Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах и улицах «Добрая дорога детства» 2
Скачать 323.37 Kb.
|
| Тема 7. Налог на прибыль организаций 1. В соответствии с 25 главой Н К РФ доходом от реализации в целях налогообложения признаются: а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав; б) выручка от реализации товаров (работ, услуг); с) выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги). 2. В целях налогообложения доходы определяются на основании: а) первичных документов; б) документов бухгалтерского и налогового учета; в) первичных документов и документов налогового учета; г) документов бухгалтерского учета. 3. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы: а) материальные расходы; б) расходы на оплату труда; в) расходы на социальное страхование; г) суммы начисленной амортизации; д) прочие расходы. 4. Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ: а) подлежат амортизации на общих основаниях; б) исключаются из состава амортизируемого имущества; в) исключаются из состава амортизируемого имущества, начиная со второго месяца нахождения на консервации. 5. Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ: а) изменяется только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов; б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации ) соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям; в) не подлежит изменению. 6. В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ к нематериальным активам не относятся: а) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных; б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование; в) владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта; г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду. 7. Согласно Главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии: а) с его функциональным назначением; б) с его первоначальной стоимостью; в) со сроками его полезного использования. 8. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют: а) линейный метод начисления амортизации; б) нелинейный метод начисления амортизации; в) любой метод начисления амортизации. 9. Для налогоплательщиков (налоговых резидентов), получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется: а) налогоплательщиком самостоятельно; б) налоговым агентом-организацией, являющейся источником дохода; в) налоговым органом. 10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: а) календарный месяц; б) квартал; в) календарный год. 11. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты): а) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; б) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; в) не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. 12. Не относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации: а) доходы от реализации недвижимого имущества; б) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества; в) доходы от международных перевозок; г) доходы от выполнения работ по строительству. 13. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является: а) общедоступной информацией; б) информацией представляющей коммерческую тайну; в) информацией, не представляющей налоговую тайну. Тема 8. Налог на доходы физических лиц 1. Налог на доходы физических лиц согласно Налоговому кодексу является: а) федеральным налогом: 6) региональным налогом; в) местным налогом. 2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов, налог на доходы физических лиц является: а) косвенным налогом; б) прямым налогом; в) прямым личным налогом. 3. Ставка налога на доходы физических лиц зависит: а) от величины налоговой базы; б) от вида дохода; в) от налогового статуса физического лица; г) от величины годового совокупного дохода. 4. Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ признаются: а) граждане РФ; б) иностранные граждане и лица без гражданства; в) налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ. 5. Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ являются: а) ПБОЮЛ; б) частные охранники; в) частные нотариусы; г) все перечисленные выше лица. 6. Объектом налогообложения для физических лиц - налоговых резидентов РФ признаются: а) доходы, полученные от источников в РФ и от источников за пределами РФ; б) доходы полученные от источников в РФ; в) доходы, полученные от источников за пределами РФ. 7. Объектом налогообложения для физических лиц - налоговых нерезидентов РФ признаются: а) доходы, полученные от источников в РФ и от источников за пределами РФ; б) доходы, полученные от источников в РФ; в) доходы, полученные от источников за пределами РФ. 8. Согласно статье 11 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами РФ признаются: а) физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году; б) граждане РФ; в) физические лица, непрерывно находящиеся на территория РФ не менее 183 дней. 9. Доход физического лица - налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается по ставке: а) б %; 6) 13 %; в) 30%; г) 35 %. 10. Доход физического лица - налогового нерезидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается по ставке: а) б %; б) 13%; в) 30%; г) 35%. 11. Не подлежат обложению налогом следующие доходы: а) стипендии студентов вузов, выплачиваемые в соответствии с законодательством: б) доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения; в) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск; г) все перечисленные выше доходы. 12. К необлагаемым доходам относятся: а) суммы материальной помощи, оказываемой в связи с юбилеем налогоплательщика; б) пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам; в) получаемые алименты. 13. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц уменьшают: а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет; б) величину налоговой базы; в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению. 14. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину: а) стандартных налоговых вычетов; б) социальных налоговых вычетов; в) имущественных налоговых вычетов. 15. Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере: а) 3000 рублей ежемесячно; 6) 500 рублей ежемесячно; в) 300 рублей ежемесячно. 16. Одинокие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на содержание детей в размере: а) 300 рублей; 6) 600 рублей; в) 800 рублей. Тема 9. Другие налоги и сборы 1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог является налогом: а) федеральным; б) региональным; в) местным. 2. Транспортный налог является: а) косвенным налогом; б) прямым личным налогом; в) прямым реальным налогом. 3. Субъект федерации при введении транспортного налога имеет право: а) увеличить ставку налога; б) дополнить состав налогоплательщиков; в) установить сроки уплаты; г) дополнить объект налогообложения. 4. Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются: а) самолет; б) жилой дом; в) весельная лодка; г) автомобиль. 5. Объектом налогообложения по транспортному налогу не признается: а) автомобиль мощностью 80 л.с.; б) моторная лодка; в) гараж; г) автомобиль мощностью свыше 290 л.с. 6. Налоговой базой по автомобилю признается: а) инвентаризационная стоимость объекта; б) мощность двигателя объекта; в) валовая вместимость автомобиля; г) количество автомобилей. 7. Налоговой базой по транспортному средству, не имеющему двигателя признается: а) инвентаризационная стоимость транспортного средства; б) мощность двигателя объекта; в) рыночная стоимость транспортного средства; г) количество транспортных средств. 8. Новый автомобиль подлежит налогообложению: а) с месяца, следующего за датой приобретения; б) с начала года, следующего за датой приобретения; в) с месяца, в котором осуществлено приобретение. 9. Налог на игорный бизнес является налогом: а) федеральным; б) региональным; в) местным. 10. Плательщиками налога на игорный бизнес признаются: а) только организации; б) организации и физические лица; в) организации, получающие прибыль от игорного бизнеса; г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в игорном бизнесе. 11. Объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес признается: а) прибыль игорного заведения; б) доход казино; в) стоимость услуг, предоставленных игорным заведением; г) количество игровых столов в казино. 12. Укажите верное утверждение в отношении налога на игорный бизнес а) налогоплательщиками являются только российские организации; б) в объект налогообложения включаются игровые автоматы и кассы тотализаторов; в) налоговый кодекс РФ устанавливает минимальные размеры налоговых ставок; г) ставка налога установлена в размере 90% от полученного дохода. 13. По налогу на игорный бизнес установлены налоговые ставки: а) прогрессивные; б) специфические; в) фиксированная сумма в рублях за один объект налогообложения; г) в минимальных размерах оплаты труда за каждую единицу объекта налогообложения. ЗАДАЧИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТАМИ I. ЗАДАЧИ – «НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» 1. Заработная плата работника за месяц 9 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет, последний является студентом дневного обучения. Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица за год. Решение 2. По месту основной работы физическое лицо получает ежемесячно заработную плату в размере 10 000 руб. Одновременно гражданин работает в другой фирме по договору подряда и получает 5 000 руб. в месяц. Имеет льготу Героя Российской Федерации. Определите налог на доходы физического лица за месяц. Решение 3. Заработная плата физического лица за год составила 60000 руб. (в том числе за январь-май 20000 руб.), материальная выгода по договору займа – 100 руб., сумма пособия по временной нетрудоспособности за июнь – 8000 руб. Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица. Решение 2 ЗАДАЧИ – «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» 1. Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила: по товарам, облагаемым по ставке 18% - 690 000 руб., по товарам, облагаемым по ставке 10% - 250 000 руб. Сумма НДС, уплаченная поставщикам товарно-материальных ценностей – 19 000 руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет. Решение 2. Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 850 000 руб. (без НДС). Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 550 000 руб. (без НДС). Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения, составили 60 000 руб. (в том числе НДС 9 153 руб.) Определите сумму НДС к уплате в бюджет. Решение 3. Выручка организации от оптовой реализации товаров за март составила 690 000 руб., включая НДС, выручка от реализации товаров в розницу – 340 000 руб., включая НДС. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 120 000 руб. Сумма предоплат, поступивших от покупателей в марте – 20 000 руб., отгружено товаров в счет предоплат, поступивших в феврале – 40 000 руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет. Решение 3. ЗАДАЧИ – «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ» 1. Выручка организации за налоговый период составила 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 800 000 руб., внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 300 000 руб. Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам. Решение 2. Выручка организации от реализации продукции составила 42 млн. руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета – 35 млн. руб., в том числе: расходы на приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний – 400 000 руб., представительские расходы – 35 000 руб. Прибыль по данным бухгалтерского учета – 950 000 руб. Расходы на оплату труда – 800 000 руб. Определите величину налогооблагаемой прибыли. Решение 3. В течение года организация оплатила полисы добровольного медицинского страхования для своих работников на сумму 250 000 руб. и на добровольное долгосрочное страхование жизни работников 825 000 руб. За этот же период расходы на оплату труда составили 6 500 000 руб. Определите сумму расходов организации по страхованию для целей налогообложения и сумму перерасхода. Решение ГЛОССАРИЙ Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. |
