Р А Б О Ч А Я П Р О Г Р А М М А Д И С Ц И П Л И Н Ы
ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
Автор программы:
Валиуллин Х. Х. , доктор экономических наук, доцент, кафедра экономики
АННОТАЦИЯ
1. Цель освоения дисциплины
В современных условиях результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций во многом зависят от умения финансовых специалистов прогнозировать финансовые потоки в условиях неравновесной среды, планировать материальные, трудовые и финансовые ресурсы для обеспечения платежеспособности фирм и на этой основе формировать стратегию их развития.
Целью изучаемой дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» является изучение основных понятий, принципов и основ финансовой деятельности предприятий (организаций). Данная дисциплина является теоретическим курсом, продолжающим анализ финансовых отношений общества в условиях рыночной экономики и относится к числу общепрофессиональных дисциплин федерального компонента.
Целью курса «Финансы организаций (предприятий)»является ознакомление студентов с сущностью, функциями и принципами организации финансов предприятий в рыночных условиях, с проблемами формирования финансовых ресурсов, основного и оборотного капитала, с механизмом управления затратами и определением доходов фирм, формам внешнего финансирования, денежным оборотом, финансовым планированием и инвестиционной деятельностью предприятия. Это предъявляет определённые требования к уровню подготовленности студентов.
Проблема управления финансовыми потоками актуальна для всех предприятий независимо от условий хозяйствования, и, особенно, в условиях мирового финансового кризиса, когда влияние воздействующих факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности постоянно меняется, и требуются инструменты не только для прогнозирования и планирования финансовых потоков в будущем, но и для управления ими.
Сформировать у студентов систему знаний и навыков, необходимых для принятия решений в рамках управления финансовой деятельностью предприятий реального сектора экономики.
Задачи дисциплины:
изучение студентами объективного характера формирования и управления финансовыми отношениями в организациях;
формирование у студентов современного представления о месте и роли финансов предприятий в финансовой системе страны;
анализ особенностей финансов хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм и отраслей экономики;
исследование конкретных форм организации финансовой деятельности предприятий в условиях рыночной экономики.
Формы работы студентов Основными формами изучения данной дисциплины являются лекции, семинарские занятия и самостоятельная работа студентов.
Самостоятельная работа студентов, предусмотренная учебным планом выполняется в ходе семестра в форме ознакомления с конспектами лекций, и рекомендуемой литературой, а также подготовки презентаций (индивидуальных и коллективных).
Отдельные темы теоретического курса прорабатываются студентами самостоятельно в соответствии с планом самостоятельной работы и конкретными заданиями преподавателя с учетом индивидуальных особенностей студентов.
Виды текущего контроля – регулярное тестирование по вопросам пройденного на лекциях и семинарах учебного материала, заслушивание презентаций по установленным темам
Форма итогового контроля
Итоговый контроль проводится в форме зачета.
3. Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
В процессе изучения дисциплины “Финансы организаций (предприятий)” студенты приобретают фундаментальные экономические знания в области финансов, основ организации и функционирования финансовой системы страны в целом, ее отдельных сфер и звеньев.
В результате изучения дисциплины «Финансы и кредит» студенты должны иметь представление:
об общих основах и функционировании финансовой системы предприятия;
об общих основах организации планирования, прогнозирования и бюджетирования на предприятии;
о путях улучшения использования капитала организации и его составных частей;
о направлениях и методах формирования финансовой, инвестиционной политики предприятия;
о современных методах планирования доходов, себестоимости, прибыли на предприятии.
После изучения данной дисциплины студент должен знать:
основные дискуссионные вопросы современной теории финансов организаций, позицию российской экономической науки по вопросам их сущности, функций, роли в общественном воспроизводстве;
современные нормативные и методические документы, регулирующие финансовые отношения хозяйствующих субъектов;
содержание учебной и монографической литературы по финансовым проблемам деятельности хозяйствующих субъектов;
основные принципы организации и регулирования финансов предприятий различных организационно-правовых форм и отраслей экономики, применяемые методы и инструменты финансового анализа, планирования, организации финансовой работы на предприятии.
