройте направления взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с территориальными управлениями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. 14. Каковы полномочия и функции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в области финансово-экономического контроля? 15. Перечислите права Федеральной налоговой службы в области финансово-экономического контроля. 16. Перечислите направления координации и организации совместной работы по обеспечению предварительного, текущего контроля за целевым использованием средств федерального бюджета управления Федерального казначейства и территориальных управлений Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в субъектах Российской Федерации. 17. Охарактеризуйте участие правоохранительных органов в государственном финансово-экономическом контроле. 18. В чем состоят полномочия и функции органов финансово-экономического контроля государственных социальных внебюджетных фондов? 19. Раскройте полномочия и функции Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в области финансово-экономического контроля. 20. Назовите и охарактеризуйте субъекты валютного контроля в РФ. Задания для самостоятельной работы Задание 1 Подготовить доклады для обсуждения на семинарском занятии по следующим темам:
Основное содержание материалов доклада: общая характеристика направлений государственного финансового контроля, субъектов и объектов государственного финансового контроля, рассмотрение базовых аспектов нормативного регулирования контрольных действий в сфере финансово- бюджетного надзора, банковского сектора экономики, финансовых рынков. 2. Организационные и методические аспекты построения оптимальной системы государственного финансового контроля в системе бюджетного процесса РФ. Основное содержание материалов доклада: анализ тенденций развития бюджетной системы РФ на современном этапе и подходы к ее регулированию путем осуществления контрольных действий, описание организации и методики контрольных мероприятий в сфере налоговых правоотношений, финансирования расходных статей бюджета, повышения результативности государственных расходов в свете Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (с изменениями и дополнениями) и иных нормативно-правовых актов. Обоснование эффективности либерализации, либо усиления государственного финансового контроля за исполнением доходных и расходных статей бюджета федерального, региональных и местных бюджетов. 3. Контроль как инструмент государственной политики РФ в сфере регулирования финансового сектора экономики. Основное содержание материалов доклада: анализ эффективности основных направлений государственного финансового контроля в сфере денежно-кредитного, валютного регулирования, управления развитием фондового рынка, страховой, банковской системы РФ. Задание 2 1. Сформулируйте основные направления и процедуры усиления государственного финансового контроля с целью выработки единой финансовой политики по противодействию последствиям финансового кризиса в сфере: - финансового контроля исполнения доходных и расходных статей бюджета по объему, структуре и целевому назначению; - выработки оптимальной налоговой политики; - валютного регулирования; - финансирования антикризисных мероприятий по поддержанию отдельных сфер и звеньев национальной экономики, промышленного сектора и финансовых рынков; 2. Какие формы оперативного, текущего и последующего государственного контроля наиболее актуальны в условиях финансового кризиса? Развернуто аргументируйте свой ответ. Задание 3 1. Охарактеризуйте преимущества и недостатки, приведенных критериев оценки экономической эффективности государственного финансового контроля. 2. Существуют ли, на Ваш взгляд, возможности оценить по количественному критерию социальный, организационный и экономический эффект различных направлений государственного финансового контроля? Исходные данные: Коэффициенты эффективности государственного финансового контроля Э эф. = (Э с. + Э о. + Э э.)/З, (1) где: Э эф. - экономическая эффективность; Э с. - денежное выражение социального эффекта; Э о. - денежное выражение организационного эффекта; Э э. - денежное выражение экономического эффекта; З. - затраты на содержание органа финансового контроля. Э эф. = (Э б.+ Э с.)/З, (2) где: Э б. - средства, возвращенные на бюджетные счета и в федеральный бюджет; Э с. - средства, полученные в результате улучшения деятельности объекта контроля. Коэффициенты эффективности работы инспектора (контроля) КИК = Кк. / Кф., (3) где: КИК - коэффициент интенсивности работы инспектора; Кф. - количество контрольных мероприятий, проведенных в целом по структурному подразделению (инспекции); Кк. - количество проведенных контрольных мероприятий; КР = Он. / Оп, (4) где: КР - коэффициент эффективности работы инспектора; Он. - объем нецелевого использования средств федерального бюджета, выявленный при проведении контрольного мероприятия, и сумма начисленных штрафных санкций; Оп.