«Основные итоги деятельности Министерства финансов Республики Карелия и органов исполнительной власти республики по осуществлению финансового контроля за 2009 год»
Скачать 1.36 Mb.
|
Российская ФедерацияРеспублика Карелия МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ185028, г. Петрозаводск, пр. Ленина, д. 19. Тел.: (8142) 71-64-00. Факс: (8142) 71-64-56. Телетайп: 665177 GRANT RU. E-mail: minfin@karelia.ru
ПРЕДСТАВЛЕНИЕОБ УСТРАНЕНИИ НАРУШЕНИЙ(когда, кем и на каком основании проведена проверка.) (выявленные нарушения: количество, сумма (по видам установленных нарушений), в т.ч. подлежат устранению - сумма.) На основании подпункта 5 пункта 5 Положения «О Министерстве финансов Республики Карелия», утвержденного Указом Главы Республики Карелия от 28.11.2005 г. № 90 и приказа Минфина РК от 21.04.2009 г. №133 «Об утверждении Административного регламента исполнения Министерством финансов Республики Карелия государственной функции по осуществлению последующего контроля за исполнением бюджета Республики Карелия и бюджета КТФОМС» предлагаем: (- способы (предложения) по устранению выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Карелия;) О выполнении Представления об устранении нарушений необходимо проинформировать Министерство финансов Республики Карелия по пунктам свода нарушений и недостатков по проверке в срок (указать срок). Приложение: - Свод нарушений и недостатков по акту проверки. Заместитель министра финансов В.В.Загумённова Республики Карелия Доклад по теме: «О реализации приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 года №146н «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля» Антошина Елена Александровна – начальник Контрольного управления Министерства финансов Республики Карелия Вопрос о реализации приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 года №146н «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля» первоначально не был включен в программу семинара, но так как вопрос актуальный, и учитывая необходимость скорейшей разработки и принятия соответствующих нормативных документов как в исполнительных органах государственной власти, так и в муниципальных образованиях, нами данный вопрос был включен дополнительно. Необходимость в стандартизации государственного финансового контроля для всех органов власти возникла давно. Поэтому Министерством финансов Российской Федерации на основании статьи 165 Бюджетного кодекса российской Федерации и Положения о Минфине России, с целью осуществления нормативного и методического обеспечения деятельности по осуществлению государственного (муниципального) финансового контроля был издан данный приказ. Следует обратить внимание, что полномочиями по осуществлению нормативного и методического обеспечения деятельности в данной области - в области государственного финансового контроля имеет только Министерство финансов Российской Федерации. Данным приказом утверждено Положение о требованиях к деятельности по осуществлению финансового контроля. Установлены единые требования к планированию, документированию, отчетности, контролю и надзору, сбору доказательств. Обеспечено единство подходов к организации и осуществлению государственного контроля в целом в стране. Положением определены основные требования к правилам и процедурам осуществления контроля, а также обеспечивается целостность, взаимосвязанность, последовательность и объективность контроля. Данный правовой акт содержит три раздела и 78 пунктов. В них наиболее полно освещены вопросы планирования, этапы подготовки к проведению контрольных мероприятий, включая подбор участников контрольных мероприятий. Обращено особое внимание на качество, результативность проверочных действий и информирование о них работников финансового контроля. В ходе контрольного мероприятия есть возможность усовершенствовать систему планирования, повысить квалификацию специалистов. Обязательность применения в деятельности как исполнительных органов государственной власти и муниципальных образований по нашему мнению вытекает из анализа ряда норм данного нормативного акта. Так, пунктом 4 Положения определено, что оно может применяться данными органами при осуществлении финансового контроля. Таким образом, есть выбор можем применять, а можем и не применять и действовать по уже отработанным схемам, порядкам. Но вот пункт 2 Приказа четко указывает Федеральной службе финансово-бюджетного надзора о применении данного Положения при осуществлении контроля за исполнением органами государственного (муниципального) финансового контроля законодательства о финансово-бюджетном контроле и надзоре. То есть данный приказ относится к законодательству о финансово-бюджетном контроле и надзоре и его применение в своей деятельности вправе проверять Росфиннадзор. С целью организации и осуществления контрольной деятельности должны быть обеспечены: - распределение обязанностей между работниками, занятыми контрольной деятельностью, - планирование контрольной деятельности, - создание системы стимулов и условий для профессионального развития и повышения квалификации работников финансового контроля, - отчетность о контрольной деятельности. Субъект финансового контроля, то есть исполнительные органы государственной власти и муниципальных образований, устанавливают критерии оценки результативности контрольной деятельности в целом, а также работы каждого работника финансового контроля. Можно выделить основные принципы, которыми работники финансового контроля должны руководствоваться