Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах и улицах «Добрая дорога детства» 2
Скачать 1.9 Mb.
|
Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования «МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ» УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Уровень основной образовательной программы Бакалавриат Направление подготовки 080200.62 Менеджмент 080100.62 Экономика Формы обучения Очная, очно-заочная, заочная Срок освоения ООП 4 года (очная форма обучения) Кафедра Бухгалтерского учета и финансов МОСКВА, 2013 При разработке учебно-методического комплекса в основу положены: - ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика» (квалификация (степень) "бакалавр") утвержденный Министерством образования и науки РФ от 21 декабря 2009 г. N 747. Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 февраля 2010 г. N 16500 - ФГОС ВПО по направлению подготовки 080200 «Менеджмент» (квалификация (степень) "бакалавр") утвержденный Министерством образования и науки РФ от 20 мая 2010 г. N 544. Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 июля 2010 г. N 17837 . - Учебные планы по направлениям подготовки (бакалавриат) Экономика, Менеджмент одобренные Ученым советом НОЧУ ВПО «МНЮИ» от «17» мая 2012 г. Протокол № 8 - Приказ МНЮИ от 11 апреля 2011 г. N 55/ осн. «Об утверждении рекомендаций по подготовке учебно-методических комплексов в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами» Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию Учебно-методическим советом Протокол №1 от 24 января 2013 года Разработчики: А.Б. Ярощук , доктор экономических наук, доцент Рецензент: доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита Университета Российской академии образования В.Б. Дардик Настоящий учебно-методический комплекс является собственностью МНЮИ и не может быть использован другими вузами и иными структурами без разрешения МНЮИ. Программа составлена с использованием справочно-правовой системы «Консультант плюс». © МНЮИ Оглавление 5. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ: ТЕМАТИКА И СОДЕРЖАНИЕ 27 10. ИСТОЧНИКИ 89 10.2 Обязательные 93 10.3. Дополнительные 93 11. ГЛОССАРИЙ 95
Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является реализация требований к освоению соответствующих компонентов профессиональных компетенций ПК-4, ПК-5, ПК-7, ПК-8 (направление экономика) и ПК-39 и ПК-41 (направление менеджмент) на основе формирования у студентов практических навыков в области налогообложения, необходимых для работы в государственных органах, банках, биржах, финансовых и страховых компаниях, инвестиционных фондах, Министерстве финансов РФ, экономических службах организаций всех форм собственности. Задачи освоения учебной дисциплины; – создать представление о логике и взаимосвязи изучаемых дисциплин, представленных Федеральным государственным образовательным стандартом третьего поколения, на основе которого подготовлен учебный план специальностей 080100.62 и 080200.62; - сформировать представление о месте будущей работы (в налоговых органах, аудиторских фирмах, коммерческих организациях); - представить налоговую систему РФ как совокупность перечня налогов и сборов, участников налоговых отношений, налогового законодательства.
- в ООП Экономика (бакалавр) – профессиональный цикл, вариативная часть; - в ООП Менеджмент (бакалавр) – профессиональный цикл, вариативная часть.
Примечание: 1. «*» в числителе указываются часы традиционных занятий, в знаменателе –интерактивных занятий.