- объем проверенных средств. КРК = Кп. / Кк., (5) где: КРК - коэффициент реализуемости контроля; Кп. - количество представлений, подготовленных по итогам контрольных мероприятий; Кк. - количество проведенных контрольных мероприятий. КДК = Осф. / Он, (6) где: КДК - коэффициент действенности контроля; Осф.- объем средств, возвращенных в федеральный бюджет по итогам контрольных мероприятий; Он.- объем нецелевого использования средств федерального бюджета, выявленный при проведении контрольного мероприятия, и сумма начисленных штрафных санкций. КОР = Осф. / Озс, (7) где: КОР - коэффициент окупаемости работы; Озс. - объем затраченных средств на содержание инспектора. Задание 4 1. Обоснуйте правомерность выделения критериев результативности, продуктивности и экономичности для целей оценки эффективности государственного финансового контроля, представленных на рис. 2. 2. Приведите практические примеры реализации критериев результативности, продуктивности и экономичности государственного финансового контроля в работе Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Счетной палаты РФ. Общие критерии эффективности государственного финансового контроля результативность продуктивность экономичность 1. Результаты по достижению установленных целей и выполнению поставленных задач: - объем средств, использованных с нарушениями законодательства; - объем неэффективно использованных средств; - объем средств, использованных не по целевому назначению; - количество подготовленных представлений и предписаний. 2. Сравнение достигнутых результатов с законодательно утвержденными. 1. Результаты производственной деятельности: - количество исполненных представлений и предписаний; - объем средств, возвращенных в федеральный бюджет; - объем средств, возвращенных на бюджетные счета организаций. 1. Организация управленческой деятельности, ее соответствие основным принципам, методам и практике: - объем средств, затраченных на осуществление финансового контроля; - объем средств, затраченных проверяемым субъектом контроля на подготовку материалов для проверяющих. Рис. 2. Критерии оценки эффективности государственного финансового контроля Рекомендуемая литература 1. Бровкина Н.Д. Основы финансового контроля: учебное пособие. –М.: Магистр, 2007. – Глава 2-13. 2. Маренков Н.Л. Ревизия и контроль: учеб. пособие –М.: Ростов н/Д: Феникс, 2005. – Тема 5-8. 3. Мельник М.В. Ревизия и контроль: учебное пособие –М.: КноРус, 2007. – с. 31-44. 3. Румянцев А.В. Финансовый контроль: курс лекций. –М.: Дело и сервис, 2003. – Т. 1-6. 4. Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль: учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2004. – Разд. 2-6. 6. Проданова Н.А., Зацаринная Е.И. Контроль и ревизия: конспект лекций Ростов н/Д: Феникс, 2006. – Т. 3-4, 6-7. Раздел II. Ревизия |
Методическая разработка по дисциплине "Деловое администрирование... Обсуждена на заседании кафедры управленческого учета 28. 04. 09г., протокол №. 11 от 28. 04. 09г | Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика финансов специальность... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине финансовый менеджмент... Гос впо по специальности 080109. 65 “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | Учебно-методический комплекс по дисциплине управление финансовыми... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | ||
Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и др финансово-кредитных организаций)» | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и др финансово-кредитных организаций)» | ||
Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и др финансово-кредитных организаций)» | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и др финансово-кредитных организаций)» | ||
«Деньги, кредит, банки» Методические указания предназначены для студентов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», могут... | Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» «История российского предпринимательства» составлен в соответствии с примерной программой по дисциплине по специальностям 080109... | ||
Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине... Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский управленческий учет» является для студентов обучающихся по специальности «Бухгалтерский... | Методическая разработка по дисциплине «Управление затратами организации»... Обсуждена на заседании кафедры экономики производства 27 января 2009, протокол №9 | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерский учет и аудит... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | Программа дисциплины для специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет,... Рабочая программа составлена в соответствии с гос впо по специальности 080109. 65 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденной... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Бухгалтерский управленческий... Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 25 октября 2011 г. №2267 на основе требований Государственного образовательного... | Рабочая учебная программа по дисциплине «Бухгалтерский учет в сфере... «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных организаций)» |