при осуществлении контрольной деятельности: независимость, профессиональная компетентность, должная тщательность. Работники финансового контроля должны быть независимы от объекта финансового контроля. Другими словами, необходимо, чтобы контролеры были независимы от той организации, которую они проверяют, не имели родства с ее должностными лицами и не являлись должностными лицами проверяемой организации. Общие принципы служебного поведения государственных служащих утверждены Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 года №885. Работники финансового контроля должны принимать меры по предотвращению конфликта интересов при проведении контрольных мероприятий. На основании Указа №885 при возникновении ситуации, когда личная заинтересованность влияет или может повлиять на исполнение работником финансового контроля своих обязанностей, необходимо сообщить об этом руководителю и выполнить его решение. Профессиональная компетентность состоит в том, что при осуществлении контрольной деятельности они обладают необходимыми профессиональными знаниями и навыками, что подтверждается наличием соответствующего документа об образовании, сдаче квалификационного экзамена, аттестации. Для поддержания профессиональных знаний на должном уровне можно утвердить требования к непрерывному профессиональному образованию работников финансового контроля, осуществить анализ эффективности профессиональной подготовки и обеспечить работников необходимыми нормативными актами и другими материалами по профессиональным вопросам. Должная тщательность состоит в точном исполнении обязанностей, которые должны быть установлены порядком осуществления контрольной деятельности, программой контрольного мероприятия. Кроме того, в положении указано, что работники финансового контроля должны проявлять профессиональный скептицизм, что означает, что весомость полученных доказательств критически оценивается, доказательства которые противоречат каким-либо документам или заявлениям руководства объекта финансового контроля либо ставят под сомнение достоверность таких документов или заявлений, внимательно изучаются. Профессиональный скептицизм необходим, чтобы, в частности, не упустить из виду подозрительные обстоятельства, не сделать неоправданных обобщений при подготовке выводов. Одним из элементов эффективности организации и проведения контроля является четкое планирование, которое позволяет сократить организационный процесс и освободить время для организационного периода План деятельности составляется и утверждается на календарный год. В данном положении одним из перечня контрольных мероприятий указана ревизия – которая раньше практически не использовалась в нормативных документах. При планировании учитывается: -законность, своевременность и периодичность проведения проверок, - степень обеспечения ресурсами, - реальность сроков проведения проверок, - равномерность нагрузки на работников, - экономическая целесообразность проверки, то есть соотношение затрат на проведение проверки и сумма средств, в отношении которых планируется проведение проверки, - наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок. Для обеспечения соблюдения при ведении контрольной деятельности бюджетного законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и установленного порядка осуществления контрольной деятельности, следует определить порядок контроля качества контрольной деятельности, устанавливающий формы, методы, периодичность и сроки контроля. На основании Положения, необходимо проводить проверку организации контроля качества контрольной деятельности, планировать контрольную деятельность, отслеживать ее результативность и составлять отчетность о ней, а также осуществлять обобщение результатов контроля качества. Для обеспечения контроля качества контрольной деятельности необходимо обобщение отчетности о результатах контрольной деятельности, для этого необходимо утвердить порядок составления и представления отчетности о результатах контрольной деятельности. По нашему мнению данный вопрос очень серьезный и требует дополнительной детальной проработки. Нами направлена соответствующая служебная записка в Правовой отдел, дальнейшие решения найдут свое отражение в локальных актах Министерства финансов Республики Карелия. Целью подготовки контрольного мероприятия является обеспечение его качества, результативности и своевременности. В соответствии с Положением при подготовке контрольного мероприятия необходимо: - осуществить сбор информации об объекте, а также обратить внимание на результаты ранее проведенных проверок, в том числе на выявленные нарушения, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены; - определить объем проверки, - определить общий подход к проведению проверки, - определить сроки и этапы проверки, -определить требования к работникам, к формированию ревизионной группы, распределению обязанностей, - составить программу проверки, - проинформировать объект контроля о готовящейся проверке. В ходе контрольного мероприятия осуществляется контроль за работой членов ревизионной группы и ее результатами. Контролю подлежит: - работа каждого члена ревизионной группы, независимо от занимаемой должности, квалификации и опыта, - работа, выполняемая на каждом этапе контрольного мероприятия, и ее результаты. Контроль осуществляется более опытными членами ревизионной группы, а также более опытными членами ревизионной группы в отношении работы менее опытных членов ревизионной группы. Контроль