По результатам изучения дисциплины студент должен:
- иметь системное представление о тенденциях развития финансов организаций и предприятий различной формы собственности и организационно-правовой формы, финансов корпорированных субъектов хозяйствования;
- знать структуру и содержание финансовой системы и финансового механизма современных производственных и коммерческих организаций, состояние и особенности организации финансов государственных и муниципальных предприятий, финансов иных хозяйствующих субъектов;
- уметь комплексно и в динамике оценить финансовое состояние производственно-коммерческих организаций и предприятий;
- овладеть практическими навыками детального анализа состояния бюджета организаций и его элементов;
- уметь использовать полученные знания в своей практической деятельности при анализе реалий экономической деятельности организаций и предприятий;
- овладеть навыками самостоятельного изучения и анализа новых теоретических разработок в области финансов, нормативно-правовых документов и статистических материалов по финансовым вопросам
базироваться на действующие организационно-правовые основы производственно-хозяйственной деятельности предприятий;
применять принципы бухгалтерского учёта, налогообложения, финансовых и коммерческих расчетов;
пользоваться основными понятиями, рассматриваемыми в курсе «Финансовый менеджмент».
. В результате изучения дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» студенты должны приобрести следующие навыки:
- финансового анализа отчетных показателей деятельности организаций и предприятий;
- расчета показателей финансового состояния предприятий и их интерпретация с позиций финансового менеджмента.
расчета показателей эффективности использования собственного и заёмного капитала организации (предприятия);
расчета степени износ основных средств организации (предприятия);
расчета показателей оборачиваемости оборотного капитала организации (предприятия);
расчета показатели финансовой устойчивости, платежеспособности организации (предприятия), ликвидности его баланса.
СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ПРОГРАММЫ
ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ: СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ, ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ
Финансовые отношения организаций и принципы их организации. Сущность и функции финансов организаций и их место в финансовой системе страны. Совокупность экономических отношений, определяющих содержание финансов предприятий. Функции финансов предприятий и принципы их организации. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики. Роль финансов в деятельности организации. Государственное регулирование финансов организаций. Принципы организации финансов. Финансовый менеджмент. Организация и функции финансовой службы. Формы собственности как основа формирования финансовых отношений. Характеристика денежных отношений составляющих содержание финансов коммерческих организаций. Функции финансов коммерческих организаций: формирование и использование денежных средств, контрольная. Особенности проявления финансовых отношений коммерческих организаций по отраслевому признаку и исходя из организационно-правовых форм. Характеристика финансовых отношений некоммерческих организаций. Финансовый механизм учреждений и организаций социальной сферы и других отраслей нерыночного сектора экономики. Финансовые службы предприятий, их задачи и функции. Структура финансового отдела. Содержание финансовой работы в условиях перехода к рыночной экономике. Контрольно-аналитическая и оперативная работа финансовых служб предприятия. Финансовый менеджмент. Роль финансового менеджера в организации финансовой работы на предприятии.
ФИНАНСОВЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЙ
Понятие финансовых ресурсов организаций (предприятий) и их классификация. Источники формирования финансовых ресурсов. Структура источников формирования финансовых ресурсов и ее значение. Формирование финансовых ресурсов коммерческих организаций, особенности их формирования в условиях рынка. Структура финансовых ресурсов современной коммерческой организации. Роль финансов в кругообороте производственных фондов. Производственные фонды коммерческой организации, их состав. Основные и оборотные фонды предприятия. Экономический механизм кругооборота основных фондов. Финансирование капитальных вложений. Амортизационный фонд, методы его формирования. Фонды оборотных средств, источники их формирования. Финансовая устойчивость коммерческой организации: показатели и факторы ее определяющие. Распределение прибыли, его влияние на эффективность деятельности предприятии. Финансовое планирование на предприятии. Финансовые планы коммерческих организаций, их виды. Финансовые ресурсы некоммерческих организаций, их источники. Значение платных услуг как фактора формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций, границы их применения. Увеличение собственного капитала ОАО. Оценка отдельных элементов собственного капитала. Критерии измерения эффективности использования собственного капитала. Активы и пассивы фирмы. Основные средства фирмы: состав, классификация, оценка. Понятие основного капитала и его структура. Основной капитал и основные средства. Оценка и переоценка основных средств. Амортизация основного капитала и ее роль в воспроизводственном процессе. Финансирование капитальных вложений. Нематериальные активы, источники приобретения, амортизация. Амортизация основных средств.