Для изучения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» необходимы знания, умения и навыки, формируемые предшествующими дисциплинами: - «Экономическая теория»; - «Финансы»; - «Корпоративные финансы»; Перечень последующих учебных дисциплин, для которых необходимы знания, умения и навыки, формируемые учебной дисциплиной «Налоги и налогообложение»: - «Финансовый менеджмент»; - «Финансовый анализ»; - «Финансовые рынки и институты»
1.3.1 Требования к результатам освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» В результате изучения курса студент должен: знать:
уметь:
владеть:
1.3.2 Требования к формированию компетенций дисциплины «Налоги и налогообложение» Реализация требований ФГОС ВПО к освоению соответствующих компонентов общекультурных и профессиональных компетенций при подготовке бакалавров по направлениям соответственно: ПК-4, ПК-5, ПК-7, ПК-8 – Экономика, ПК-39, ПК-41 - Менеджмент, и на этой основе формирование у них теоретических знаний, практических навыков и умений по дисциплине «Налоги и налогообложение». В результате освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент должен обладать следующими профессиональными (ПК) компетенциями:
Исходя из цели изучения дисциплины «Налоги и налогообложение», подлежат освоению следующие дидактические единицы: Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Указанные дидактические единицы положены в основу рабочей учебной программы дисциплины. 5. Планы практических занятий1 .1. Планы практичес ких занятий по 2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 2.1 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (очная форма обучения)
Примечание: 1. Количество часов для направлений «Экономика» и «Менеджмент» являются одинаковыми. 2. Знаком /*/ выделены темы, по которым проводятся активные и интерактивные формы занятий. 2.2 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (очно-заочная форма обучения)
Примечание: 1. Количество часов для направлений «Экономика» и «Менеджмент» являются одинаковыми. 2. Знаком /*/ выделены темы, по которым проводятся активные и интерактивные формы занятий. 2.3 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (заочная форма обучения)
Примечание: 1. Количество часов для направлений «Экономика» и «Менеджмент» являются одинаковыми. 2. Знаком /*/ выделены темы, по которым проводятся активные и интерактивные формы занятий. 3. РАБОЧАЯ ПРОГОРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛООБЛОЖЕНИЕ» Тема 1. Система государственного налогового администрирования, ее участники, их права, обязанности и ответственность Состав, структура и задачи налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Права и обязанности налоговых органов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц. Финансовые органы в системе налогового администрирования. Полномочия и ответственность органов внутренних дел. Экономическое содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент». Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Взаимозависимые лица. Права и обязанности налогоплательщиков. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Налоговый кодекс об обязанностях и правах налоговых агентов. Сборщики налогов и сборов. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Признаки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налога. Требование об уплате налога и сбора. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика – организации или налогового агента – организации в банках. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика – физического лица или налогового агента – физического лица. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имущества. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени. По итогам изучения темы студент должен: знать: • сущность и систему государственного налогового администрирования, его участников, их права, обязанности и ответственность; уметь: • применять в практической деятельности функционирующую в государстве систему налогового администрирования, защищать права налогоплательщиков. владеть: • навыками и умениями применения в практической деятельности функционирующей в государстве системы налогового администрирования, формами и методами отстаивания законных интересов хозяйствующих субъектов. Источники: обязательные – 59, 60; дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,78 Тема 2. Организация налогового контроля. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Сущность, формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет налогоплательщиков, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговая декларация. Налоговые проверки, их виды. Налоговые проверки, проводимые таможенными органами. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Участие свидетеля в налоговом контроле. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр, истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Привлечение специалистов для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Участие переводчика и понятых. Общие требования к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки). Производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами. Налоговая тайна. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций. Понятие налогового правонарушения. Налоговый кодекс о видах налоговых правонарушений. Умышленное правонарушение и правонарушение, совершенное по неосторожности. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Основополагающие принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Налоговый кодекс о налоговых санкциях за нарушение налогового законодательства другими участниками налоговых отношений. Ответственность коммерческих банков за нарушение обязанностей, возложенных на них налоговым законодательством. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Административная, уголовная и другие формы ответственности за нарушение налогового законодательства. По итогам изучения темы студент должен: знать: • организацию налогового контроля в государстве и на предприятии, возможные налоговые правонарушения и ответственность за их совершение; уметь: • осуществлять налоговый контроль на предприятии, выявлять допущенные налоговые правонарушения, определять ответственность за их совершение; владеть: • навыками и методикой осуществления налогового контроля на предприятии, выявления допущенных налоговых правонарушений, определения меры ответственности за их совершение; Источники: обязательные – 59, 60; дополнительные – 61, 63,65,70,71,74,78,80 Тема 3. Федеральные налоги и сборы Сущность и особенности налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Лица, не являющиеся плательщиками НДС. Плательщики НДС на таможне. Объекты налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговые ставки, их виды и порядок применения. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Формы декларации по НДС и порядок ее заполнения. Сущность и функции акцизов. Налогоплательщики акцизов. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров за пределы РФ. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Налоговый период. Налоговые ставки и их виды. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим налогового склада. Налоговые посты. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами, а также при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Добавить документ в свой блог или на сайт
