Д. В. Лазутина Налогообложение физических лиц
Скачать 0.6 Mb.
|
| Таблица 5. Планирование самостоятельной работы студентов (для заочной формы обучения)
4. Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами Профиль «Налоги и налогообложение»
5. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Тема 1. Социально - экономическое значение налогов с физических лиц Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходной базы государственной бюджетной системы. Проблемы налогообложения доходов и имущества физических лиц. Использование налогов с физических лиц в целях поддержки определенного уровня потребительского рынка и социальной стабилизации общества. Тема 2. Налог на доходы физических лиц Категории плательщиков налога, принципы их дифференциации. Объект обложения налогом на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Понятие налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении различных видов доходов физическими лицами. Состав и характеристика налоговых вычетов, размеры и порядок их предоставления. Налоговый период. Ставки налога. Исчисление и уплата налога . Понятие налогового агента, их обязанности по исчислению налога на доходы физических лиц. Особенности налогообложения доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся частной практикой. Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства. Тема 3. Декларирование доходов физических лиц Задачи и значение декларирования гражданами совокупного дохода. Категории налогоплательщиков, обязанных составлять и подавать в налоговые органы декларацию о доходах. Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки предоставления. Проверка достоверности показателей декларации. Тема 4. Налоги на имущество физических лиц Состав и социально экономическое значение налогов на имущество физических лиц. Налог на имущество физических лиц: плательщики, состав объектов налогообложения, налоговая база. Ставки и льготы налога на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты. Земельный налог. Физические лица - плательщики земельного налога. Определение объекта налогообложения. Налоговый период. Ставки налога. Особенности исчисления и уплаты в г.Тюмени. Льготы, предоставляемые физическим лицам - плательщикам земельного налога. Порядок и сроки уплаты физическими лицами земельного налога. Транспортный налог: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки. Особенности уплаты физическими лицами. Ставки, действующие в Тюменской области. Тема 5. Госпошлина, порядок ее уплаты физическими лицами Госпошлина, ее назначение, виды и условия взимания с физических лиц. Льготы для физических лиц. Порядок уплаты. Тема 6. Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью Особенности правового статуса граждан, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью. Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью: порядок учета в налоговых органах, особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Индивидуальные предприниматели - плательщики обязательных страховых взносов, особенности исчисления и уплаты. Другие налоги: состав, специфика исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Составление индивидуальными предпринимателями налоговой декларации о доходах от предпринимательской деятельности. Сравнительная характеристика налоговых нагрузок при применении индивидуальными предпринимателями различных режимов налогообложения. Особенности ведения налогового учета. Тема 7. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц Организация работы налоговых органов с физическими лицами - налогоплательщиками. Обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением физическими лицами налогового законодательства. Организация учета налогоплательщиков физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность физических лиц - налогоплательщиков за нарушение норм налогового законодательства: налоговая, административная и уголовная. 6. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ Тема 1. Социально - экономическое значение налогов с физических лиц 1. Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходной базы государственной бюджетной системы. 