ДОХОДЫ, ЗАТРАТЫ И ПРИБЫЛЬ ФИРМЫ
Экономическое содержание и классификация расходов. Затраты, относимые на себестоимость продукции. Планирование себестоимости реализуемой продукции. Финансовые методы управления расходами. Доходы предприятий, их классификация. Выручка организаций (предприятий), ее состав. Выручка как основной источник финансирования затрат организации. Планирование выручки организации. Выручка от реализации и доходы. Структура и классификация затрат. Прибыль как чистый доход предприятия. Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Формирование, распределение и использование прибыли. Методы планирования прибыли. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации. Функции прибыли. Виды прибыли, их состав. Методы планирования прибыли. Прибыль как финансовый результат и прибыль как объект налогообложения.Система показателей рентабельности производства. Основные факторы, определяющие рентабельность и их взаимосвязь. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации. Влияние налогов на формирование чистой прибыли. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли (анализ безубыточности). Точка безубыточности, запас финансовой прочности, производственный и финансовый леверидж. Прибыль и рентабельность. Планирование и прогноз прибыли.
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
Цель, задачи и структура оборотного капитала. Управление запасами. Управление дебиторской задолженностью и денежными средствами. Источники формирования оборотного капитала. Оценка эффективности использования оборотного капитала. Сущность оборотного капитала. Состав и структура оборотных активов, основные принципы их организации. Определение потребности в оборотном капитале. Необходимость нормирования оборотных средств, нормы и нормативы. Источники финансирования оборотных средств и их прироста. Эффективность использования оборотного капитала и пути ее повышения. Производственный и финансовый циклы.
ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА РАСЧЕТОВ
Налично-денежные операции. Сущность и виды безналичных расчетов. Взаимоотношения фирмы с банками. Планирование денежных потоков. Анализ денежного оборота.
ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Расчеты платежными поручениями. Расчеты чеками. Расчеты по аккредитиву и инкассо. Клиринговые расчеты. Вексельное обращение. Платежное требование. Особенности и принципы организации безналичных расчетов. Расчеты с использованием банковских карт. Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов. Особенности безналичных расчетов в России. Роль безналичных расчетов в экономике. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов. Правовое регулирование безналичных расчетов. Использование безналичных расчетов в налоговых, таможенных, бюджетных и банковских отношениях.
ФОРМЫ ВНЕШНЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
Эмиссия ценных бумаг. Привлечение банковского кредита. Коммерческое кредитование. Бюджетное кредитование. Факторинг. Внешнее краткосрочное финансирование. Краткосрочное финансирование на открытом рынке (продажа векселей). Краткосрочное банковское финансирование. Внешнее долгосрочное финансирование. Структура финансирования инвестиций предприятия. Заемное финансирование. Преимущества использования заемного финансирования. Эффект финансового левериджа. Недостатки заемного финансирования. Долгосрочные банковские займы. Финансирование проекта и риски его участников.
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Основы инвестиционной деятельности. Назначение и виды инвестиций. Сущность реальных инвестиций. Разработка и оценка эффективности инвестиционного проекта (ИП). Оценка эффективности реальных инвестиций. Значение реальных инвестиций для предприятия. Основные подходы к оценке финансово-экономической эффективности (ИП). Метод чистого дисконтированного дохода. Чистый доход инвестора. Расчет чистого дисконтированного дохода. Фактор времени и оценка будущих денежных потоков при инвестировании. Оценка финансово-экономической эффективности инвестиционного проекта по критерию чистого дисконтированного дохода. Особенности учета расходов на выплату процентов за кредит. Оценка эффективности инвестиционного проекта по критерию средней (бухгалтерской) нормы прибыли. Срок окупаемости (возврата инвестиций) Дисконтирование и капитализация. Эффективная ставка процента. Финансовые инвестиции фирмы. Принципы формирования портфеля ценных бумаг.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Виды налогов и сборов. Налог на прибыль. НДС. Уплата акцизов. Налог на имущество. Права и обязанности предприятий-налогоплательщиков. Ответственность предприятий и должностных лиц за совершение налоговых правонарушений. Классификация доходов организации, подлежащих и неподлежащих налогообложению. Расходы, уменьшающие доходы плательщика, и расходы, не учитываемые в целях налогообложения . Способы и особенности определения налогооблагаемой прибыли организации-плательщика. Международное двойное налогообложение причины возникновения, способы устранения.
