Министерство образования Российской Федерации
Владивостокский государственный университет
экономики и сервиса
________________________________________________________
АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ОБРАБОТКА
НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
Учебная программа курса
Владивосток
Издательство ВГУЭС
2004
ББК 659(2)262.10я73
Учебная программа по дисциплине «Автоматизированная обработка налоговой информации» составлена в соответствии с требованиями государственного стандарта России.
Предназначена студентам по специальностям 060400.65 «Финансы и кредит», 351200 «Налоги и налогообложение» всех форм обучения.
Составитель: А.Д. Мордвинцева, ст. преп., кафедра финансы и налоги.
Утверждена на заседании кафедры финансы и налоги.
Рекомендована к изданию методическим советом Международного
института экономики и бизнеса ВГУЭС
© Издательство Владивостокского
государственного университета
экономики и сервиса, 2004
ВВЕДЕНИЕ
В нынешнем экономическом положении в России особенно актуальна и трудноразрешима проблема организации эффективного налогового контроля, являющегося важным средством защиты имущественных интересов как частных собственников, так и государства. Непременным условием четкого функционирования всей системы налогового контроля является эффективная работа налоговых органов. Повышение эффективности работы – одна из серьезнейших задач, стоящих перед налоговой службой России. Для ее решения в практику работы налоговых инспекций необходимо широко внедрять информационные технологии. Поэтому при подготовке специалистов для налоговой системы знание информационных технологий при обработке налоговой информации становятся необходимы.
Курс «Автоматизированная обработка налоговой информации» согласно учебного плана относится к дисциплинам специализации «Налоги и налогообложение» специальности «Финансы и кредит» и соответствует рекомендуемому Государственным образовательным стандартом перечню дисциплин для указанной специализации.
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Целью данного курса является изучение теоретических основ автоматизации обработки информации в налоговой системе РФ.
В рамках поставленной цели решаются следующие задачи: изучение принципов информатизации налоговой системы РФ, раскрытие возможностей применения вычислительной техники в налоговых органах, изучение современных методов обработки налоговых документов.
Для успешного освоения курса студент должен знать основы практических и теоретических знаний по информатике, налоговому учету, информационным технологиям в экономике.
В результате изучения данного курса студент приобретает приемы использования компьютера и компьютерных инструментальных средств обработки налоговых документов в налоговых инспекциях и узнает основы создания и функционирования автоматизированной информационной системы в налоговой службе РФ
Дисциплина изучается в 9 семестре в объеме 50 часа.
Занятия включают проведение лекций и самостоятельную работу студентов очной, заочной и вечерней формы обучения. Особенность курса в отсутствии практических семинарских занятий, их заменяет самостоятельная работа студентов.
Согласно учебному плану, выделяется 16 часов лекций и 34 часа на самостоятельную работу.
Для студентов очной формы обучения курс предполагает проведение двух промежуточных аттестаций. Для студентов очной и вечерней формы обучения форма контроля – зачет. Для студентов дистанционной формы обучения итоговая аттестация проходит в форме тестирования.
2. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
Тема 1. Организация налоговых органов РФ.
Правовой статус налоговых органов. Структура налоговых органов России. Задачи государственных налоговых органов. Функции, выполняемые МНС РФ.
Тема 2. Информационные технологии в налоговой системе РФ.
Обоснование необходимости внедрения автоматизированной информационной системы (АИС) в МНС РФ. Объекты автоматизации в налоговых органах РФ. Основные направления автоматизации налоговой системе РФ. Основополагающие принципы автоматизации налоговой системы РФ.
Тема 3. Информационные потоки в налоговой системе РФ.
Органы, осуществляющие взаимодействие с МНС РФ. Виды поступающей в налоговые органы информации. Виды информации, циркулирующей внутри налоговых органов.
Тема 4. Организация автоматизированной информационной системы МНС РФ.
Принципы создания АИС «Налог» РФ. Информационное обеспечение АИС. Техническое обеспечение АИС. Инструментальное обеспечение АИС «Налог» РФ. Архитектура АИС «Налог» РФ.
Тема 5. Электронное хранилище данных.
Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков. Общая характеристика данных в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Система управления Единым государственным реестром налогоплательщиков. Состав информации в Едином государственном реестре налогоплательщиков.
Тема 6. Модель работы районной налоговой инспекции.
Задачи районной налоговой инспекции. Работа по учету и регистрации налогоплательщиков. Прием налоговых документов. Проведение документальных проверок. Контроль, хранение и обработка информации.
Тема 7. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции.
Подсистема учета налогоплательщиков. Подсистема камеральных проверок. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий. Подсистема анализа состояния предприятий. Подсистема обработки документов физических лиц. Подсистема нормативно-правовой информации.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
Для студентов очной формы обучения в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений.
Для студентов заочной формы обучения в качестве контрольной работы по дисциплине требуется подготовка реферата.