осуществляется по мере проведения проверки до составления акта. Необходимо удостовериться в том, что: -члены ревизионной группы имеют единое четкое понимание программы проверки, - соблюдается законодательство при проведении проверки, - исполняется программа проверки, - рабочая документация содержит доказательства, подтверждающая выводы, сделанные по результатам выполнения процедур контроля, - все оценки и выводы обоснованны и подтверждены достаточными доказательствами, - все ситуации, связанные с ошибками, недостатками и необычными обстоятельствами, были надлежащим образом выявлены, задокументированы и разрешены, либо на них было обращено внимание более опытных членов ревизионной группы , - достигается цель проверки, - акт проверки надлежащим образом отражает выводы, сделанные в ходе проверки, - задокументированы предложения, направленные на совершенствование будущих проверок. Вот на последний пункт я бы хотела обратить особое внимание. Если на сегодняшнем этапе таких предложений нет, то они должны быть. И должны быть как руководство к действию при проведении проверок в дальнейшем. При проведении проверки должны быть получены достаточные надлежащие, надежные доказательства, подтверждающие выводы проверки. В Положении дано определение доказательствам – это информация, полученная при проведении проверки, и результат ее анализа, которые подтверждают сделанные выводы. Доказательства должны быть достаточными, надлежащими и надежными. Они считаются достаточными, если для подтверждения выводов, не требуется дополнительных доказательств. Доказательства считаются надлежащими, если они подтверждают выводы, сделанные по результатам проверки. Надлежащий характер представляет собой качественную сторону доказательств. Доказательства считаются надежными, если они обеспечивают высокую степень уверенности в выводах, сделанных по результатам проверки. Надежность доказательств зависит от их источника (внутренний, внешний) и от их формы (документальная, устная, визуальная). В Положении внимание также уделяется проведению проверки по существу. Что это значит. Это когда осуществляются процедуры контроля, проводимые для получения доказательств наличия у объекта финансового контроля нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, а также искажений бюджетной отчетности. Проверка по существу может проводиться путем выполнения: инспектирования, наблюдения, запроса, подтверждения, пересчета, аналитических процедур. В Положении подробно расписано о каждом направлении проверки по существу. Руководствуясь Положением, можно создать единую структуру комплектации рабочих документов по проверке. Рабочая документация – это документы и иные материалы, подготавливаемые либо получаемые в связи с проведением проверки. На слайде можно увидеть что должна содержать рабочая документация. Рабочие документы должны составляться с такой степенью полноты и подробности, которая необходима и достаточна для обеспечения понимания проведенной проверки и выводов по ее результатам. В положении указано, что в целях повышения эффективности подготовки и проведения проверки могут применяться утвержденные формы рабочей документации ( бланки, вопросники, типовые письма, обращения и т.д), а также единая структура комплектования рабочих документов. Все документы должны быть подготовлены надлежащим образом и систематизированы. Субъект финансового контроля устанавливает надлежащие процедуры обеспечения конфиденциальности и сохранности рабочих документов. Результаты проверки подлежат оформлению в письменном виде актом. Следует заметить, что такая форма, как справка проверки в Положении не упоминается. При составлении акта должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность, доступность и лаконичность изложения, без ущерба для содержания. Кроме того, положением предусмотрено, что в акте при описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки должны быть указаны: положения законодательства и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально-ответственное лицо объекта финансового контроля, допустившего нарушение. Это очень важно, потому что, если акт не содержит данных указаний, то он составлен некачественно и объект финансового контроля может прямо, руководствуясь данным Положением, на это указать. Хотелось бы обратить внимание еще на один момент. Согласно положению с актом должен быть ознакомлен руководитель объекта финансового контроля. Здесь следует отметить ключевое слово «ознакомлен». В административном регламенте, который применяется Контрольным управлением акт направляется на подписание, а не на ознакомление. По результатам проверки акт направляется лицу, назначившему проверку для рассмотрения и принятия соответствующих решений. Уважаемые участники семинара! По нашему мнению специалисты, осуществляющие финансовый контроль, должны довести данный приказ до сведения руководства для того, чтобы определить те нормативные акты, которые необходимо разработать и принять, что бы скорректировать свою деятельность и привести ее в соответствие с приказом Минфина Российской Федерации №146н Доклад по теме: «О Классификаторе нарушений и недостатков» Антошина Елена Александровна – начальник Контрольного управления Министерства финансов Республики Карелия Вопрос необходимости разработки и принятия на уровне Республики Карелия Классификатора нарушений и недостатков назрел уже давно. Как мы говорили, методическое руководство в области государственного финансового контроля осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. Кроме того, существуют Классификаторы нарушений, разработанные Счетной палатой Российской Федерации, а также контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации. В ходе проведения предварительной работы нами были также изучены имеющиеся в сети Интернет Классификаторы нарушений, разработанные и принятые на уровнях субъектов Российской Федерации. Все они в принципе имеют одну основу – это классификатор Счетной палаты, но дополнены с учетом опыта работы и соответствующего законодательства субъекта. Различаются они только тем, на каком уровне приняты. Так например, в Ульяновской области и Татарстане - это созданным Межведомственным координационным советом по вопросам государственного финансового контроля, В Башкирии – Правительственной комиссией по вопросам эффективности и целевого использования бюджетных средств, В Красноярске – приказом заместителя Главы города – начальником департамента финансов администрации города. В изученных документах, все виды нарушений сформированы почти также как и нами формируются в настоящее время: - нецелевое использование средств (имущества), -неправомерное или в некоторых – незаконное использование средств (имущества), -неэффективное использование, -прочие нарушения. Контрольное управление, взяв на себя ответственность по разработке проекта Классификатора, подробно изучит весь опыт работы по применению Классификаторов на практике, разработает свой проект, направит на рассмотрение и внесение предложений в исполнительные органы государственной власти и муниципальные образования. И, конечно же, необходимо будет решить вопрос о том, каким документом Классификатор буде утвержден. Может это будет решение Коллегии министерства финансов Республики Карелия. А может уже назрела необходимость в создании Межведомственного органа по вопросам государственного финансового контроля. Предлагаем следующие разделы Классификатора: -Нарушения и недостатки при планировании получения и использования бюджетных средств; -Нарушения и недостатки при работе с бюджетными средствами; -Нарушения и недостатки при работе с государственной (муниципальной) собственностью; -Нарушения учета и отчетности; -Иные нарушения и недостатки в деятельности государственных (муниципальных) органов и организаций; -Иные нарушения и недостатки при исполнении бюджета. | ||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Положение об Управлении государственной гражданской службы Республики... Республики Коми, органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов в Республике Коми, координирующим деятельность... |  | Постановление От 18 августа 2006 г. N 168 вопросы министерства по... Во исполнение Указа Президента Республики Дагестан от 6 марта 2006 г. N 13 "О структуре органов исполнительной власти Республики... |
| О конкурсе "Лучший интернет-сайт в составе Портала Правительства Республики Татарстан" В целях повышения информационной открытости деятельности Правительства Республики Татарстан и органов исполнительной власти Республики... | | Библиотечная Ассоциация Республики Карелия Национальная библиотека... Лапичкова В. П., зам директора Национальной библиотеки Республики Карелия, исполнительный директор Библиотечной Ассоциации Республики... |
| Волгина Н. А., Сопилко Н. Ю В соответствии с постановлением Правительства Республики Карелия от 29 апреля 2009 года №93-п «О долгосрочных целевых программах... | | Государственное бюджетное учреждение В соответствии с постановлением Правительства Республики Карелия от 29 апреля 2009 года №93-п «О долгосрочных целевых программах... |
| Пояснительная записка к докладу о результатах за 2010 год и основных направлениях деятельности Правительства Республики Коми от 29 июня 2009 года №183, с учетом методических рекомендаций по их подготовке, представлению и оценке,... | | Протокол №5 Присутствовало: 29 из 42 членов Ученого совета В соответствии с постановлением Правительства Республики Карелия от 29 апреля 2009 года №93-п «О долгосрочных целевых программах... |
| Постановление от 6 декабря 2012 года №372-п г. Петрозаводск о долгосрочной... В соответствии с постановлением Правительства Республики Карелия от 29 апреля 2009 года №93-п «О долгосрочных целевых программах... | | Приказ 22. 12. 2009 №277 г. Петрозаводск Об утверждении Методических... Главы Республики Карелия от 10 февраля 2009 года №85-р, в соответствии с пунктом 1 Положения об Администрации Главы Республики Карелия,... |
| Доклад «об осуществлении регионального государственного контроля... Министерство экономического развития, промышленности и торговли чувашской республики | | Библиотечная Ассоциация Республики Карелия Национальная библиотека... Лапичкова В. П., зам директора Национальной библиотеки Республики Карелия, исполнительный директор Библиотечной Ассоциации Республики... |
| Во исполнение Указа Президента Республики Дагестан от 6 марта 2006 г. N 13 "О структуре органов исполнительной власти Республики... | | Приложение 11 к Пояснительной записке Во исполнение Указа Президента Республики Дагестан от 6 марта 2006 г. N 13 "О структуре органов исполнительной власти Республики... |
| Отчет за сентябрь 2013 год об исполнении мероприятий, определенных... Комитет по свободе совести, взаимодействию с религиозными организациями Республики Дагестан | | Видео №01 (победная песня +темп) Во исполнение Указа Президента Республики Дагестан от 6 марта 2006 г. N 13 "О структуре органов исполнительной власти Республики... |