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Сущность финансового планирования. Финансовое планирование в системе бизнес-плана. Система бюджетного планирования. Понятие финансового состояния предприятия и его роль в стабильной производственной и финансовой деятельности предприятий. Сущность, содержание и цели финансового планирования. Формы и методы разработки финансовых планов предприятий. Структура финансового плана. Принципы классификации видов и методов финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов). Основные показатели, отражающие степень финансового благополучия предприятий, их содержание. Финансовая устойчивость. Платежеспособность. Ликвидность баланса. Кредитоспособность. Оценка финансовой деятельности организации. Рыночные оценки и рейтинги. Методика определения рейтингов предприятий. Финансовые аспекты реструктуризации организаций. Актуальность создания финансовой стратегии компании (ФСК). ФСК как инструмент, обеспечивающий интеграцию всех конкурентных финансовых стратегий в единую корпоративную стратегию, и средство, позволяющее управлять изменением финансового потенциала компании на базе нейтрализации негативных и активного использования позитивных предпосылок развития.
ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
Сущность и виды финансовых рисков. Управление финансовыми рисками. Основные пути нейтрализации рисков. Понятие несостоятельности (банкротства) организации. Основные стадии объявления предприятия банкротом. Признаки банкротства. Процедуры банкротства. Финансовое оздоровление организации. Причины неэффективного функционирования предприятий. Задачи реструктуризации. Формы и методы государственной поддержки.
5. Образовательные технологии
В учебном процессе, помимо чтения лекций, которые составляют более 60% аудиторных занятий, широко используются активные и интерактивные формы (обсуждение отдельных разделов дисциплины, подготовка и презентация тематических обзоров и исследований). В сочетании с внеаудиторной работой это способствует формированию и развитию профессиональных навыков обучающихся.
Перечень обязательных видов работы студента: посещение лекционных занятий; ответы на теоретические вопросы на лекциях и семинарах;решение практических задач и заданий на семинаре; подготовка докладов и рефератов;
Семинарские занятия призваны закрепить теоретические знания студентов и познакомить их с методами решения конкретных задач, возникающих в практической деятельности кредитных организаций
Самостоятельная работа включает изучение и более глубокую проработку слушателями тем дисциплин, подготовку к семинарским занятиям, выполнение (при их наличии) индивидуальных заданий преподавателя и самостоятельное выполнение лабораторных работ. Необходимым условием отличной оценки на экзамене является полное владение теоретическим материалом, отлично выполненные контрольные работы. Необходимым условием хорошей оценки на экзамене является твердое знание основ курса, хорошо выполненные контрольные работы.
Основная литература
Ковалева А.М. и др., Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011-522с.
Ковалев В.В., Ковалев В.В., Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: ТК Велби: Проспект, 2010. - 352с.
Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Практикум. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 194с
Шеремет, А.Д., Сайфуллин Р.С."Финансы предприятий" - М.: ИНФРА-М, 2008.
Лапуста, М. Г.Финансы организаций (предприятий) : учебник -М.: ИНФРА-М, 2009.-575с.
Библиотечно-информационные ресурсы
www.consultant.ru - Справочная правовая система «Консультант-Плюс»
www.ach.gov.ru – официальный сайт Счетной палаты РФ
www.government.ru - Официальный сайт Правительства РФ
http://www1.minfin.ru/ru/ - Официальный сайт Министерства финансов РФ
www.nalog.ru - Официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС)
www.roskazna.ru - Официальный сайт Федерального казначейства РФ
www.ffms.ru - Официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР)
www.eeg.ru – Экономическая экспертная группа (ЭЭГ)
6. Материально-техническое обеспечение дисциплины
ПК и Видеопроектор (для презентаций на лекциях и семинарах)
7. Технические и электронные средства обучения
В ходе изучения курса предусмотрено использование компьютера для выполнения
статистических и иных расчетов c применением программных пакетов Excel,
8. Формы контроля
Промежуточный контроль осуществляется в ходе учебного процесса по результатам выполнения студентами самостоятельной работы, а также по результатам выполнения контрольных работ.
Итоговый контроль проводится в форме зачета.