3.1. Тематика самостоятельных работ
Этапы развития налоговой службы РФ.
История создания АИС «Налог».
Принципы автоматизации налоговой службы.
Нормативно-правовая база автоматизации налоговой службы.
Информационные потоки АИС «Налог»
Описание баз данных АИС «Налог»
Состав информационного обеспечения АИС «Налог».
Состав технического обеспечения АИС «Налог».
Состав инструментального обеспечения АИС «Налог».
ЕГРН. Функции, состав, применение.
Декларирование доходов в свете автоматизированной обработки налоговой информации
Значение ИНН для автоматизации налоговой службы.
Подсистемы автоматизированной информационной системы «Налог».
Функционирование подсистемы АИС (на выбор).
Опыт автоматизации налоговой службы на реальном примере.
В процессе изучения дисциплины «Автоматизированная обработка налоговой информации», для того чтобы представлять структуру прохождения налоговой информации необходимо получить понятие о государственной налоговой системе. Данный вопрос рассмотрен в пособии: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы учебное пособие для вузов, М., ЮНИТИ, 1998.
В пособии представлены основные библиографические источники, содержащие сведения, как универсального характера, так и посвященные отдельным структурным единицам.
Обработка налоговой информации осуществляется при использовании компьютерных средств, баз данных, ресурсов ИНТЕРНЕТ, CD-ROM. Получить предварительные навыки по работе с ними поможет учебное пособие: Основы автоматизации / Под ред. Г.В. Королева. – М.: Высш. шк., 1990.
Нормативные основы для обработки налоговой информации предоставляют Налоговый кодекс Российской Федерации. М., Министерство финансов РФ, 2000.
Закон РСФСР «О государственной налоговой службе РСФСР» № 943-1 от 21.03.91.
Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе РСФСР» № 340 от 31.12.91.
Постановление Правительства РФ «О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщиков» № 266 от 10.03.99.
Приказ ГНС РФ «О соблюдении конфиденциальности в органах госналогслужбы РФ» № В3-13\72 от 28.10.94
Приказ МНС «Об организации работы налоговых органов по предоставлению пользователям информационных ресурсов необходимой информации, содержащейся в едином государственном реестре налогоплательщиков» № АП-3-12\180 от 16.06.99.
Общие принципы автоматизации налоговой системы РФ изложены в учебном пособии: Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах: Учеб.пособие для вузов под редакцией проф. Г.А. Титоренко. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
В изучаемом курсе студент должен приобрести знания и навыки работы с Единым государственным реестром налогоплательщиков и подобными базами данных, для этого необходимо обратиться к методической разработке: Мордвинцева А.Д. Информационное обеспечение налоговой системы. Конспект лекций. ВГУЭС, 2002. В пособии имеются контрольные вопросы после каждой рассмотренной темы. Эти вопросы целесообразно использовать при самостоятельном изучении дисциплины.
Студенты очной формы обучения отчет о самостоятельной работе должны представить в виде отпечатанного доклада объемом 3-5 страниц. При этом обязательным является выступление на занятии с последующим ответом на вопросы.
Студентами заочной формы обучения на проверку предоставляется реферат объемом 10-15 страниц текста шрифтом Times New Roman 14 размера с полуторным интервалом.
3.2. Контрольные вопросы по темам курса
К теме 1:
Какие изменения произошли в структуре налоговой инспекции в связи с принятием «Налогового кодекса»?
Какую функцию налоговой инспекции можно считать основной?
Какими нормативными документами обеспечивается соблюдение налоговой тайны?
К теме 2:
На каком направлении автоматизация приносит наибольшую пользу?
Как вы понимаете поэтапность и преемственность автоматизации НС.
Какие сложности существуют в применении ИНН?
К теме 3:
Из каких органов поступают сведения о физических лицах, находящихся на данной территории?
Какую информацию по юридическим лицам можно считать входящей?
Какие сведения обязательны для передачи в налоговые органы из БТИ?
К теме 4:
Как вы понимаете принцип модульности при создании АИС?
Какие виды информационного обеспечения АИС НС вы знаете?
Какие виды периферийного оборудования используются в АИС НС?
К теме 5:
В чем состоит единство методологических и программно-технологических принципов ведения ЕГРН?
Почему важна историчность данных в ЕГРН?
Какие процедуры должна включать технология загрузки данных в ЕГРН?
К теме 6:
Каким образом происходит учет и регистрация налогоплательщиков?
Каковы функции отдела анализа и прогнозирования?
Каковы функции отдела камеральной проверки?
К теме 7:
Каковы основные функции подсистемы ведения лицевых карточек предприятий?
Какие документы вычисляются подсистемой обработки документов физических лиц?
Для чего нужна информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов
4. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 4.1. Основная литература
Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. «Основы налоговой системы» учебное пособие для вузов, М., ЮНИТИ, 1998.