2. Современные проблемы налогообложения доходов и имущества физических лиц. 3. Направления совершенствования и перспективы развития налогообложения физических лиц. Тема 2. Налог на доходы физических лиц 1. Существенные элементы НДФЛ. 2. Особенности определения налоговой базы при получении различных видов доходов физическими лицами. 3. Состав и характеристика налоговых вычетов, размеры и порядок их предоставления. 4. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. 5. Порядок налогообложения доходов физических лиц, занимающихся частной практикой. 6. Особенности налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства. Тема 3. Декларирование доходов физических лиц 1. Категории налогоплательщиков, обязанных составлять и подавать в налоговые органы декларацию о доходах. 2. Порядок декларирования гражданами совокупного дохода. 3. Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки предоставления. 4. Проверка достоверности показателей декларации. Тема 4. Налоги на имущество физических лиц 1. Состав и социально - экономическое значение налогов на имущество физических лиц. 2. Налог на имущество физических лиц: существенные элементы и налоговые льготы. 3. Земельный налог: существенные элементы и налоговые льготы. Особенности исчисления и уплаты в г.Тюмени. 4. Транспортный налог: существенные элементы и налоговые льготы. Ставки, действующие в Тюменской области. Тема 5. Госпошлина, порядок ее уплаты физическими лицами 1. Госпошлина, ее назначение, виды и условия взимания с физических лиц. 2. Льготы для физических лиц. Порядок уплаты. Тема 6. Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью 1. Правовой статус граждан, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью. 2. Порядок учета индивидуальных предпринимателей в налоговых органах. 3. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. 4. Порядок исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями обязательных страховых взносов. 5. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. 6. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. 7. Порядок составления индивидуальными предпринимателями налоговой декларации о доходах от предпринимательской деятельности. 8.Сравнительная характеристика налоговых нагрузок при применении индивидуальными предпринимателями различных режимов налогообложения. 9. Особенности ведения налогового учета. Тема 7. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц 1. Организация работы налоговых органов с физическими лицами - налогоплательщиками. 2. Обязанности налоговых органов по контролю за соблюдением физическими лицами налогового законодательства. 3. Организация учета налогоплательщиков физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. 4. Права и обязанности налогоплательщиков - физических лиц. 5. Ответственность физических лиц - налогоплательщиков за нарушение норм налогового законодательства: налоговая, административная и уголовная. 7. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины (модуля) В процессе изучения дисциплины обучающиеся должны выполнить следующие виды самостоятельной работы: составить эссе, написать реферат, выполнить контрольную работу, ответить на тестовые задания, предусмотренные по каждому модулю. В виде дополнительных работ обучающиеся могут подготовить презентации по изучаемому материалу, разработать тестовые задания, решить задачи. ТЕМЫ ЭССЕ
ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «Налогообложение физических лиц» Задача 1 .Ежемесячная заработная плата физ.лица составляет 18000 руб. В январе была выдана премия в сумме 14700рублей, а материальная помощь в сумме – 3500рублей и 2000руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода с начала года в марте, если заявление на предоставление стандартного вычета имеется. Задача 2 .У физического лица, постоянно работающем на предприятии, двое детей (сын -15 лет и дочь – студентка дневной формы обучения ВУЗа 20 лет) и ежемесячный доход составляет 12000рублей. Заполните таблицу 2 расчета сумм НДФЛ и сумм к выдаче, если все документы на получение стандартных вычетов на себя и на детей) в бухгалтерию представлены. Задача 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 19000 рублей. У нее 3 детей (до 18 лет). Определить сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты имеются в бухгалтерии. Таблица 2.