Перечень вопросов и заданий для самостоятельной работы:
Роль финансов в финансовой системе страны
Функции финансов
Государственное регулирование финансов организаций
Особенности финансов коммерческих организаций
Основы финансов некоммерческих организаций
Отраслевые особенности финансовых отношений
Финансовые ресурсы организаций и их состав
Источники формирования финансовых ресурсов
Состав собственного капитала
Структура оборотных активов
Нормирование оборотных средств
Эффективность использования оборотных средств
Структура основного капитала
Оценка и переоценка основных средств
Амортизация основного капитала
Классификация расходов
Планирование себестоимости
Доходы организации
Функции прибыли
Виды прибыли
Система показателей рентабельности
Роль финансового состояния организации
Основные показатели степени финансовой состоятельности
Оценка финансового состояния
Причины неэффективной работы предприятия
Задачи реструктуризации предприятия
Показатели банкротства предприятия
Содержание финансового планирования
Формы и методы финансовых планов
Финансовая служба предприятия
Структура финансового отдела
Организация финансовой службы
Содержание экзаменационных билетов
Сущность и функции финансов предприятия
Предприятие как форма предпринимательской деятельности
Место и роль финансов предприятия в финансовой системе государства
Особенности и тенденции развития современного российского бизнеса
Принципы организации финансов предприятия
Роль финансов в деятельности предприятия
Организация и управление финансами на предприятии.
Организация и функции финансовой службы.
Финансовая политика предприятия
Финансовый механизм и ресурсы предприятия
Капитал фирмы и его классификация.
Активы и пассивы фирмы.
Основные средства фирмы: состав, классификация, оценка.
Амортизация основных средств.
Формирование имущества коммерческих организаций
Особенности финансовых отношений в различных организационно-правовых формах (Гражданский Кодекс РФ ч.1)
Особенности формирования имущества некоммерческих организаций
Влияние экономической политики государства на формирование финансов предприятия
Доходы предприятия и их структура
Структура расходов предприятия и их классификация
Понятие и состав оборотного капитала. Роль оборотного капитала в хозяйственной деятельности предприятия
Кругооборот оборотного капитала. Оценка эффективности использования оборотного капитала.
Производственный и финансовый циклы
Выручка от реализации и доходы.
Источники формирования оборотных средств. Финансовая политика предприятия в области формирования оборотных средств
Управление запасами предприятия
Управление незавершенным производством и готовой продукцией
Управление дебиторской задолженностью и денежными активами
Цель, задачи и структура оборотного капитала. Определение общей потребности в оборотном капитале
Оценка эффективности использования оборотных средств
Финансовые ресурсы предприятия. Источники формирования ресурсов предприятия
Собственный капитал организации его структура, источники формирования собственного капитала
Обязательства предприятия, их классификация.
Управление кредиторской задолженностью
Сущность и значение затрат в деятельности предприятия
Виды затрат, их классификация. Формирование затрат предприятия
Источники финансирования затрат предприятия
Затраты на производство и реализацию продукции; факторы, влияющие на величину затрат
Влияние себестоимости продукции на формирование финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия
Управление затратами на предприятии
Экономическое содержание основного капитала. Структура и воспроизводство основного капитала
Оценка эффективности использования основных производственных средств
Амортизация как источник пополнения собственных средств
Методы начисления амортизации и их влияние на финансовые результаты. Амортизационная политика
Факторы, влияющие на величину выручки от реализации продукции
Роль прибыли предприятия в развитии рыночной экономики Распределение и использование прибыли на предприятии.
Нематериальные активы предприятия, состав и источники их приобретения
Особенности развития финансовых отношений в сфере малого бизнеса
Основные производственные фонды предприятия, механизм их формирования.
Финансовая устойчивость коммерческих организаций, ее факторы и показатели.
Содержание финансов некоммерческих организаций.
Налично-денежные операции. Сущность и виды безналичных расчетов.
Взаимоотношения фирмы с банками. Расчеты платежными поручениями. Расчеты чеками. Расчеты по аккредитиву и инкассо.
Вексельное обращение. Эмиссия корпоративных ценных бумаг.
Привлечение банковского кредита. Коммерческое кредитование.
Лизинговые операции. Роль лизинга в финансировании прямых инвестиций
Финансовые инвестиции фирмы. Принципы формирования портфеля ценных бумаг.
Права и обязанности предприятий-налогоплательщиков. Ответственность предприятий и должностных лиц за совершение налоговых правонарушений.
|