Мордвинцева А.Д. Информационное обеспечение налоговой системы. Конспект лекций. ВГУЭС, 2002г
Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах: Учеб.пособие для вузов под редакцией проф. Г.А. Титоренко. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001
4.2. Дополнительная литература
Автоматизированные системы обработки учетно-аналитической информации: Учебник / Под ред. В.С. Рожнова. – М.: Финансы и статистика, 1999.
Основы автоматизации / Под ред. Г.В. Королева. – М.: Высш. шк., 1990
www. nalog. ru
4.3. Нормативная литература
Налоговый кодекс Российской Федерации. М., Министерство финансов РФ, 2000.
Закон РСФСР «О государственной налоговой службе РСФСР» № 943-1 от 21.03.91.
Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе РСФСР» № 340 от 31.12.91.
Постановление Правительства РФ «О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщиков» № 266 от 10.03.99.
Приказ ГНС РФ «О соблюдении конфиденциальности в органах госналогслужбы РФ» № В3-13\72 от 28.10.94
Приказ МНС «Об организации работы налоговых органов по предоставлению пользователям информационных ресурсов необходимой информации, содержащейся в едином государственном реестре налогоплательщиков» № АП-3-12\180 от 16.06.99.
5. СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ
Автоматизация – процесс, при котором в результате перевода обработки информации на компьютер повышается эффективность и улучшается качество функционирования в налоговой системы.
Автоматизированная информационная система «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.
Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе – это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности
Автоматизированное рабочее место в бюджетной и налоговой системах представляет собой совокупность информационных, программных и аппаратных ресурсов для автоматизации решения функциональных задач специалистом и реализации его управленческих функций.
Администрирование – обслуживание БД (поддержание актуальности данных, защита данных, обеспечение ограничения доступа к данным).
Архитектура ИС – схема взаимодействия программных и технических элементов ИС
База данных (БД) – множество файлов, содержащих нормативно-справочную и оперативную информацию
Документ является основным носителем информации в ИС. Состоит из логически связанных реквизитов. Форма (макет) документа определяет расположение и формат значений реквизитов
ЕГРН – единый государственный регистр налогоплательщиков, одна из основных БД АИС «Налог»
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика
Интерфейс программы – см. пользовательский интерфейс
Информация — сведения, представленные в документах и массивах информации на машинных носителях
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны, а также форм и методов их построения
Пользовательский интерфейс – набор средств, предоставляемых программой для общения с пользователем
Постановка задачи состоит в следующем: в письменном виде фиксируется конкретный перечень всех документа и регистров, которые должен выдавать автоматизированная система, и требования к ним (информация, содержащаяся в регистрах, и первичных документах, степень автоматизации заполнения первичных документов и отчетов и прочее) с учетом особенностей деятельности предприятия
Распределенная БД – база данных, размещенная на нескольких серверах
Справочником называется объект программы, позволяющий пользователю вводить, хранить и получать информацию, структурируя ее в виде дерева. Справочник представляется списком древовидной структуры, в узлах которого хранится информация о различных объектах. Информация хранится в виде записей, все узлы дерева хранят записи одной структуры, содержащей различные величины. Набор этих величин для каждого справочника произволен за исключением двух строковых величин: кода объекта и значения объекта. Код объекта является уникальным для данного справочника и позволяет ссылаться на этот объект из других мест программы. Значение объекта – произвольная строка, введенная пользователем (обычно это название объекта). Для каждого объекта хранится история изменений значения этого объекта.
Тезаурус системы – набор взаимоувязанных понятий, терминов, определений, согласованные структуры данных логического уровня представления (базы данных, формы документов, технико-экономические показатели). Тезаурус выражает «знания» о системе.
Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств обработки информации, основу которых составляют различные ЭВМ, а также средств, позволяющих передавать информацию между различными автоматизированными рабочими местами как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объектами и системами
Фасет – набор значений одного признака классификации. Фасеты взаимно независимы
Функциональная структура ИС – совокупность функциональных подсистем, комплексов задач и процедур обработки информации, реализующих функции системы управления
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ 4
2. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА 5
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА 7
4. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 9
5. СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ 10
Содержание 13
Подписано в печать 14.05.2004. Формат 6084/16. 14
Учебно-методическое издание
АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ОБРАБОТКА
НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
Учебная программа курса
В авторской редакции
Компьютерная верстка М.А. Портновой
Лицензия на издательскую деятельность ИД № 03816 от 22.01.2001
Подписано в печать 14.05.2004. Формат 6084/16.
Бумага писчая. Печать офсетная. Усл. печ. л. 0,7.
Уч.-изд. л. 0,7. Тираж 113 экз. Заказ
________________________________________________________
Издательство Владивостокского государственного университета
экономики и сервиса
690600, Владивосток, ул. Гоголя, 41
Отпечатано в типографии ВГУЭС
690600, Владивосток, ул. Державина, 57
|