Задача 4 . У физического лица в банке вклад 5000 долларов под 10% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определить какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора и сумму, уплаченного налога. Задача 5. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 6500 рублей каждое. В феврале зарплата составила 20000 рублей. Определить сумму, полученную физ. лицом в феврале после уплаты налога с доходов. Задача 6. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. Сумма взноса составила 15000 рублей. Наступил страховой случай и ему выплатили 17000 рублей. Определить сумму НДФЛ. Задача 7. Организация получила прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 20% в размере 1000000 рублей. Количество акций, на которые начисляется доход 7000 штук. У физ.лица 50 акций этой фирмы. Определить сумму НДФЛ по дивидендам. Задача 8. 21 сентября работнику организации был выдан рублевый заем в сумме 500000 рублей под 5% годовых. Заем возвращен 20 февраля. Определить сумму НДФЛ. Задача 9 .Работнику организации 5 января выдан заем 90000 рублей на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых вносится ежемесячно с частичным погашением займа (30000 рублей- 1.02, 20000 рублей- 5.03 и 40000 рублей- 9.04). Определить НДФЛ по материальной выгоде. Задача 10 . Семья из 4 человек продала квартиру за 1600000 рублей, находящуюся в собственности 3 года и 5 месяцев. Каждый владеет равной долей. Определить сумму НДФЛ, которую заплатит каждый член семьи. Задача 11. Предприятием начислено: -основная зарплата работникам – 220 000руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 2800руб., - северные надбавки – 20 000руб., - суточные– 3 500руб., -оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 56 000руб. - денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 8300руб., Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400руб. Рассчитать НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет. Задача 12. Согласно представленной декларации о доходах физ.лица за текущий год гражданин: - получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 220000руб., -приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000руб. - передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, - 50000 руб. и 12000руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности. С 15 марта гражданин пользовался заемными средствами кредитного учреждения в размере 45 000руб., представленными по 5%. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 20 сентября вместе с полагающимися процентами. Рассчитать НДФЛ. Задача 13. На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. В августе – оклад составлял 15000руб., В сентябре - 15500руб., В октябре – 15500руб. Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 6000руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 2000руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб., сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца. Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины. Задача 14 . Двухкомнатная квартира в г. N на равных правах принадлежит Ивановой И.И.- матери троих детей, Иванову И.П.- участнику ВОВ и Ивановой Л.Л.- работающей пенсионерке. Рассчитать налог на имущество, если инвентаризационная стоимость этой квартиры (по данным БТИ на 01.01. ткущего года) составляет 185415 руб., рыночная стоимость (по данным маркетингового исследования на 01.01.т.г.) составляет 1120500руб., а страховая стоимость (по данным страховой компании) – 950120руб. При чем ставки налога, установленные в этом городе равны предельным ставкам по ФЗ. Задача 15 . Физическое лицо владеет магазином площадью 500 м2, инвентаризационной стоимостью 5500000 рублей. Из них 400 м2 сдает а аренду, а остальные использует для своей предпринимательской деятельности, по которой платит единый налог на вмененный доход. Определить сумму налога на имущество, если в данном муниципальном образовании установлены максимальные ставки. Задача 16 . Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Определить сумму транспортного налога. Задача 17. Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:
ФОТ за месяц – 400 000руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 70 000руб. Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлены в размере 1. Задачи, повышенной сложности: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Рабочая программа по дисциплинеВ 3 Налогообложение физических лиц Знание экономической сущности налоговых отношений, их места и роли в экономических процессах, позволяет активно и умело влиять на... |  | Д. В. Лазутина Налоговое планирование и прогнозирование Д. В. Лазутина Налоговое планирование и прогнозирование: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления... |
| И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» Фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации» | | Рабочая программа по дисциплине Налогообложение физических лиц Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры Налогового администрирования и бухгалтерского учета |
| "Налог на доходы физических лиц: порядок взимания в условиях рыночных отношений" Темой настоящей работы является исследование одного из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран – налога на... | | Муниципалитет города ярославля решение от 8 ноября 2005 г. N 148... В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06. 10. 2003 n 131-фз "Об общих принципах организации... |
| Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,... | | Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение».... |
| Рабочая программа дисциплины Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».... | | Реферат по дисциплине: Финансовое право Проблемы современной системы подоходного налогообложения физических лиц в РФ |
| Реферат Направление подготовки «Экономика» Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: современное состояние, проблемы и перспективы реформирования | | Глава Целью моей курсовой работы является обзор, анализ и прогнозирование страхового рынка имущества физических лиц на территории России... |
| Список тем дипломных работ для студентов фспо по специальности «Банковское дело» Организация платежных операций физических лиц на современном этапе («home-banking») | | Правила балльно-рейтинговой системы для студентов направления 080100.... Курс ««Налоги и налогообложение» является семестровым. Учебным планом предусматривается проведение 34ч лекционных и 17ч практических... |
| Выделяется государственная, муниципальная и частная собственность... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Дееспособность физических лиц. Дееспособность частично дееспособных и недееспособных |
